Составление договора с нерезидентом на разработку технической документации

Договор с нерезидентами России на выполнение работ и оказание услуг

Составление договора с нерезидентом на разработку технической документации

, , «Сахар», 2001, №6

_____________________________________________________________________________________________________________________________________

Договор с нерезидентами России

на выполнение работ и оказание услуг

На практике достаточно широко распростране­ны случаи, когда сахарным заводам России иностранные юридические лица (в том числе стран СНГ) оказывают услуги, связанные с ремон­том оборудования, реконструкцией и модерниза­цией производства. При заключении и выполне­нии таких договоров часто допускаются юриди­ческие и налоговые ошибки, последствия которых серьезно отражаются на финансовом состоянии сахарного завода, равно как и на его производ­ственной деятельности.

Рассмотрим особо важные нюансы договоров с нерезидентами РФ – обязательства по уплате на­логов и ответственность сторон.

По отношению к иностранным юридическим лицам в законодательстве России активно исполь­зуется определение их как «нерезидент». «Нере­зидентами» (юридическими лицами) признаются:

а) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, ме­стонахождение которых за пределами РФ;

б) находящиеся в РФ филиалы и представитель­ства нерезидентов, указанных в пункте «а»;

в) находящиеся в РФ иностранные дипломати­ческие и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства [5].

Заключение гражданско-правовых договоров между сахарными заводами (резидентами Россий­ской Федерации) и нерезидентами на сегодняш­ний день – это одна из наиболее распространен­ных форм оформления взаимоотношений, регули­руемых гражданским законодательством РФ, по договорным отношениям и возможным конфлик­тным ситуациям, возникающим между сторонами.

Следует отметить необходимость соблюдения обя­зательных правил, регулирующих такие отноше­ния.

Например, нерезиденты обязаны обеспечи­вать соответствие стандартам, сертификации и безопасности выполненных работ (оказанных ус­луг), а в случаях, оговоренных российским законодательством, иметь лицензии на осуществление той или иной деятельности (например, выполне­ние проектных работ, оказание лизинговых услуг).

Обязательное условие рассматриваемых видов договоров – предмет договора. Так, например, предмет договора на оказание услуг – это совер­шение действий по заданию заказчика [2].

Здесь отсутствует материальный результат действия, а значит, оплачивается работа (услуга) как таковая.

Такой договор считается заключенным, если в нем перечислены действия либо указана определенная деятельность, которые обязан осуществить испол­нитель-нерезидент.

Далее стороны должны согласовать те права и обязанности, которые они будут нести в отноше­нии друг друга по договорным обязательствам. В нашем случае права и обязанности носят взаим­ный характер, т. е. правам одной стороны соответ­ствуют обязанности другой, в том числе по уплате на территории России определенных налогов.

В отношении налогов необходимо учитывать, что к сторонам договора применяется Российское за­конодательство, четко определяющее порядок уп­латы и размеры налогов, которые сахарный завод уплачивает в бюджет за исполнителя-нерезиден­та РФ, не состоящего на учете в российском нало­говом органе:

• НДС уплачивается сахарным заводом с полной суммы договора за счет перечисляемых нерезиден­ту денежных средств по расчетной ставке 16,67 % от суммы договора в случае, если НДС не указан в договоре и не выделен отдельной строкой в рас­четных и первичных документах.

• Налог с доходов по ставке 20 % (в случае дохо­дов от фрахта – 6 %) уплачивается сахарным заво­дом с суммы договора за вычетом НДС также за счет перечисляемых нерезиденту денежных средств.

Например, сумма договора на монтажные и пусконаладочные работы между сахарным заводом и исполнителем-нерезидентом РФ составляет 12 тыс. долл.

США, тогда сахарный завод перечисля­ет в бюджет за нерезидента: НДС в сумме 2 тыс. долл. США [сумма договора х 16,67:100] и налог с дохода в сумме 2 тыс. долл.

США [(сумма договора – НДС) х 20:100], оставшуюся сумму 8 тыс. долл. США- исполнителю-нерезиденту РФ.

Таким образом, учитывая, что права и обязанно­сти сторон по рассматриваемым в настоящей ста­тье договорам непосредственно связаны с ценой, суммой договора и расчетами между ними, а, как правило, в договоре оказания услуг и выполнения работ условие об определении цены и общей сум­мы договора являются обязательными, необходи­мо при составлении договора определить не толь­ко положение о расчетах между сторонами, но и во избежание конфликтной ситуации необходимо указать точную сумму, подлежащую перечислению на счет исполнителя-нерезидента. Поскольку, за­казывая исполнителю-нерезиденту работы (выпол­нение услуг) на территории России, сахарный за­вод обязан выплатить за нерезидента налоге до­хода и НДС, но не за свой счет, а из той суммы, на которую заключен договор, и только оставшуюся часть суммы выплатить нерезиденту. Это положе­ние исходит из того, что в РФ данные налоги – обя­зательны. Все лица – будь то резидент или нерези­дент РФ, выполняя трудовые и хозяйственные фун­кции на территории России, платят налоги. По­этому, заключая договор на 12 тыс. долл., нерези­дент реально получит только 8 тыс. долл. В итоге резидент платит больше на сумму процентов по налогам либо нерезидент получает меньшую на данную сумму налогов выручку.

Если договор заключен в иностранной валюте и платежи осуществляются не в российских рублях, при этом срок выполнения работ с момента пре­доплаты более 90 дней, то для того, чтобы данные договоры были признаны действительными, пред­приятие должно получить разрешение Банка Рос­сии на осуществление расчетов по такому дого­вору.

Ответственность сторон – также важный пункт в процедуре заключения договоров. Он должен закреплять различные способы защиты – обреме­нения, которые должна понести сторона, нарушив­шая условия договора.

На этой базе действует принцип: «Ущемленная сторона не может потре­бовать возмещения ущерба в той мере, в какой он был нанесен по ее же вине» [1 ]. Здесь может быть предусмотрено освобождение от ответственности с указанием, в каких случаях и за какие действия.

Стороны также вправе в любой момент отказать­ся от договора при условии возмещения убыт­ков.

Ответственность тесно связана с риском, кото­рый стороны несут при заключении рассматрива­емых договоров. По договору оказания услуг за­казчик принимает риск на себя.

Согласно услови­ям договора на выполнение работ исполнитель выполняет работу за свой риск.

Это означает, что при случайной гибели предмета договора либо невозможности окончания работы, возникшей не по вине сторон, исполнитель не вправе требовать вознаграждения за выполненную им работу.

Заключая договоры на оказание услуг и выпол­нение работ, резиденты и нерезиденты РФ могут столкнуться с массой проблем, которые, конечно же, разрешимы, но для того чтобы их не было, сто­роны должны тщательно обговорить все нюансы, касающиеся финансовой стороны договора. Не следует забывать при этом и другие моменты, т. е. предварительно сделать для себя выводы о значи­мости и выгодности сделки, определить способы осуществления ее без нарушения законодательства Российской Федерации.

Использованная литература:

1. Венская конвенция – М.: Юридическая литература, 1998.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации – М.: Юридическая литература, 2001.

3. Налоговый кодекс РФ. Ч. вторая от 5 августа 2000 г., № 000- ФЗ (с изм. и доп. от 01.01.2001 г.).

Источник: https://pandia.ru/text/78/456/79075.php

Как правильно заключить любой договор – ЗКГ

Составление договора с нерезидентом на разработку технической документации

Каждому гражданину, независимо от его социального статуса или вида деятельности, приходится заключать те или иные виды договоров. Это может быть покупка дома, заказ товара у поставщика, аренда квартиры, подписка на определенный тариф связи, оформление кредита в банке, наем застройщика и пр.

Практически любые гражданско-правовые отношения могут быть оформлены. Договор — это соглашение двух или более сторон (юридических или физических лиц). Цель его заключения — установление, изменение или прекращение действия гражданских прав или обязанностей.

Предмет договора — это обязательства сторон, которые они должны выполнять.

Во многих случаях хозяйственные и другие договоры оформляются по стандартным шаблонам без привлечения специалистов из юридической сферы. Но в результате такого подхода условия контракта могут быть в дальнейшем легко оспорены или даже нарушены.

Поэтому заключение договоренностей требует профессионального подхода. Вы можете обратиться к специалистам холдинга «ЗКГ» и получить квалифицированную помощь при подписании договоров любых видов или самостоятельно ознакомиться с основными положениями.

Основные виды договоров

Классификация договоров имеет важное практическое значение, поскольку наличие определенных знаний помогает субъектам сделать правильный выбор формы договора, которая бы в полной мере соответствовала содержанию регулируемой деятельности. Ведь важно понимать, как правильно заключить договор аренды, составить трудовой договор, оформить куплю-продажу или дарственную. Договоры классифицируются согласно следующих признаков:

  • Консенсуальные и реальные — в зависимости от момента возникновения гражданско-правовых отношений. Консенсусными считаются договоры, заключенные с момента достижения сторонами соглашения по всем условиям в соответствии с законодательством. К таким относятся договоры-поручения, найма, совместной деятельности, купли-продажи и др. В некоторых случаях сделки должны быть оформлены соответствующим образом (заверены нотариально). И только после этого договор будет считаться заключенным. Для реальных договоров необходим не только подписанный документ, но и передача определенных вещей. Например, это может быть договор займа, который будет считаться заключенным только с момента передачи денег (а не тогда, когда стороны только договорились об этом).
  • Односторонние и взаимные (синаллагматические, двусторонние, многосторонние) — отражают особенности распределения прав и обязанностей. Например, при заключении одностороннего договора займа одна сторона только обязана возвратить долг, а вторая имеет право требовать это. В двусторонних договорах указываются права и обязанности обеих сторон.
  • Возмездные и безвозмездные — наличие или отсутствие эквивалентности отношений. Возмездным договор считается в том случае, когда в соответствии с его положениями одна из сторон должна что-то выполнить или передать, а другая — предоставить встречное удовлетворение в денежной или иной материальной форме. Таких сделок большинство в гражданском праве. Это договоры аренды, найма, подряда, купли-продажи и тому подобное. По безвозмездным договорам не предполагается соответствующей компенсации за переданное имущество или оказанные услуги. Это, например, договор дарения.
  • Окончательные и предварительные — согласно степени юридической завершенности. Окончательные сделки порождают права и обязанности по передаче имущества, выполнении работ, услуг и тому подобное. Предварительный контракт является своеобразным соглашением о заключении его в будущем. Следует отличать его от договора о намерении (протокол о намерении). Если в документе не изложено желание предоставить ему статус предварительного договора, то он не влечет за собой гражданско-правовых последствий.
  • Имущественные и организационные — по содержанию деятельности. Имущественные договора отражают деятельность, касающуюся получения определенных имущественных благ, организационные — создание и предсказание возможностей дальнейшей любой деятельности.
  • Обычные (частноправовые) и публичные — удовлетворение интересов определенных лиц или групп. Публичные договоры составляются коммерческими организациями с целью определения их обязанностей по продажам товаров, предоставлению услуг или проведению работ, которые должны осуществлять такие организации в отношении каждого, кто за этим обратится (медицинское обслуживание, общественные перевозки, розничная торговля, энергоснабжение и т.д.).
  • Договоры присоединения и основные — определение перечня полноправных участников. Основной договор определяет права и обязанности всех участников, присоединения — условия определяются одной из сторон и принимаются другой в полном объеме.
  • Цели заключения — передача имущества в собственность, во временное пользование, выполнение работ, передача результатов творческой деятельности, оказание услуг (страхование, кредитование, перевозка, пожизненное содержание, посредничество), совместная деятельность и т.д.;
  • Договоры в пользу кредитора и в пользу третьего лица. В пользу кредитора — это распространенный гражданско-правовой договор, учитывающий интересы участников обязательства. Также выгоду может получать и третье лицо, установленное или не установленное в контракте, имеет право требовать выгоду от должника. Это может быть, например, выгодоприобретатель в договоре страхования жизни.

Требования к правильному составлению различных видов договоров имеют общие черты, но и могут отличаться в каждом отдельном случае.

Порядок составления и оформления договоров

Проявить инициативу по оформлению договорных связей может любая сторона. Общий порядок заключения договоров регулируется ст. 638–650 ГК Украины.

В соответствии с законодательством, договор считается заключенным, если сторонами было достигнуто соглашение по всем его позициям.

После окончания срока действия договоры, заключенные с резидентами, хранятся в течение 3 лет, с нерезидентами — не менее 10 лет.

Заключение правового документа, которым является договор, начинается с предложения — направления оферты. Она описывает основные условия, которые будут согласованы в дальнейшем в договоре. Чтобы предложение считалась офертой, она должна соответствовать следующим требованиям:

  • Содержать все существенные условия заключения будущего договора. Из них сторона, получившая предложение, должна четко понять, о чем именно идет речь. Если условия не изложены, то это не является офертой, а лишь вызовом на оферту. Он, соответственно, ни к чему не обязывает.
  • Оферта должна быть адресована конкретному лицу. Таковой не считаются разнообразные прайс-листы, объявления, рекламные буклеты и др. Они могут рассматриваться только как предложение неопределенному кругу лиц сделать оферту.

Для правильного заключения договора только оферты недостаточно. Необходимо получить акцепт — согласие, то есть принятие предложения другой стороной. Акцептантом может выступать только лицо, которому была адресована оферта.

Если согласие на оформление договора дает другое лицо, то он снова выступает с офертой по отношению к бывшему оференту, который, в свою очередь, может стать акцептантом при условии согласия на предложенные условия.

Новой офертой также считаются внесенные коррективы.

Договор считается заключенным, если положительный ответ был предоставлен в течение срока, указанного при отправке оферты.

Если временные рамки не устанавливаться, то сделка вступает в силу сразу после предоставления согласия или в течение оптимального времени, необходимого для ответа. Ответ, данный с опозданием, тоже считается новой офертой.

Подтверждением желания заключить договор можно считать любое действие стороны, получившей предложение, согласно условиям договора (оказание услуг, отгрузка товаров, уплата соответствующей суммы денег).

Если требования по договору не регулируются на законодательном уровне, то он может быть заключен в любой форме. Сделки, оформленные в электронном виде, также считаются действительными.

Это касается и документов, которыми обменялись стороны с помощью телетайпной, почтовой или других способов связи.

Данный вопрос в настоящее время волнует многих, поскольку различные сферы жизни и бизнеса перешли в Сеть.

Если договор подлежит нотариальному заверению или государственной регистрации, то он считается заключенным с момента его оформления у уполномоченных лиц. Если документ должен быть зарегистрирован в обоих учреждениях, то договор считается заключенным с момента государственной регистрации.

Услуги, которые предоставляет холдинг «ЗКГ»

Если вам поступило предложение заключить договор, но вы не знаете, как это сделать правильно, наши специалисты окажут квалифицированную помощь. У нас большой опыт составления договоров различных типов:

  • Заключение трудового договора. Это один из вопросов гражданско-правовых отношений, который волнует как работодателей, так и соискателей. Оформление трудового договора с работодателем происходит в письменной форме. Процедура необходима в случае организованного набора работников, при найме на работу в районах с особыми условиями, при заключении контракта, в случае, когда настаивает сам работник, при приеме на работу несовершеннолетних, в других случаях, предусмотренных законодательством.
  • Оформление договора дарения квартиры, дома, другого имущества. Особенность такой сделки — ее безвозмездный характер. После заключения право собственности дарителя, прекращается, а возникает у одаряемого. За последние годы были внесены некоторые изменения в составление договоров дарения, касающиеся налогообложения и других аспектов. Наши специалисты учтут все нюансы, которые в дальнейшем помогут избежать проблем.
  • Заключение договоров купли-продажи. Сделки имеют различия, обусловленные статусом, особенностями деятельности сторон, их географическим расположением и пр.

К нам можно обратиться по поводу заключения контрактов любых видов (аренда квартиры, продажа автомобиля, поставки, хозяйственные и пр. договоры). Мы гарантируем их правильное оформление с соблюдением всех законодательных требований.

Важные технические мелочи договорной работы

Общие рекомендации адвоката по ведению договорной работы.

Если вы не найдете в этой статье ничего нового для себя, я вас поздравляю — вы очень опытный специалист в области договорного права, и я снимаю перед вами шляпу.

Шпаргалка (проверочный список) простых технических требований к любым договорам и технология (последовательность) их выполнения. Ее необходимо иметь под рукой и следовать ей во время подготовки и работы с договорами как опытным и начинающим юристам, так и не юристам.

Исходя из принципа презумпции правомерности сделки (договора) предположим, что вы уже имеете шаблон или образец необходимого вида документа с минимально необходимыми значимыми условиями. Итак, что необходимо сделать и в чем убедиться:

  1. Четко указывать полное наименование сторон в договоре и документ (устав, доверенность), подтверждающий полномочия исполнительного или иного органа управления, проверив данные в ЕГР, и при необходимости в учредительном документе, а в отношении физических лиц — по документам, удостоверяющим личность.
  2. Если представитель контрагента действует на основании доверенности, добавить собственноручно снятую копию с оригинала.
  3. Указывать вид (название) договора, если это предусмотрено актами гражданского законодательства (например, договор купли-продажи).
  4. Указывать дату заключения договора.
  5. Соблюдать предусмотренный законодательством перечень всех существенных условий договора (зависят от вида договора и содержатся в ГК, ХК или специализированных законах).
  6. Указывать денежную стоимость товара, работы, услуги или ссылки на документ, где она указана (например, приложение, спецификация и т.п.) в гривнах или эквивалент в иностранной валюте, а для ВЭД–контрактов — в иностранной валюте.
  7. Заполнять все пробелы и пропуски в тексте (места для рукописных записей, внесения данных) в договорах (например, срок действия и т.д.).
  8. Если пробелы и пропуски не заполняют, ставить там знак «Z» (например, пункт «дополнительные условия»).
  9. Указывать срок действия договора.
  10. Исправления в договор вносить с подписями обеих сторон и печатями (по желанию сторон и при их наличии).
  11. Во всех договорах указывать систему налогообложения сторон, сторона — резидент или нерезидент.
  12. Если у контрагента упрощенная система налогообложения — единый налог, указывать группу с 1 по 4 и прилагать копию выписки (свидетельства) плательщика единого налога.
  13. Если для выполнения договорных обязательств требуется специальное разрешение, лицензия, указывать в договоре номер, дату и название свидетельства, а к договору приложить его копию.
  14. В каждом договоре ставить подпись руководителя/представителя и печать обеих сторон (по желанию сторон и при их наличии), если документ многостраничный, подписать каждый лист или прошить и пронумеровать договор.
  15. Печати (по желанию сторон и при их наличии) на договорах ставить четко, чтобы было видно код и наименование.
  16. При фактическом продолжении правоотношений между сторонами составлять дополнительный договор о продлении срока действия договора или заключать новый договор.
  17. Сортировать и разграничивать действующие договоры и недействующие.
  18. Вести реестр договоров и фиксировать их выполнение, окончание сроков, срока действия.
  19. Иметь оригиналы договоров.

Если контрагент — ФЛП или субъект независимой профессиональной деятельности (адвокат, нотариус), добавлять к договору копии документов, подтверждающих этот статус.

Нельзя сказать, что данный перечень полный, каждый его пополняет примерами из собственной практики и практики коллег. Но пока этот опыт появится, во избежание проблем и споров предлагаю воспользоваться вышеуказанными рекомендациями.

Обратите внимание, речь не идет об особенностях соответствия конкретных видов договоров требованиям закона, проверку требований по их действительности или недействительности, критериев ничтожности. Это должен делать опытный и квалифицированный специалист в области права, анализируя каждый конкретный договор.

(55,00 – 5)

Источник: https://zkg.ua/ru/yurydychni-posluhy-praktyky/kak-pravilno-zakljuchit-dogovor-kontrakt/

Работа с иностранным заказчиком (ВЭД)

Составление договора с нерезидентом на разработку технической документации

В этой статье я пробую дать ответы на основные вопросы, которые появляются у моих коллег-программистов, которые ищут себе удаленную работу на иностранного заказчика. Конкретно о том, как процесс работы и перевода денег выглядит и оформляется документально, легально и юридически. Речь пойдет об Украине, но и для России большая часть опыта вполне применима, разница лишь в деталях.

Я занимался фрилансом два года, работал с клиентами-юрлицами и физлицами, как из Европы так из Штатов. Статья отражает по большей части мой персональный опыт, но я также консультировался у специалистов по отдельным моментам. Disclaimer: я не юрист, не бухгалтер, я всего лишь программист. Если вы решите воспользоваться моим опытом, за результаты несете ответственность только вы.

Существует два популярных способа приема платежей: через валютный счет СПД (ИП в России) и как физлицо.

Получение денег на валютную карту физлица

Технически более простой способ, чем ведение СПД — вы просто открываете валютную карту в нужной валюте в любом банке и сообщаете ее реквизиты заказчику.

Вот только есть проблема — когда вы придете в банк получать деньги по такой карте вас могут потребовать подписать заявление о том, что «этот денежный перевод не связан с ведением предпринимательской деятельности».

Плюс по законы вы обязаны заплатить с полученного таким образом дохода налог с дохода физических лиц (НДФЛ, сейчас 15% в Украине).

Короче говоря, хотя с СПД мороки больше, зато к вам не будет претензий со стороны государства. Что важно.

Получение денег на валютный счет предпринимателя

Прежде всего нужно открыть в банке валютный счет. Я сразу открывал и долларовый и евро, чтобы потом не бегать. Физлицо-предприниматель имеет полное право вести ВЭД, отдельного разрешения от налоговой или другого госоргана не требуется. Платите только единый налог.

Работа с зарубежными заказчиками «по белому» требует определенной бюрократии, так что приготовьтесь морально к тому, что мороки будет куда больше, чем с личной валютной картой.

Бумажное оформление работ

Во-первых, в отделе валютного контроля банка, где у вас открыты валютные счета, вас попросят предоставить т. н. внешнеэкономический контракт, в соответствии с которым вы будете получать деньги.

Во-вторых, платежи, которые будут приходить по этому контракту, нужно подтверждать актами выполненных работ. Ну и последнее: обналичить зачисленную валюту можно только продав ее на межбанке, зачислить на гривневый счет и затем уже получить гривну в банкомате.

Для продажи валюты необходимо заполнить и отправить специальные заявку на продажу валюты плюс платежное поручение.

Внешнеэкономический контракт (для Украины) должен быть составлен в соответствии с ПОЛОЖЕННЯ про форму зовнішньоекономічних договорів (контрактів) , копию которого можно попросить в банке. Как минимум, контракт должен включать следующие атрибуты:

  • Номер (произвольный набор букв и/или цифр)
  • Дата заключения контракта
  • Дата окончания срока действия
  • Общая сумма контракта (и валюта)
  • Валюта платежа (обычно совпадает с валютой общей суммы)
  • Место заключения контракта (например Melburn — Первомайск)
  • Атрибуты каждой из сторон (название компании, ее статус, почтовый адрес, страна)
  • Банковские реквизиты каждой из сторон
  • Текст контракта

В тексте контракта описывается, кто что и как будет делать, каким образом и в какие сроки будет оплата, правовые отношения, форс-мажор и пр.

Место заключения контракта определяет страну, законодательству которой должен соответствовать текст договора и то, где будут решать возможные судебные споры. Заказчик обычно настаивает на том, чтобы это была его страна, что логично. И для вас это тоже выгодно (почему — об этом чуть дальше).

Форма контракта требует указания «общей суммы контракты».

Если вы работаете по схеме fixed scope тогда конечно ее можно указать, но как быть если вы работаете по схеме time+materials (почасовая оплата)? Сумма все равно нужна, т. к.

если она превышает $50, 000 включаются какие-то дополнительные контролирующие механизмы. Я использовал простой хак, написав что «общая сумма платежей по контракту не может превысить US$25, 000. »

Если текст вашего контракта будет на иностранном языке, в банке его банально не примут. Вам могут посоветовать сделать заверенный нотариально перевод текста — не делайте этого. Это и дорого и время отнимает и будут проблемы с внесением изменений.

Есть вариант гораздо лучше — двуязычный контракт. Делается это просто: документ разбивается на две колонки, в левую пишется английский текст, в правую украинский/русский (ну или наоборот).

В текст контракта в этом случае имеет смысл вставить дополнение, что приоритет в случае разночтений имеет английская (украинская) версия.

Контракт в обязательно порядке должен быть заверен печатями (помимо обычной подписи). Если собственной печати нет — придется сделать. Как быть если печати нет и у клиента — см. ниже.

Совет. Обязательно укажите в тексте, что факсимильные или полученные по электронной почте копии актов приравниваются к оригиналам. Это сильно упростит вашу жизнь, см ниже.

Еще совет. Договор можно составить так, что одного договора будет достаточно для достаточно продолжительной работы с одним клиентом; в этом случае у вас будет по одному договору для каждого клиента. Так просто проще — меньше возни с бумагами и вам и клиенту.

Шаблоны документов ВЭД

Вот примеры документов, которые вам понадобятся. Это обезличенная версия документов, которые я использовал лично.

Получение денег на свой валютный (гривневый) счет

Чтобы получить деньги вы как правило выставляете заказчику счет-фактуру (invoice), где указаны ваши реквизиты, сумма платежа и работы, которые он закрывает и т. д. На основании этого счета заказчик (или его бухгалтерия) делает проплату.

Важный момент: в реквизитах платежа заказчик должен обязательно указать кроме номера инвойса еще номер контракта (например «Software development, Invoice #123, Contract #FOO27 from 12—12—2006»). В противном случае платеж легко могут «завернуть» либо придется он зависнет в банке и придется просить высылать SWIFT-уточнение.

А это все время и деньги. Рекомендую отправлять заказчику полностью заполненный счет-фактуру (invoice), где все эти детали уже правильно заполнены (назначение, получатель). Срок предоставления копии акта в банк — 30 дней, но в ваших же интересах сделать это как можно быстрее. Предоставлять счет-фактуру в банк не нужно.

Если документы в банк вы не принесли, а заказчик деньги уже выслал, в лучшем случае деньги будут «висеть» на т. н. распределительном счете (2603). Как только вы поднесете документы, банк должен вам зачислить средства на ваш валютный счет.

Валюта, которая пришла на ваш валютный счет находится как бы за пределами Украины. Т. е. вы сможете ее использовать для оплаты услуг/товаров нерезидентам, может быть положить на валютный депозит (в том же банке) и пожалуй все. Обналичить валюту нельзя никак, увы.

Единственный путь — продажа валюты на ММВБ («межбанк») с последующим ее зачислением на ваш гривневый счет. Затем вы снимаете в банкомате гривну ну и можете потому купить снова доллары (евро), Естественно дважды потеряв на курсовой разнице.

Маленький совет. Для рассылки счетов можно воспользоваться веб-сервисами, которые помогут вам сделать красивый и читабельный документ, причем бесплатно. Например, freshbooks.com, blinksale.com.

Налоговая отчетность для СПД на едином налоге

Если вы предприниматель на едином налоге вам необходимо внести полученный доход в своей книге Ф10. В книгу Ф10 заносится эквивалент в гривне по курсу НБУ. на день зачисления валюты на ваш гривневый счет.

Кроме книги Ф10 вроде бы нужно еще подавать дополнительную отчетность в отдел валютного контроля вашего отделения ГНАУ. Пишу «вроде бы» так как не уверен на 100%, но я подавал. Отчет очень простой, в нем только нужно заполнить суммы, которые прошли через ваши валютные счета в отчетном периоде.

Образец валютного отчета (Microsoft Word.doc)

Оптимизация бумажной работы

Несколько советов по «оптимизации» ведения бумажной работы. В банке у вас могут потребовать показать оригинал договора ВЭД и протокола в/р, но у себя они оставляют только копии. Поэтому я делал так:

  1. Распечатываем копию договора, подписываем, ставим печать, сканируем, отсылаем заказчику копию по емейл.
  2. Просим заказчика распечатать полученную копию, подписать, отсканировать и отправить вам обратно.
  3. Печатаем полученную копию.

В результате на руках у вас есть полноценная копия договора, которую можно показать в банке. Аналогично может сделать и с протоколами.

Чтобы получить оригиналы, просим заказчика распечатать (еще раз) текст договора, подписать со своей стороны и выслать почтой (бумажной). Получив текст ставите свою подпись/печать и у вас уже есть оригинал.

Если заказчик требует оригинал, пусть высылает две копии. Но мои заказчики ни разу себе оригинал не попросили.

Вопросы/ответы

Ответы на часто задаваемые вопросы по оформлению ВЭД

1. Как быть, если у заказчика нет печати, которую требуют в банке?

Для ведения ВЭД от вас в банке потребуют печать. Сделать ее несложно и недолго. Вот только в банке любят требовать еще и печать от другой стороны — от заказчика.

Хорошо если у заказчика она есть, но чаще ее просто нет — таким анахронизмом ни в Европе ни в Штатах особо не пользуются.

Фишка в том, что требование банка ничем не обосновано — лицо-нерезидент никак не подчиняется валютному законодательству Украины, которое требует наличия печати. Вот что мне ответили в юридической службе:

Порядок заключения внешнеэкономических договоров (контрактов) регулируется Законом «О внешнеэкономической деятельности» (далее — Закон о ВЭД), общими положениями законодательства, регламентирующими договорные отношения, а также ст. 382 и 383 ХК, устанавливающими специальные требования ко внешнеэкономическим договорам (контрактам).

Исходя из украинского законодательства форма внешнеэкономического договора определяется правом места его заключения (абз. 6 ст. 6 Закона о ВЭД и ч. 3 ст. 382 ХК), что, в принципе, дает возможность сторонам договора влиять на его форму путем выбора места заключения.

То есть если договор заключить в Украине, его форма будет определяться украинским законодательством, если за рубежом — законодательством соответствующего государства.

Исключение составляют лишь договоры относительно недвижимости, расположенной на территории Украины: эти договоры в части формы подчиняются законам Украины всегда (согласно ч. 4 ст. 382 ХК).

Внешнеэкономический договор, заключенный за границей, не может быть признан недействительным вследствие несоблюдения формы, если соблюдены требования законов Украины (абз. 6 ст. 6 Закона о ВЭД).

Иными словами, при соблюдении требований национального законодательства относительно формы независимо от места заключения внешнеэкономического договора такой договор не может быть признан недействительным.

Такой же вывод следует и из ч. 6 ст. 382 ХК.

Согласно ч. 1 ст. 181 ХК: «Хозяйственный договор по общему правилу излагается в форме единого документа, подписанного сторонами и скрепленного печатями».

Таким образом, украинским законодательством установлено обязательное заверение хоздоговора печатями обеих сторон.

Если же договор заключается не на территории Украины, то, в принципе, сторона-нерезидент может обойтись и без печати — при условии, что законодательством страны места договора разрешается заключать договоры без скрепления их печатями.

Так что указывайте местом заключения договора страну заказчика и договор в банке обязаны принять.

И еще: это все нужно если заказчиком выступает юридическое лицо. Если заказчик — обычное физлицо, гражданин страны Икс, то ни о какой печати банк и заикаться не должен.

2. Зачем вообще становиться предпринимателем, если столько мороки?

Ну, можно и не становиться. Только тогда вы обязаны декларировать свои доходы и платить НДФЛ, сейчас ставка налога равна в Украине 15%. Плюс «белые» доходы по идее помогут вам при оформлении визы при выезде за границу, при получении кредита в банке.

Еще мне говорили, что физическое лицо не имеет права вести ВЭД вообще.

Поэтому при получении денег на свою карту физлица в банке от вас могут потребовать подписать бумажку что «эти деньги не связаны с ведением предпринимательской деятельности».

Вероятность этого высокая, если вы получаете несколько тысяч долларов, регулярно. Если это попадет в налоговую у вас по идее могут быть проблемы и не важно, заплатили вы НДФЛ или нет.

Еще можно открыть счет в «нормальной стране», чтобы избежать этой бюрократии, но это незаконно (точнее, требует лицензии НБУ). От 2-х до 5-ти лет по статье 208 УК, кажется, так что оно того не стоит.

3. Если я уже являюсь СПДФЛ, нужно ли еще какая-либо дополнительная регистрация для осуществления ВЭД?

Нет, ничего не нужно.

4. Какие особенности ведения ВЭД для России/Беларуси?

Я в этой теме не специалист, но можно посмотреть на Swrus (Россия, Беларусь) и Хабре (Россия).

Темы: бизнес, ВЭД, законодательство, налоги, СПД

Источник: https://dou.ua/lenta/articles/ved-for-programmers/

Какими налогами облагается услуги по разработке и внедрению IT-подсистемы компанией нерезидентом? (И. Обуховская, 9 октября 2015 г.)

Составление договора с нерезидентом на разработку технической документации

Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации

И. Обуховская, Профессиональный бухгалтер РК

КАКИМИ НАЛОГАМИ ОБЛАГАЕТСЯ УСЛУГИ ПО РАЗРАБОТКЕ И ВНЕДРЕНИЮ IT-ПОДСИСТЕМЫ КОМПАНИЕЙ НЕРЕЗИДЕНТОМ?

Российское ООО (Исполнитель) оказывает ТОО (резидент РК – Заказчик) услуги по Договору на разработку и внедрение IT-подсистемы на территории РФ (удаленно). При этом Исполнитель предоставляет Заказчику все имущественные и интеллектуальные права на объекты, созданные в рамках исполнения Договора.

По графику работ первым идет пункт о разработке технической документации (продукт тех документация) – стоимость 80 000 рублей; вторым пунктом идет разработка программной части IT–подсистемы (продукт – полный исходный код программы) – стоимость 300 000 рублей; третьим пунктом идет разработка графических объектов для визуальных интерфейсов и их адаптивная верстка и интеграция с программным кодом – 100 000 рублей; и четвертым пунктом идет ввод в эксплуатацию, тестирование и отладка для чего представитель Исполнителя приедет в РК в командировку на 2 дня (оговорено в договоре) – стоимость 90 000 рублей. Будет ли для казахстанской компании вся стоимость по договору являться роялти и соответственно облагаться 15% КПН у источника выплаты? Или первый и последний пункты графика работ можно определить как иные виды дохода? А именно первый пункт освободить от налогообложения (согласно пп.2 п.1 ст. 192 НК РК), а к стоимости последнего применить 20% КПН у источника (согласно пп.2 п.1 ст. 192 НК РК)?Или все пункты можно определить в виде различных видов дохода, с соответственно различным их налогообложением КПН у источника?

Законодательная база.

На основании пункта 4-1 статьи 193 Налогового кодекса РК, при наличии в контрактах, заключенных с нерезидентами, положений, предусматривающих выполнение, оказание различных видов работ, услуг на территории Республики Казахстан и за ее пределами, порядок исчисления и удержания подоходного налога у источника выплаты, установленный настоящей статьей, применяется к каждому виду работ, услуг отдельно. Каждый этап выполненных работ, оказанных услуг нерезидентом в рамках единого производственно-технологического цикла рассматривается как отдельный вид работ, услуг в целях исчисления и удержания подоходного налога у источника выплаты с доходов нерезидентов.

При этом общая сумма доходов нерезидента по вышеуказанным контрактам должна быть обоснованно распределена на доходы, полученные от выполнения работ, оказания услуг в Республике Казахстан и за ее пределами.

В целях применения положений пункта 4-1 статьи 193 Налогового кодекса РК, нерезидент обязан представить получателю услуг копии учетной документации, подтверждающей обоснованность распределения общей суммы дохода нерезидента на доходы, полученные от выполнения работ, оказания услуг в Республике Казахстан, и на доходы, полученные от выполнения работ, оказания услуг за ее пределами.

При необоснованном распределении дохода нерезидента, приведшего к занижению суммы дохода нерезидента, подлежащего налогообложению в Республике Казахстан в соответствии с положениями настоящей статьи, налогообложению подлежит совокупная сумма дохода нерезидента, полученного по вышеуказанным контрактам от выполнения работ, оказания услуг как в Республике Казахстан, так и за ее пределами.

Далее согласно подпункту 20 пункта 1 статьи 12 Налогового кодекса РК, инжиниринговые услуги это инженерно-консультационные услуги, работы исследовательского, проектно-конструкторского, расчетно-аналитического характера, подготовка технико-экономических обоснований проектов, выработка рекомендаций в области организации производства и управления, реализации продукции.

Следовательно, разработка технической документации (продукт тех документация), разработка программной части IT–подсистемы, разработка графических объектов для визуальных интерфейсов и их адаптивная верстка и интеграция с программным кодом попадают под определение инжиниринговых услуг.

Разъяснения специалиста. При этом хотелось бы отметить, что инжиниринговые услуги согласно подпункту 13 пункта 5 статьи 193 Налогового кодекса РК в связи с тем, что оказаны не на территории РК, и не попадают под определения подпункта 3, 4 пункта 1 статьи 192 Налогового кодекса РК, не подлежат налогообложению.

Далее тестирование и отладка, в связи с тем, что оказаны на территории РК, будут подпадать под действие подпункта 2 пункта 1 статьи 192 Налогового кодекса РК. В которой сказано доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются доходы от выполнения работ, оказания услуг на территории Республики Казахстан.

При этом сумма корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, исчисляется налоговым агентом путем применения ставок, установленных в подпункте 1 статьи 194 Налогового кодекса РК, в размере 20% к сумме доходов облагаемых у источника выплаты указанных в статье 192 Налогового кодекса РК.

Порядок и сроки перечисления корпоративного подоходного налога у источника выплаты определены в пункте 1, 2 статьи 195 Налогового кодекса РК;

1) по начисленным и выплаченным суммам дохода, кроме случая, указанного в подпункте 3) настоящего пункта, – не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором производилась выплата дохода, по рыночному курсу обмена валюты на дату его выплаты;

2) по начисленным, но невыплаченным суммам дохода при отнесении их на вычеты – не позднее десяти календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу.

По рыночному курсу обмена валюты на последний день налогового периода, установленного статьей 148 Налогового кодекса РК, в декларации по корпоративному подоходному налогу, за который доходы нерезидента отнесены на вычеты.

3) в случае выплаты предоплаты – не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором был начислен доход нерезидента в пределах суммы выплаченной предоплаты, по рыночному курсу обмена валюты на дату его начисления.

Далее на основании статьи 196 Налогового кодекса РК, налоговый агент обязан представлять в налоговый орган по месту своего нахождения расчет по корпоративному подоходному налогу (ФНО 101.04), удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента, в следующие сроки:

1) за первый, второй и третий кварталы – не позднее 15 числа второго месяца, следующего за кварталом, в котором произведена выплата доходов нерезиденту;

2) за четвертый квартал – не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом, установленным статьей 148 Налогового кодекса РК, в котором произведена выплата доходов нерезиденту и (или) за который начисленные, но невыплаченные доходы нерезидента отнесены на вычеты.

НДС за нерезидента. Далее, что касается НДС, то на основании статьи 276-3 Налогового кодекса РК, объекты обложения налогом на добавленную стоимость в Таможенном союзе, а также облагаемый оборот определяются в соответствии со статьей 241 Налогового кодекса РК.

При этом в статье 241 определено, что работы, услуги, предоставленные нерезидентом, не являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющим деятельность через филиал, представительство, являются оборотом налогоплательщика Республики Казахстан. Обороты налогоплательщика, получающего работы, услуги, если местом их реализации является Республика Казахстан, подлежат обложению налогом на добавленную стоимость в соответствии с налоговым кодексом.

Местом реализации услуг согласно подпункту 4 пункта 2 статьи 276-5 Налогового кодекса РК, признается территория государства-члена Таможенного союза, если налогоплательщиком этого государства приобретаются инжиниринговые услуги, а так же услуги по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации, сопровождению таких программ и баз данных, а также при передаче, предоставлении, уступке патентов, лицензий, иных документов, удостоверяющих права на охраняемые государством объекты промышленной собственности, торговых марок, товарных знаков, фирменных наименований, знаков обслуживания, авторских, смежных прав или иных аналогичных прав.

Далее на основании статьи 276-9 Налогового кодекса РК, размер облагаемого оборота по реализации работ, услуг определяется в соответствии со статьей 241 Налогового кодекса РК.

Оборот у получателя работ, услуг определяется исходя из стоимости приобретенных работ, услуг, указанных в пункте 1 статьи 241 Налогового кодекса РК, включая налоги (в вашем случае КПН за нерезидента), кроме налога на добавленную стоимость.

Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в соответствии с пунктом 3 статьи 241 Налогового кодекса РК, определяется путем применения ставки, предусмотренной пунктом 1 статьи 268 Налогового кодекса РК в размере 12 процентов, к размеру облагаемого оборота.

В случае, когда оплата за полученные работы, услуги производится в иностранной валюте, облагаемый оборот пересчитывается в тенге по рыночному курсу обмена валюты на дату совершения оборота.

Соответственно, на основании пункта 4 статьи 241 Налогового кодекса РК, сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная в соответствии с пунктом 3 статьи 241 Налогового кодекса РК, уплачивается не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.

Платежный документ или документ, выданный налоговым органом, по форме, установленной уполномоченным органом, подтверждающий уплату налога на добавленную стоимость в соответствии с настоящей статьей, дает право на зачет суммы налога в соответствии со статьей 256 Налогового кодекса РК.

Вывод. Таким образом, исходя из всего выше сказанного, следует, что у вашей компании при приобретении инжиниринговых услуг от нерезидента, не возникает обязательства по исчислению и оплате КПН у источника выплат.

При этом услуги по тестированию и отладке при внедрении IT-подсистемы, оказанных на территории РК, возникает обязательство по исчислению и уплате КПН за нерезидента.

А также в данном случае весь перечень полученных услуг является облагаемым оборотом по НДС, в связи с чем у вашей компании возникает обязательство по исчислению и оплате НДС за нерезидента (только в том случае если ваша компания стоит на регистрационном учете по НДС).

Настоящий материал является объектом авторского права.

Перепечатка и иное использование запрещено правообладателем.

Источник: https://online.zakon.kz/Document/?doc_id=36194505

Договор на разработку технической документации по землеустройству

Составление договора с нерезидентом на разработку технической документации

г. ______  № ___                                                                        __ _______ 20__ г.

На разработку проекта отвода и технической документации по землеустройству по составлению правоустанавливающих документов на земельный участок гр. ________________ на территории _________________________________ для строительства и обслуживания жилого дома, хозяйственных строений и сооруженийс одной стороны_, и____

Исполнитель : Крымский региональный филиал ГП «Центр государственного земельного кадастра» в лице директора КРФ ГП «ЦГЗК» – гр. Тетерятникова Владимира Сергеевича, с другой стороны, составили настоящий договор о нижеследующем:

1. Предмет договора

1.1. Технические , экономические и другие требования к проекту отвода и технической документации изложены в тех. задании на выполнение работ, которые являются неотъемлемой частью договора.

2. Стоимость работ и порядок её начисления

2.1. Общая стоимость работ по договору составляет: 600,00 грн. (Шестьсот гривен грн. 00 коп.)

2.2. Заказчик в ____3-х____ дневный срок, после подписания настоящего договора, обязуется оплатить платёж исполнителю в размере согласно п. 2.1 договора

2.3 Стоимость услуг связанных с получением дополнительной информации от других организаций необходимых для составления документации (координат пунктов ГГС, координат точек границ смежных землепользователей и т. д.),а также получение заключений и результатов экспертиз, не входит в стоимость работ по настоящему договору.

3. Порядок приема и передачи работ

3.1. Прием выполненных работ по этому договору оформляется актом приема-передачи работ (далее – акт).

3.2. Заказчик обязан подписать акт в течение 3-х банковских дней со дня получения документации

3.3. В случае отказа от подписания акта со стороны заказчика, он обязан составить мотивированный протокол разногласий, в срок не более 3-х дней с момента получения готовой документации.

4. Срок исполнения работ

4.1. Начало работ август 2009 г. , их окончание – август 2010 г.

4.2. Исполнитель имеет право выполнить работы досрочно. Оплата в этом случае проводится в согласованный сторонами срок.

5. Ответственность сторон

5.1. За невыполнение или ненадлежащее выполнение обязанностей по данному договору стороны несут ответственность согласно действующему законодательству.

5.2. Сторона, которая нарушила обязательство, освобождается от ответственности за нарушение обязательства, если она докажет, что это нарушение случилось не по её вине.

5.3 Исполнитель не несет ответственность за нарушение сроков выполнения работ, в следствии несвоевременного согласования технической документации в исполнительных органах власти, а также при возникновении форс-мажорных обстоятельств.

6. Порядок решения споров

6.1. Все споры, связанные с исполнением этого договора, решаются путем переговоров между представителями сторон. В случае невозможности достижения согласия, спор решается в судебном порядке согласно действующему законодательству.

7. Конфиденциальность договора

7.1. Заказчик, получив от исполнителя в процессе исполнения работ ведомости, документы, чертежи, очерки, эскизы и другие материалы в любой форме, которые раскрывают суть экономической, социальной, коммерческой, дизайнерской, научной или технической идеи или разработки, не имеет права передавать их или разглашать без согласия исполнителя третьим лицам.

8. Срок действия договора и другие условия

8.1. Договор начинает действовать с момента его подписания и действует до полного исполнения сторонами предусмотренных им обязательств.

8.2. Изменения в договоре могут быть внесены по взаимному согласию сторон, которое оформляется дополнительным соглашением к этому договору.

8.3. Изменения и дополнения, дополнительные соглашения к этому договору оформляются в письменной форме и подписываются сторонами или уполномоченными на это их представителями и его неотъемлемыми частями.

8.4. Все правоотношения, которые возникают в связи с исполнением условий договора и не урегулированы им, регламентируются согласно законодательству.

8.5. Договор составлен в 3 экземплярах, каждый из которых имеет одинаковую юридическую силу.

11.Реквизиты сторон

12.Подписи сторон

Источник: http://kadastrua.ru/dokumentatsiya/853-dogovor-na-razrabotku-tekhnicheskoj-dokumentatsii-po-zemleustrojstvu-primer.html

Глав-книга
Добавить комментарий