Земельный налог авансовые платежи 2018

Авансовые платежи по земельному налогу

Земельный налог авансовые платежи 2018

Законодательно предусмотрено, что земля предоставляется в пользование населению на платной основе. Под платой понимают специальный сбор за участок земли.

Чтобы избежать административных взысканий и не иметь проблем с государственными службами, землевладельцам необходимо понимать порядок расчета и начисления сбора, а также особенности его оплаты и возможные взыскания за несвоевременность поступления денежных средств.

Нужно ли перечислять авансовые платежи по земельному налогу?

Уплата авансовых платежей по земельному налогу производится любым ее владельцем: компанией, обычным гражданином или частным предпринимателем. В соответствии с НК РФ определены также категории для льготного налогообложения.

Под сбор попадают земли, соответствующие следующим критериям:

  • Находятся на территории, где действуют налоговые пошлины;
  • Оформлены для пожизненного или бессрочного использования, находятся в собственности лица, отнесенному к категории налогоплательщиков;
  • Приобретены с соблюдением всех законодательных норм.

Предусмотрена поквартальная уплата соответствующих авансовых платежей, что подтверждается законами конкретного региона, руководствуясь общими территориальными нормами. При этом организации обязаны рассчитывать его самостоятельно, а ИП и граждане могут руководствоваться уведомлением с квитанцией, которые составляет и пересылает налоговая служба.

Другие подробности, связанные с налогом с продажи земельного участка в 2019 году (для физических лиц), имеются в следующей статье.

Начисляются ли пени на авансовые платежи по земельному налогу?

Пени по авансовым платежам по земельному налогу начисляются при полной или частичной неуплате суммы выплат в сроки, установленные законодательством.

Налогоплательщик обладает возможностью рассчитать ее самостоятельно по общедоступной формуле, начиная со следующего дня, сразу после истечения 90 дней с отведенного для уплаты периода.

Если было выявлено нарушение контролирующими органами, расчет производится ими уже с первого же дня просрочки.

Законодательство предусматривает ряд причин, по которым владелец освобождается от пени. Среди них обстоятельства, не зависящие от налогоплательщика и связанные с работой банка или самой налоговой службы.

Сроки уплаты авансовых платежей по земельному налогу в 2019 году

Сроки уплаты авансовых платежей по каждому из кварталов определяются местными властями на год, отдельно для юридических и прочих лиц. Организации должны самостоятельно следить за выполнением собственных обязательств по земельным выплатам, в то время как ИП и обычные владельцы земли, получают специальные бланки уведомлений с квитанцией.

Срок уплаты устанавливается не раньше, чем предоставляется соответствующая сбору декларация. Несмотря на возможные отличия графика, установленного местными властями, обычно, конечным сроком перехода между кварталами устанавливается месяц, следующий за последним квартальным: апрель, июль и октябрь.

Авансовые платежи по земельному налогу в 2019 году для юридических лиц

Организации являются отдельной категорией плательщиков налоговых сборов: процедура и сроки отличаются от физических лиц, что подтверждается муниципальными законами. Все нюансы уплаты авансовых платежей по земельному налогу полностью регулируются местными властями.

Несвоевременная его уплата приводит к начислению пени: ежедневного процента от суммы задолженности. При расчете денежной составляющей сбора для юридического лица, бухгалтерии придется использовать кадастровую стоимость участка и коэффициент ставки налога.

Кстати, имеется статья о КБК по земельному налогу в 2019 году для юридических лиц.

Как рассчитать сумму авансового платежа по земельному налогу?

Расчет авансовых платежей по земельному налогу происходит сразу на весь год, а получившаяся сумма делиться поровну на кварталы. Изначально величина представляет собой произведение кадастровой стоимости участка на установленную в регионе налоговую ставку, получившееся число делят на 100%, переводя в денежную сумму.

При необходимости рассчитать выплату в неполном году (например, в случае покупки земли в середине года) применяется специальный коэффициент, равный отношению количества фактических месяцев владения к числу месяцев в квартале. Неполные месяцы округляются по правилам математики.

Пример расчета

Но для наглядности нужно привести пример расчета суммы авансового платежа по земельному налогу.

Если участок зафиксирован в кадастре под стоимостью в 1 840 211 рублей, а ставка составляет 1,5%, то годовой налог будет составлять 27 603 рублей. Сумма, которая должна быть заплачена в квартал, составит 6 900 рублей. Если участок был приобретен 16 февраля, то сумма сбора за ближайший квартал будет равна 1/3 от обычной квартальной платы, то есть 2 300 рублей.

Таким образом, владельцу нужно знать сумму квартальной платы и для аванса — делить ее на 3.

Ответственность за неуплату авансовых платежей по земельному налогу

Согласно 31 главе НК, налоговой базой исчисления земельной выплаты являются статьи 53 и 54, где определено, что за неуплату полной суммы исчисления, владелец земли принуждается к уплате пени.

В ст. 122 НК РФ говорится об ответственности, которая наступает за неуплату любого сбора, но фактически за авансовый платеж по земельному налогу не сказано ничего. Можно сделать вывод, что ответственность за невыполнение своих обязательств перед государством, владелец понесет наказание согласно статьям 119 и 122 НК.

Следует иметь в виду, что каждый землепользователь по закону должен выплачивать государству определенный процент пошлины. Реализуется данная процедура в обязательном порядке и в соответствии с установленными НК РФ правилами.

Скачать последнюю редакцию НК РФ

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста

Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

  • 8 (800) 350-83-59 — все регионы РФ.

Источник: https://ahrfn.com/zemelnye-nalogi/avansovye-platezhi-po-zemelnomu-nalogu.html

Ставки и сроки оплаты авансовых платежей по земельному налогу для юридических лиц

Земельный налог авансовые платежи 2018

Авансовые платежи по земельному налогу в 2019 году для юридических лиц устанавливаются областными органами власти в каждом уголке страны. Муниципалитеты устанавливают не только их величину, но и сроки внесения платежей. В каждом регионе они могут отличаться.

Авансовые взносы и их КБК

Налоговый кодекс закрепляет за муниципалитетами районов права устанавливать налог на землю, а также определять конкретный регламент, регулирующий его уплату и исчисление.

Бухгалтер на предприятии должен найти решение городского совета в регионе расположения юридического лица и выяснить, должен ли он платить деньги, и в каком размере.

Решение муниципалитетов обязательно должно быть задокументировано и официально принято, только тогда появляется необходимость его исполнения.

На информационном портале ФНС РФ, в отделе под названием «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», можно узнать интересующие сведения. Например, найти номера и даты принятия документов в каждом регионе. Также там будет обозначаться орган, который принял документ.

Налоговый кодекс устанавливает связь между периодами и обязательной оплатой авансовых взносов.

Когда муниципалитет установил квартальные отчетные периоды, то собственники участков должны оплатить три квартальных перевода. Более точная информация может быть закреплена в решении местного органа.

Размер авансового взноса по земельному налогу для юридического лица различен от того, который установлен для физических лиц.

КБК – код бюджетной классификации, он имеет прямое отношение к территориальному расположению участка, в отношении которого необходимо произвести оплату. В 2019 году КБК таких взносов не изменялся.

Плательщики обязаны правильно указывать КБК, чтобы денежные средства поступали в бюджет определенной территории вовремя. Код бюджетной классификации для различных типов поселений, регионов и городских округов разный.

Сроки уплаты авансовых платежей по земельному налогу на владение и пользование землей необходимо узнать, посетив налоговую службу в регионе нахождения участка.

Ставки и сроки оплаты

В Налоговом кодексе России определен промежуток времени, в который обязательно нужно представить декларацию по взносам на землю. Этим днем является 1 февраля календарного года, следующего сразу за отчетным.

Исходя из этого, сроки по уплате денег по земельному налогу для юридических лиц не могут быть установлены раньше 01.02.2018, сроки по уплате авансовых платежей по земельному налогу за 2019 год могут быть определены во время отчетного года. Опираясь на установленный, на федеральном уровне порядок, муниципалитеты районов определяют сроки сдачи документации по уплате.

Например, если фирмы имеют участки в г. Москва, то они обязаны уплачивать авансовые взносы не позже последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом. Промежутки для перевода денежных средств:

  • за 1 квартал 2019 года – 2 мая (из-за праздников и выходных);
  • за 2 квартал 2019 года – 31 июля и т.д.

Местные власти вправе устанавливать время оплаты предоплаты на каждой территории.

Этим занимаются законодательные власти в таких городах:

  • Севастополь;
  • Москва;
  • Питер.

Размеры обязательных взносов, как и срок уплаты, определяются решениями местных органов власти регионов на территории России. Они не имеют права выходить за рамки того предела, который установлен на федеральном уровне, то есть превысить границу верхнего предела величины суммы на земельный налог, нельзя.

Для решения определения величины на земельный налог, в каждом регионе должны быть взяты те величины, которые обозначены в Налоговом Кодексе РФ. Так, например:

  • земли, которые отнесены к сельскому хозяйству (на них присутствуют здания жилого назначения, а также подсобное хозяйство) – ставка составляет 0,3% от кадастровой цены;
  • земли, используемые для не сельскохозяйственной цели – ставка 1,5 от величины кадастровой стоимости.

Ранее земельный налог, его величина, рассчитывалась из балансовой денежной стоимости участка, то с 1 января 2019 года, опираться следует на кадастровую стоимость. Это новшество применяется только к 29 регионам в России, а не во всей стране. На каких именно территориях оно было введено, можно узнать, обратившись в соответствующую службу или посмотреть информацию на сайте.

Важно! Земельный налог в каждом уголке страны зависит от целевого предназначения земли. Для юридических лиц, в зависимости от того, как они используют территорию участка, будет определена сумма взноса и предоплаты.

За опоздание внесения авансовых платежей по земельному налогу в 2019 году для юридических лиц, а также за несоблюдение оплаты до 1 февраля следующего за отчетным периодом года, устанавливается штраф.

Льготы

Государство предоставляет льготы на земельный налог для юридических и физических лиц. В кодексе установлен ряд юридических организаций, которые могут получить льготы при начислении обязательного денежного взноса. Среди них:

  • учреждения, занимающиеся религиозной деятельностью;
  • компании, у которых в землепользовании располагаются общие для всех дороги;
  • учреждения, которые подведомственны ФСИН России;
  • общественные объединения инвалидов.

Законодательными органами регионов могут устанавливаться дополнительные виды учреждений, которые могут оформить льготы.

Авансы по налогам для юридических лиц подлежат оплате в том порядке, который установлен в конкретном месте расположения земельного участка, так же как и саму величину выплаты. Для того чтобы узнать эту информацию, достаточно ознакомиться с решением местных властей по данному вопросу.

Источник: https://kvadmetry.ru/nalog/avansovye-platezhi-po-zemelnomu-nalogu-dlya-yuridicheskih-lic.html

Авансовые платежи по налогу на землю

Земельный налог авансовые платежи 2018

Все субъекты, владеющие землей, обязаны по НК платить земельный налог. Другое дело, что данный сбор не является федеральным, а его уплата регламентируется муниципальными властями.

Поэтому методика расчета и уплаты в некоторых регионах страны может отличаться друг от друга.

Но далее будет рассказано о том,  как определяется налоговая база по земельному налогу, кто платит такой налог, а кто имеет некие льготы.

Земельный налог уплачивается не по итогу отчетного года, как большинство налогов, а наперед, то есть с помощью авансовых платежей. Такое правило работает не для всех.

Авансовые платежи по налогу на землю равны 25% от общей годовой суммы земельного налога, то есть ¼.  Для того, чтобы заплатить сбор, необходимо рассчитать налоговую базу.

Это основа основ, поскольку ее впоследствии необходимо умножить на ставку земельного налога и получить общую итоговую сумму к уплате. Теперь остается два вопроса:

  1. Какой размер ставки по налогу?;
  2. И как найти налоговую базу?

По поводу ставки, то нельзя определить размер ставки для всех земельных участков сразу, поскольку именно местные органы власти устанавливают ее размер и принимают решение для каких участков какой процент устанавливать.

Поэтому необходимо обратиться за разъяснениями к местным властям или в территориальный орган ФСН. Ставки, как правило, устанавливаются на долгосрочной основе и не изменяются каждый год. Средний диапазон ставки от 0,3 до 1,5%.

Налоговой базой по земельному налогу признается в соответствии с Налоговым Кодексом РФ кадастровая стоимость, которую определяет, рассчитывает и потом вносит в реестр специальный орган Росреестр. Поэтому после того, как определена ставка налога, необходимо обратиться в Росреестр и узнать кадастровую стоимость.

Если на руках есть выписка из кадастра, а она должна быть у всех собственников земли, то тогда  можно воспользоваться официальным сайтом такого федерального органа исполнительной власти.

На сайте есть публичная кадастровая карта, где при вводе номера земельного участка, высвечивается расположение объекта, его координаты, площадь и стоимость на данный момент.

Обращаем внимание, что кадастровая стоимость не постоянная величина, а изменяется ввиду многих факторов. Для земельных участков предусмотрено изменение кадастровой стоимости 1 раз в 3-5 лет, поэтому необходимо каждый год проверять: не изменилась ли стоимость.

Но как рассчитать авансовый платеж по земельному налогу, если известна ставка и стоимость? Далее представлен чисто теоретический алгоритм расчета:

  1. Определяется ставка и кадастровая стоимость. Два показателя перемножаются и получаем ту сумму, которую необходимо оплатить в региональный бюджет;
  2. Делим полученную сумму на 4 части и ¼ уплачиваем в качестве аванса за 1-й квартал текущего года, соблюдая сроки;
  3. Каждый квартал уплачиваем по ¼ от налоговой базы, выполняя обязательства налогоплательщика.

Для наглядности пример: кадастровая стоимость земельного участка 1 миллион рублей, ставка составляет 1 %. Какой авансовый платеж должен заплатить субъект хозяйственной деятельности за 1-й квартал?

Расчет:

  1. Налоговой базой по земельному налогу в данном случае является: 1000000*0,01 =10000 рублей
  2. Сумма аванса составляет 10000/4 = 2500 рублей.

Сроки уплаты

Какие же сроки уплаты авансовых платежей по земельному налогу? Здесь все индивидуально, и представители региональных и  местных властей имеют право устанавливать свои сроки уплаты и ее периодичность. Но, как правило, работает общепринятая практика: земельный налог платиться поквартально со строго установленными рамками.

Сроки уплаты земельного налога:

За 1 квартал – до конца апреля текущего года;

За 2 квартал – до конца июля текущего года;

За 3 квартал – до конца октября текущего года;

За 4-й квартал – до января следующего года.

Но есть регионы, в которых не работает поквартальная система. В таком случае авансовый платеж необходимо будет перечислить за весь год. В большинстве муниципальных округов, где работает годовая система оплаты, налог платиться не авансовым способом, а уже по факту истечения отчетного года.

Обращаем внимание на то, что квартальная система работает для юридических лиц. Если речь идет о простых гражданах, то есть о физических лицах, то здесь не работает авансовая и квартальная система оплаты налога.

Гражданин должен заплатить по своим обязательствам только до конца декабря года, следующего за отчетным годом.

Такая же практика применяется и в отношении индивидуальных предпринимателей, которые относятся к физическим лицам.

Налогоплательщики: кто платит,  а кто нет

Относительно того, кто является налогоплательщиком по земельному налогу, то здесь никаких принципиальных особенностей нет: тот, кто является собственником земельного участка, тот и должен уплатить по обязательствам. Но возникает другой вопрос: есть ли  налоговые льготы для пенсионеров по земельному налогу, а также другие льготы для других категорий налогоплательщиков?

Отметим сразу, что непосредственно пенсионеры не имеют каких-то определенных льгот, прописанных в НК. Но муниципальные власти могут устанавливать местные льготы.

Как правило, пенсионеры не освобождаются от налога, но при расчете их обязательств от величины кадастровой стоимости отнимается некая фиксированная величина. За  счет таких действий снижается размер налога к уплате.

Поэтому, отвечая на вопрос, а должны ли пенсионеры платить земельный налог, ответ однозначный: должны, но в размере, который установлен местными властями.

Есть те категории, кто освобожден от налога на землю. Даже не так, для таких категорий предусмотрены разнообразные льготы, которые могут свести размер налога к минимальному. К таким категориям относятся:

  • Ветераны ВОВ;
  • Ветераны труда;
  • Физические лица, имеющие 1 или 2 группу инвалидности;
  • Герои, как России, так и бывшего СССР;
  • Чернобыльцы и другие.

Но это, что касается обычных граждан, а вот есть и юридические лица, которым по законодательству положено освобождение от таких обязательств.

Освобождение от уплаты земельного налога юридическим лицам положено:

  • Тем предприятиям, которые занимаются социальной помощью инвалидам и другим незащищенным категориям граждан;
  • Организациям, работающим в сфере судопроизводства;
  • Религиозные учреждения;
  • Органы МФД и другие ведомства их подчинения;
  • Предприятия, которые распоряжаются автопарком государственной формы собственности;
  • Органы культурной сферы, работающие в направлении развития культуры и творчества.

Источник: https://okbuh.ru/zemelnyj-nalog/avansovye-platezhi-po-nalogu-na-zemlyu

Как рассчитать и оплатить налоги на землю в 2018-2019 году

Земельный налог авансовые платежи 2018

Среди всех выплат и налогов, совершающихся гражданами РФ в пользу государства, земельный налог требует особого внимания. Вопросы, которые касаются данной юридической темы, требуют подробного изъяснения, ведь далеко не всегда понятно, кто, за что и сколько должен платить.

Что такое земельный налог – основные понятия и термины

Земельный налог – это денежные выплаты, которые совершаются физическими и юридическими лицами в государственную казну за право владения земельными участками. Все положения четко описаны в 31-й главе Налогового Кодекса РФ и распространяются на все регионы РФ, но местные власти имеют право их изменять и корректировать в рамках закона.

Земельный кодекс РФ отмечает, что пользование земельными участками в России платное. Согласно этому для вас, как гражданина РФ, налог является обязательным условием владения землей, если:

  • вы являетесь владельцем участка земли (документально подтвержденное право собственности);
  • вы имеете право бессрочно пользоваться землей (конкретным участком);
  • определенная территория земли находится в вашем пожизненном владении.

Другие формы владения землей, например, аренда или временное владение участком, не подлежат налогообложению. В этих случаях уплачивают налоги непосредственные владельцы участков земли.

Все аспекты, касающиеся установления, расчета, льгот и сроков уплаты земельного налога утверждаются органами местных властей, поэтому его еще называют «местным налогом». Выплаты осуществляются также в местные бюджеты.

Объекты земельного налога – это конкретные участки земли, находящиеся во власти территорий с местным самоуправлением, а также городов федерального значения – Москве, Санкт-Петербурге, Севастополе.

Еще важно уяснить, что начисление и уплата налогов на земельные участки проводится отдельно от других налогов и взысканий, установленных законами РФ.

Изменения в расчете земельного налога в 2018 году

Любые государственные изменения нечасто радуют граждан, особенно если они касаются повышения цен, налогов, коммунальных платежей и т. д. Еще до 2016 года величина уплаты налога на землю начислялась в зависимости от балансовой стоимости земельного участка. Она была сравнительно низкой, как следствие – итоговая сумма также не была тягостной для собственников.

В связи со вступившими в силу изменениями, земельный налог в 2018 году начисляется, учитывая кадастровую стоимость участка земли, что предусматривает его возможное увеличение для определенных граждан на солидную сумму.

Но чтобы избежать резкого подъема увеличения налога на землю для населения, было принято решение постепенно повышать фискальную базу – каждый год в течение 5 лет на 20%. То есть при начислении уплаты за 2018 год учитывается стоимость земельного объекта в размере 80% от реальной.

Кадастровая стоимость объекта (еще ее называют налоговой базой) определяется расчетными организациями, учитывая ряд параметров, главные из которых – это местоположение земельной территории, ее предназначение, вид разрешенной деятельности и другие нюансы. Она заносится в реестр недвижимости и напрямую влияет на величину налогов.

Рыночная стоимость участка земли – это цена, установлена собственником-продавцом с учетом рынка недвижимости, и с которой согласен покупатель. Чтобы выгодно ее установить, владельцы часто прибегают к помощи независимых экспертов.

Узнать кадастровую стоимость объекта можно здесь – https://kadastr.ktotam.pro/, заполнив форму с адресом или введя кадастровый номер земельного участка:

Кадастровая стоимость чаще всего выше рыночной приблизительно на 25%, но бывает и еще больше. Более того, расчеты, проведенные разными экспертами, могут отличаться. Все это приводит к тому, что владельцы земельных наделов обращаются в суд с оспариванием оценки кадастровой стоимости, потому как величина налогов на землю получается завышенной.

Если иск был удовлетворен, то проводился перерасчет налогов и налогоплательщик платил меньшую сумму от начисленной ранее за текущий период. Так было до 2018 года включительно, но в 2019 году предусмотрены изменения в этом пункте, смотрите ниже

Источник: https://zemelnyj-nalog.com/

Земельный налог: срок уплаты налога и авансовых платежей 2018

Земельный налог авансовые платежи 2018

Компаниям, владеющим земельной собственностью, важно знать сроки уплаты по земельному налогу в 2018 году, а также сроки для оплаты авансовых платежей. Это местный налог, срок уплаты по нему устанавливает региональная администрация, поэтому в разных районах они будут разные. Чтобы не пропустить платеж, посмотрите нашу инструкцию.

Скачайте таблицу со сроками уплаты налогов и взносов на весь 2018 год>>>

Сроки уплаты по земельному налогу в 2018 году

Прежде чем говорить о сроках уплаты по земельному налогу в 2018 году, сделаем одно важное разъяснение. Нормы по земельному налогу, в том числе и сроки его уплаты, и возможность оплаты авансовых платежей целиком и полностью регулируются нормативными правовыми актами представительных органов регионов РФ (п. 1. ст. 387 НК РФ).

Срочная новость для всех бухгалтеров: У чиновников новые требования к платежкам: с какими формулировками платежи не пройдут. Подробности читайте в журнале “Российский налоговый курьер”.

Иными словами, на каждой территории Российской Федерации существуют свои сроки уплаты по земельному налогу. А также свои сроки по уплате авансовых платежей, если таковые имеются, и свои налоговые ставки, как для юридических, так и для физических лиц.

В городах федерального значения: Москва, Санкт-Петербург, Севастополь – сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей в 2018 году устанавливается НК РФ и законами указанных субъектов РФ.

Все постановления местной администрации относительно сроков уплаты земельного налога в 2018 году должны подчиняться правилам, которые мы собрали в эту таблицу.

Статус лицаСрок уплаты налога на землю
Компания, юридическое лицоСрок не может быть установлен ранее срока сдачи декларации по земельному налогу – 1 февраля 2018 года;
Индивидуальный предпринимательСроки указаны в извещении из ИФНС, но не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным (за 2017 г. срок до 1 декабря 2018 года).
Физическое лицоНе позднее 1 декабря года, следующего за отчетным (за 2017 год срок до 1 декабря 2018 года)

Сроки уплаты авансов по земельному налогу в 2018 году

Сроки уплаты авансовых платежей также подчиняются общему порядку относительно земельного налога. То есть, и их тоже регулируют местные власти.

Важно! Представители региональной администрации вправе вообще отменить уплату авансов по земельному налогу. В этом случае организации должны будут внести деньги за землю за целый год сразу.

Но если в вашей местности существует практика авансовых платежей по налогу на землю, то правила оплаты авансов такие:

  • Авансы за землю вносятся ежеквартально.
  • Срок уплаты устанавливает местная администрация. Чаще всего, но не обязательно, это месяц, следующий за отчетным кварталом.
  • Аванс платится из расчета ¼ от общей суммы налога.
  • В конце года организации вычитают из общей суммы налога на землю авансовые платежи, и производят окончательный расчет не ранее 1 февраля будущего года.

Внимание! Авансовые платежи могут быть установлены только для организаций, являющихся юридическими лицами. Бизнесмены и физические лица платят налог раз в год, согласно полученному уведомлению из отделения ФНС.

Чем различается срок уплаты налога и авансовых платежей по земельному налогу

Разница в сроках уплаты земельного налога и авансовых платежей между территориальными образованиями может быть существенной. Например:

РегионНалог на землю за 2018 годАвансы по налогу на землю в 2018 году
Москвадо 1 февраля  2019 годаПоследнее число месяца, следующего за отчетным кварталом
Санкт-Петербургдо 10 февраля 2019 года
Севастопольдо 1 февраля 2019 года
Нижний Новгороддо 10 февраля 2019 годаДо 10 числа второго месяца квартала следующего за отчетным
Новосибирскдо 1 марта 2019 годаПоследнее число месяца, следующего за отчетным кварталом

Ниже мы расскажем вам, где и как можно узнать сроки уплаты налога и аванса по нему в своем регионе.

Как можно узнать сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей по нему в 2018 году по своему региону

Наверняка у налогоплательщиков по земельному налогу возникал вопрос, если сроки уплаты устанавливает муниципальная власть, то где их можно найти. На самом деле все достаточно просто. Есть два способа:

  1. Обратиться в отделение ФНС той местности, где находится ваша земельная собственность;
  2. Зайти на сайт ФНС РФ, где можно воспользоваться специальной сервисам по налоговым вопросам.

Второй способ предпочтительнее, так как он позволяет не только узнать точные сроки уплаты налога на землю и авансов по нему за любой период именно в вашей местности, но и выяснить ставку налога и льготы.

Сервис находится на официальном сайте ФНС России и называется «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Вам откроется окошко официальной службы ФНС, где нужно будет из предложенного списка выбрать свой регион, а также год уплаты налога, который вас интересует. После чего жмете кнопку «найти».

Сервис откроет для вас список нормативных документов по муниципальным образованиям вашего региона. Остается только найти нужный вам документ, кликнуть по нему и вы получите всю интересующую вас информацию.

Вот как это выглядит это для Москвы и Санкт-Петербурга.

Вставить: Образец 1 сроки уплаты земельного налога

Вставить: Образец 2 сроки уплаты земельного налога

земельный налог срок уплаты

Будьте внимательны! В 2018 году нужно не только вовремя заплатить полностью налог на землю, но и сдать декларацию по земельному налогу.

Для организаций, являющихся юридическими лицами, существует только один способ уплаты земельного налога и авансовых платежей по нему в 2017 году – это банковский перевод.

ИП и физики могут перечислять налог любым удобным для них способом:

  • через сайт ФНС РФ;
  • через интернет-сервисы, типа госуслуги и т.д.
  • с помощью специальных мобильных приложений;
  • путем оплаты наличными в банке.

Источник: https://www.RNK.ru/article/215717-zemelnyy-nalog-srok-uplaty

Земельный налог – 2018

Земельный налог авансовые платежи 2018

Земельный налог в 2018 году, правила его расчета и уплаты в бюджет, относятся к сфере регулирования главы 31 НК РФ. Этот вид налогового обязательства возникает у собственников земельных участков.

В роли налогоплательщиков выступают как физические лица, так и субъекты предпринимательской деятельности.

Если участок эксплуатируется юридическим лицом на праве безвозмездного пользования или по договору аренды, обязательств по уплате налога у организации не возникает.

Земельный налог – 2018 для юридических лиц: базовые понятия

Исчисление налоговых обязательств начинается с даты оформления предприятием в собственность земельного надела. Прекращение обязательств по времени совпадает с ликвидацией компании или с отчуждением участка. По налогу на землю для юридических лиц в 2018 году за основу при расчете суммы к перечислению берут не балансовую стоимость участка, а кадастровую оценку.

Владельцы наделов при вычислении суммы налога к уплате должны придерживаться такого алгоритма действий:

  • уточнение размера кадастровой оценки недвижимости в виде участка земли – сделать это можно в Росреестре;
  • определение ставки налога, которая действует в отношении этого типа актива на территории конкретного субъекта РФ (значение ставок в разных муниципальных образованиях может различаться);
  • применение льгот и коэффициентов (если они имеются);
  • рассчитывается налог на землю в 2018 году путем перемножения кадастровой стоимости с налоговой ставкой.

Кадастровая стоимость каждого земельного участка для расчета налога берется по состоянию на 1 января отчетного года.

Применяемая при расчете земельного налога ставка в 2018 году может быть дифференцированной за счет различных факторов – категорий земель, их места расположения и т.п. НК РФ в ст. 394 фиксирует одинаковые для всех базовые ставки, которые могут корректироваться правовыми актами региональных властей и законами городов федерального значения в следующих пределах:

  • если целевым назначением земли является эксплуатация ее в сфере сельского хозяйства или размещение объектов жилого фонда, то максимальная ставка установлена на уровне 0,3%;
  • для прочих типов земельных наделов ставка налога не может превышать 1,5%;
  • если местными властями не установлены свои налоговые ставки по земельному налогу, применяются ставки, указанные в п. 1 ст. 394 НК РФ.

Льготы для юридических лиц прописаны в ст. 395 НК РФ. В числе освобожденных от уплаты налога в частности перечислены организации, чьи земельные участки заняты федеральными автодорогами, религиозные организации, учреждения уголовно-исполнительной системы, российские общественные объединения инвалидов.

Земельный налог: авансовые платежи, сроки уплаты в 2018 году

Длительность налогового периода в отношении земельного налога соответствует годовому интервалу. По прошествии каждого года субъекты хозяйствования должны отчитаться перед налоговым органом по расчету и уплате обязательств, погасить весь объем начисленного налога. Авансы по земельному налогу, сроки уплаты в 2018 году регламентируются региональными властями.

Размер авансовых перечислений (если авансы установлены местным законом) должен составлять четверть исчисляемого годового налогового обязательства. Платежи осуществляются на ежеквартальной основе.

Полное погашение всей суммы налога происходит после завершения отчетного года: по итогам налогового периода, с учетом всех авансовых платежей, налогоплательщиком самостоятельно рассчитывается земельный налог. Сроки уплаты в 2018 году по НК РФ установлены не позднее 1 февраля года, следующим за отчетным, если региональный закон не установит более поздние сроки.

В регионе нахождения земельного надела, где отсутствует требование об осуществлении авансовых платежей, налоговое обязательство уплачивается сразу одной суммой после завершения налогового периода (ст. 396 НК РФ).

Декларация по земельному налогу – 2018

Начиная с отчетности за 2017 год, налогоплательщики отчитываются по земельному налогу по обновленной форме декларации. Ее шаблон утвержден приказом ФНС РФ от 10.05.2017 г. № ММВ-7-21/347@. Декларация по налогу на землю включает:

  • титульную страницу;
  • раздел 1, в котором систематизируются данные о подлежащем к уплате в пользу бюджета налоговом обязательстве;
  • раздел 2 – в нем осуществляется расчет налоговой базы и выводится итог по налоговому обязательству для каждого участка земли отдельно.

В новой форме также необходимо заполнять несколько разделов 2 по одному участку, если на протяжении года менялась его кадастровая оценка из-за смены категории земли, вида разрешенного использования или изменения площади. Декларационная форма была адаптирована под возможность подачи отчета ликвидируемыми или реорганизуемыми организациями. Посмотреть образец заполнения декларации и скачать обновленный бланк можно здесь.

Срок сдачи земельного налога за 2018 год (точнее, декларации по налогу) регламентирован ст. 398 НК РФ – не позже 1 февраля года, который следует за отчетным интервалом.

По итогам 2018 года декларацию надо будет представить до 1 февраля 2019 года включительно. Отчитываться надо в налоговую инспекцию с привязкой к месту фактического нахождения объекта налогообложения (участка, за который платится налог).

Все числовые данные заносятся в отчет с округлением до полных рублей, заполненные страницы нумеруются.

Источник: https://spmag.ru/articles/zemelnyy-nalog-2018

Глав-книга
Добавить комментарий