Предусмотрен ли перерасчёт транспортного налога?

Приобретение и выбытие автомобиля — перерасчет транспортного налога

Предусмотрен ли перерасчёт транспортного налога?

ПРИОБРЕТЕНИЕ И ВЫБЫТИЕ

автомобиля — перерасчет транспортного налога

Автомобиль давно уже стал незаменимым помощником в бизнесе, а порой и основой предпринимательской деятельности. Однако наличие автомобиля связано с обязанностью уплаты транспортного налога.

Если же с автомобилем расстались, то в большинстве случаев исчезает и обязательство по уплате транспортного налога.

В данной статье мы напомним об особенностях заполнения Расчета транспортного налога в случаях, если в середине года произошло приобретение или выбытие автомобиля.

Олег ЧЕФРАНОВ, экономист-аналитик Издательского дома «Фактор»

Документы статьи

Закон о транспортном налоге

— Закон Украины «О налоге с владельцев транспортных средств и других самоходных машин и механизмов» в редакции от 06.12.2006 г. № 427-V.

Порядок № 373

— Порядок заполнения и предоставления Расчета суммы налога с владельцев транспортных средств и других самоходных машин и механизмов и Справки о суммах налога с владельцев транспортных средств и других самоходных машин и механизмов, которые уменьшают или увеличивают налоговые обязательства в результате исправления самостоятельно выявленной ошибки, допущенной в предыдущих отчетных периодах, в органы государственной налоговой службы, утвержденный приказом ГНАУ от 17.09.2001 г. № 373 .

Право и обязанность перерасчета

На страницах нашей газеты вопросам расчета и уплаты транспортного налога мы уделяем немало внимания (см., например,

статью «Транспортный налог: составление Расчета и учет расходов» // «БН», 2008, № 4, с. 23). Несмотря на это напомним основные моменты, которые пригодятся нам сегодня. Транспортный налог рассчитывается один раз в год наперед по всем транспортным средствам, которые числятся на балансе по состоянию на 1 января, и уплачивается поквартально равными частями. Расчет суммы налога с владельцев транспортных средств и других самоходных машин и механизмов (далее — Расчет) подается один раз в год и заполняется на текущий год. В расчет берутся только транспортные средства, числящиеся на балансе предприятия, в том числе и за переданные в оперативную аренду. Соответственно за транспортные средства, полученные в аренду, налог не уплачивается (его платит арендодатель).

Так как

Расчет подается наперед (за текущий год, а не за прошедший), то очевидно, что налогоплательщик не может учесть изменения в его автопарке в течение года. Вместе с тем Законом о транспортном налоге предусмотрена необходимость перерасчета налога за транспортные средства, приобретенные и выбывшие в течение года (см. «Когда необходим перерасчет налога»).

Когда необходим перерасчет налогаИзвлечение из ст. 5 Закона о транспортном налоге«За приобретенные в течение года юридическими лицами транспортные средства, кроме впервые регистрируемых в Украине, налог уплачивается перед их регистрацией за месяцы, оставшиеся до конца года, начиная с месяца, в котором проведена регистрация транспортного средства. За транспортные средства, впервые регистрируемые в Украине, налог уплачивается перед их первой регистрацией. Расчет суммы налога за такие транспортные средства в 10-дневный срок после их регистрации подается в соответствующий налоговый орган. За транспортные средства,снятые юридическими лицами в течение года с регистрации (перерегистрированные), осуществляется перерасчет размера налога, кроме налога, уплаченного при первой регистрации в Украине. Размер налога пересчитывается перед снятием их с регистрации (перерегистрацией) за месяцы, оставшиеся до конца года, начиная с месяца, следующего за тем, в котором транспортное средство снято с регистрации (перерегистрировано).

Для того чтобы сделать необходимый перерасчет, плательщик должен дополнительно заполнить и предоставить

Расчет по транспортному налогу. При этом пересчитывается сумма транспортного налога, подлежащая уплате по «неоплаченным» месяцам, кроме налога, уплаченного при первой регистрации автомобиля в Украине.

Напомним, что «первая регистрация» — это регистрация транспортного средства в Украине, осуществляемая уполномоченными государственными органами Украины

впервые относительно этого транспортного средства. Фактически это первая постановка автомобиля на учет в органах ГАИ.

При покупке нового

автомобиля, впервые регистрируемого, транспортный налог уплачивается (до регистрации в ГАИ) сразу за весь год (ст. 5 Закона о транспортном налоге). И далее, в случае снятия такого транспортного средства с учета или при перерегистрации в течение этого же года Законне предусматривает проведение перерасчета суммы транспортного налога. То есть у юридического лица — продавца автомобиля, который изначально при покупке в этом году регистрировал такой автомобиль в Украине впервые, нет оснований для пересчета транспортного налога.

Приобретение авто

Необходимость заполнить и предоставить

Расчет по приобретенным в течение года автомобилям прямо предусмотрена в ст. 5 Закона о транспортном налоге. Расчет по новым автомобилям предоставляется в налоговый орган в 10-дневный срок после их регистрации в органах ГАИ. И конечно же, все помнят, что если последний день срока подачи Расчета приходится на выходной или праздничный день, то отчет можно подать на следующий рабочий день после выходного или праздничного дня.

Обратите внимание: в

Расчете указывается только приобретенный автомобиль (автомобили, если их несколько). Авто, которые числились на начало года и показаны в годовом Расчете, не указываются в Расчете на вновь приобретенный автомобиль.

За приобретенный автомобиль налог уплачивается до регистрации авто в органах ГАИ

одной суммой за месяцы, оставшиеся до конца года, начиная с месяца, в котором зарегистрирован автомобиль (за исключением случаев первой регистрации автомобиля).

При первой регистрации, как уже отмечалось выше, за приобретенное в течение года авто налог уплачивается до его регистрации в органах ГАИ

одной суммой за весь год, независимо от месяца, в котором проведена такая регистрация.

Заполняя

Расчет по новым авто, следует в специальных его полях «Загальний розрахунок» и «Розрахунок за придбані транспортні засоби» поставить отметку «Х».

Ситуация 1

. В мае 2008 года предприятие приобрело два автомобиля:

— Audi 75 1.7 L с объемом цилиндров двигателя 1696 куб. см. (был ранее зарегистрирован в органах ГАИ);

— Daewoo Lanos Седан 1.4 MT с объемом цилиндров двигателя 1386 куб. см. (впервые регистрируемый в органах ГАИ).

Автомобили зарегистрированы в ГАИ 10 апреля 2008 года. Они являются легковыми и соответствуют коду 8703 согласно Гармонизированной системе описания и кодирования товаров. Годовая ставка налога для Audi 75 составляет 5 грн. за 100 куб. см., а для Daewoo Lanos — 4 грн. за 100 куб. см.

Рассчитаем сумму налога, которую нужно уплатить за вновь приобретенные автомобили.

1. Audi.

Поскольку автомобиль Audi уже был зарегистрирован в Украине, то по нему налог должен уплачиваться за 9 месяцев, оставшихся до конца года, начиная с апреля (с месяца, в котором проведена регистрация автомобиля). Сумма налога рассчитывается следующим образом:

(1696 х 5 : 100 : 12) х 9 = 63,60 (округляем до 64 грн.).

Налог в размере 64 грн. уплачивается в полной сумме перед регистрацией транспортного средства в органах ГАИ

.

2. Daewoo.

Автомобиль Daewoo Lanos впервые регистрируется на территории Украины, поэтому транспортный налог должен уплачиваться за весь год, независимо от месяца, в котором проводится регистрация авто. Сумма налога рассчитывается следующим образом:

1386 х 4 : 100 = 55,44 (округляем до 55 грн.).

Годовая сумма налога 55 грн. уплачивается полностью перед первой регистрацией транспортного средства в органах ГАИ

.

Расчет

по приобретенным автомобилям нужно предоставить не позднее 21 апреля, а заполняется он, как показано на рис. 1 (с. 17).

Продажа авто

За транспортные средства, снятые юрлицами с регистрации в течение года, осуществляется перерасчет налога

(за исключением суммы налога, уплаченного при первой регистрации). Размер налога пересчитывается начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором транспортное средство снято с регистрации (ст. 5 Закона о транспортном налоге).

Перерасчет налога по снятым с регистрации авто производится путем подачи

уточненного Расчета. При подаче в налоговый орган уточненногоРасчета некоторые инспекции требуют сопроводительное письмо, например «Просим принять уточненный Расчет за 2008 год в связи со снятием автомобиля с регистрации в ГАИ». Также у вас могут потребовать приложить к уточненному Расчету справку из ГАИ о снятии автомобиля с учета.

Порядок перерасчета транспортного налога в случае снятия авто с регистрации следующий:

1)

рассчитывается сумма налога по выбывшему транспортному средству включительно за период до месяца его снятия с регистрации в ГАИ;

2)

рассчитывается новая годовая сумма налога по имеющимся на 1 число текущего года транспортным средствам с учетом пересчитанной суммы налога по выбывшему автомобилю;

3)

рассчитывается сумма налога, подлежащая уплате в последующих периодах, как разница между новой (пересчитанной) суммой налога за текущий год и уплаченной суммой налога;

4)

сумма налога, подлежащая уплате в последующих периодах, распределяется пропорционально по ненаступившим срокам уплаты.

Если продается автомобиль, который в текущем году был впервые зарегистрирован на Украине, то перерасчет транспортного налога не производится

. А поскольку нет перерасчета налога, то, на наш взгляд, нет и оснований для подачи уточненного Расчета.

Ситуация 2.

На 01.01.2008 г. на балансе предприятия числились следующие транспортные средства: DAEWOO Rezzo 2.0 (KLAU), Fiat Brava 1.2 16 V 80, ВМW 1500.

До 1 марта предприятие предоставило Расчет, в котором годовая сумма транспортного налога составила 310 грн., с поквартальной уплатой в размере 77,50 грн. (см. рис. 2 на с. 17). А 12 мая автомобиль DAEWOO продали и сняли с регистрации. Проведем перерасчет транспортного налога.

Сумма налога за автомобиль

DAEWOO, снятый с регистрации рассчитывается следующим образом:

(1998 х 10 : 100 : 12) х 5 = 83,25 (грн.).

Сумму налога округляем до 83 грн. Эта сумма транспортного налога подлежит уплате в бюджет за период до дня снятия с регистрации автомобиля (январь — май).

Согласно условию примера

уточненный Расчет заполняется, как показано на рис. 3 (с. 18).

Поскольку перерасчет налога проводится после срока начисления и уплаты налога за I квартал (14.04.2008 г.), то сумму уплаты налога в последующих кварталах находим следующим образом. Определяем разницу между годовой суммой транспортного налога из

уточненного Расчета и начисленной суммой за I квартал:

193 – 77,50 = 115,5 (грн.).

Источник: https://i.factor.ua/journals/bn/2008/april/issue-17/article-77646.html

Транспортный налог платят на основании уведомления (#7965)

Предусмотрен ли перерасчёт транспортного налога?

Обязанность по уплате транспортного налога возникает только после получения налогового уведомления. Если его нет, нет и обязанности платить налог.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 2 декабря 2008 г. N 03-05-04-02/71

Статьей 52 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) установлено, что в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление, в котором должны быть указаны размер налога, подлежащего уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога. Налоговые органы в случаях, предусмотренных Кодексом, исчисляют налоговую базу на основе имеющихся у них данных по итогам каждого налогового периода (пункт 5 статьи 54 Кодекса).

Сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется в соответствии с пунктом 1 статьи 362 Кодекса налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. Пунктами 4 и 5 указанной статьи на органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, возложены обязанности сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения о транспортных средствах, зарегистрированных или снятых с регистрации в этих органах, а также о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства, в течение 10 дней после их регистрации или снятия с регистрации, по состоянию на 31 декабря истекшего календарного года до 1 февраля текущего календарного года, а также обо всех связанных с этими транспортными средствами изменениях, произошедших за предыдущий календарный год.

Сумма земельного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами (за исключением индивидуальных предпринимателей), исчисляется в установленном порядке налоговыми органами (пункт 3 статьи 396 Кодекса) на основании сведений, которые представляются в налоговые органы в соответствии с пунктом 4 статьи 85 и пунктами 11 и 12 статьи 396 Кодекса органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, и органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органами муниципальных образований.

Таким образом, Кодексом и другими федеральными законами обеспечено своевременное представление указанными государственными органами в налоговые органы сведений, необходимых для учета налогоплательщиков, правильного и своевременного исчисления налоговыми органами транспортного и земельного налогов, подлежащих уплате физическими лицами на основании налоговых уведомлений, а также для своевременного направления налоговых уведомлений соответствующим налогоплательщикам, т.е. не позднее 30 рабочих дней до наступления срока платежа. Конкретные сроки уплаты транспортного налога устанавливаются законами субъектов Российской Федерации (пункты 1 и 3 статьи 363 Кодекса), сроки уплаты земельного налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга (пункты 1 и 4 статьи 397 Кодекса).

Согласно пунктам 1 и 2 статьи 44 Кодекса обязанность по уплате налога возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

 Пунктом 4 статьи 57 Кодекса установлено, что в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

В силу пунктов 6 и 8 статьи 58 Кодекса налогоплательщик обязан уплатить налог (авансовый платеж) в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога (авансового платежа) не указан в этом налоговом уведомлении.

Следовательно, до дня получения указанным физическим лицом налогового уведомления по транспортному налогу (земельному налогу) у него не возникает обязанность по уплате этого налога.

Источник: https://vashnal.ru/document/transportnyy-nalog/transportnyy-nalog-platyat-na-osnovanii-uvedomleniya

Транспортный налог: что делать, если в нем ошибка

Предусмотрен ли перерасчёт транспортного налога?

28 марта 2018 года

Прежде всего, нужно понимать, из чего складывается транспортный налог, а также своевременно отслеживать все законодательные изменения в этой области.

Для расчета транспортного налога необходимо учесть налоговую базу, исходя из:

  • мощности двигателя (лошадиных сил);
  • размера доли в праве собственности на транспортное средство (машина целиком и полностью принадлежит вам или вы являетесь лишь совладельцем);
  • налоговой ставки, которая устанавливается законами субъектов РФ в расчете на одну лошадиную силу (в случае отсутствия такого закона необходимо применить ставку, указанную в Налоговом кодексе РФ).

Также важно учесть период, за который рассчитан налог. Для расчета транспортного налога берется весь месяц нахождения транспортного средства на учете. При этом, если транспортное средство было снято с учета до 15-го числа месяца (включительно), то месяц снятия автомобиля с учета не включается в расчет налога.

С 2018 года по некоторым дорогим автомобилям снижен коэффициент для расчета транспортного налога (так называемый налог на роскошь). Ранее для легковых автомобилей стоимостью от 3 до 5 млн рублей включительно применялись три коэффициента, которые зависели от возраста машины.

Если с года выпуска автомобиля прошло от двух до трех лет, коэффициент был равен 1,1. Если прошло от одного года до двух лет — 1,3. И если прошло не более года, то действовал поправочный коэффициент 1,5. Теперь в отношении легковых автомобилей стоимостью от 3 до 5 млн рублей включительно и не старше трех лет применяется коэффициент 1,1.

Это правило действует с 7 марта 2018 года (переходных положений предусмотрено не было).

Ознакомиться со списком транспортных средств стоимостью от 3 млн до 5 млн рублей можно на официальном сайте Минпромторга России. Обычно данный перечень публикуется ежегодно не позднее 1 марта (актуальная на момент публикации редакция перечня доступна по ссылке).

Audi TT RS Coupe

Для примера рассчитаем транспортный налог, который будет оплачен в 2018 году для автомобиля Audi TT RS Coupe при следующих условиях:

  • мощность двигателя равна 400 л.с.;
  • собственник один;
  • налоговая ставка — 150 руб./л.с.;
  • автомобиль поставлен на учет 05.11.2017 г. (значит, был зарегистрирован два полных месяца из 12);
  • автомобиль выпущен в 2017 году, его стоимость составляет 4 170 000 рублей%
  • включен в упомянутый выше перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн до 5 млн руб.

Формула расчета транспортного налога за 2017 год:

400 x 1 x 150 x 2/12 x 1,1 = 11 000 руб.

После того как вы произведете самостоятельно расчет транспортного налога, сверьтесь с данными, которые указаны в налоговом уведомлении.

Если какие-то из них неверны или полученный вами результат расчета не совпадает с расчетом налогового органа, обратитесь в налоговую инспекцию с заявлением о перерасчете транспортного налога. В шапке укажите ФИО заявителя, адрес регистрации, а также данные налоговой инспекции.

Далее по тексту указывайте обстоятельства дела и верный расчет транспортного налога, а также причину того, почему ваш расчет не совпадает с расчетом налоговой инспекции. Затем просите пересмотреть расчет налоговой инспекции.

Если вы имеете право на льготу, которая не была учтена при расчете налога, направьте заявление в налоговую инспекцию о перерасчете транспортного налога с учетом льготы. К заявлению будет нелишне приложить копии документов, подтверждающих льготу.

Важно: транспортный налог оплачивается не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом).

Если автомобиль был продан, а налог на него пришел

Если вы продали транспортное средство, но вам ошибочно пришло налоговое уведомление, подайте заявление в налоговую инспекцию о необходимости перерасчета. Сделать это можно как лично в территориальном налоговом органе, так и через личный кабинет на сайте nalog.

ru (потребуется заранее получить логин и пароль для доступа в той же самой налоговой инспекции). Часто ошибки возникают из-за того, что в налоговом органе отсутствует информация об изменении регистрационных данных о проданном автомобиле.

Новый собственник обязан обратиться в ГИБДД с заявлением о переходе права собственности и изменении регистрационных данных в течение десяти суток со дня приобретения транспортного средства. Если он этого не сделал, то вам следует обратиться с заявлением в ГИБДД о прекращении регистрации транспортного средства.

Приложите к нему копии документов, подтверждающих сделку (договор купли-продажи), и не забудьте указать, что просите ГИБДД уведомить налоговую инспекцию о снятии транспортного средства с регистрации.

Если автомобиль был угнан, а налог на него пришел

Если транспортное средство было угнано, то необходимо обратиться в органы внутренних дел с заявлением об угоне автомобиля. На основании заявления будет вынесено постановление о возбуждении уголовного дела по факту угона.

Транспортное средство, находящееся в угоне, не является объектом налогообложения. Если вашу машину не найдут, вы можете направить заявление в ГИБДД о прекращении регистрации транспортного средства.

Сотрудники ГИБДД, в свою очередь, в течение десяти рабочих дней со дня прекращения регистрации транспортного средства направят информацию в налоговую инспекцию.

Однако не будет лишним самостоятельно направить туда заявление о перерасчете транспортного налога, приложив копии документов, подтверждающих угон (копию справки об угоне автомобиля или о возбуждении уголовного дела).

Алина Дмитриева, юрисконсульт компании «Мой Семейный Юрист»

depositphotos.com

Ошибка в тексте? Выделите её мышкой! И нажмите: Ctrl + Enter

Источник: https://www.zr.ru/content/articles/911309-transportnyj-nalog-kogda-ego/

Все, что Вам нужно знать о: «Уплате транспортного налога физическими лицами в 2018 году». – Наталья Сухарева, аудитор ID Legal Group

Предусмотрен ли перерасчёт транспортного налога?

14.03.2018

       Юридическое объединение ID Legal Group начинает цикл публикаций «Все, что Вам нужно знать о…». Первый материал цикла посвящен уплате физическими лицами – владельцами автомобилей транспортного налога. В статье учтены соответствующие изменения, вступившие в силу в 2018 году.

       Надеемся, что информация в формате «вопрос-ответ» будет полезной для граждан – плательщиков транспортного налога.

       Кто является плательщиком транспортного налога и что является объектом налогообложения?

       Плательщик транспортного налога – это физическое лицо, которое является владельцем легкового автомобиля (2013-2018 годов выпуска). Средняя рыночная стоимость такого автомобиля составляет более 1 396 126 грн.

       Кроме того, такой автомобиль должен быть в соответствующем перечне транспортных средств, который опубликован на официальном сайте Министерства экономического развития и торговли Украины.

       Может ли владелец автомобиля самостоятельно оценить среднюю рыночную стоимость своего транспортного средства?

       Физическое лицо – владелец автомобиля может самостоятельно оценить стоимость своего автомобиля. Для этого необходимо внести данные автомобиля в калькулятор, который определит приблизительную среднюю рыночную стоимость транспортного средства.

       Кто рассчитывает транспортный налог физическим лицам и за какой период производится начисление такого налога?

       В 2018 году транспортный налог физическим лицам – владельцам автомобилей рассчитывают исключительно контролирующие органы по месту регистрации такого физического лица.

       Начисление транспортного налога осуществляется за отчетный период – 2018 год.

       Кто выносит решение об уплате транспортного налога и в какой предельный срок вручается такое решение?

       Контролирующий орган, согласно расчету, выносит решение об уплате транспортного налога и направляет/вручает физическому лицу – владельцу автомобиля налоговое уведомление-решение по месту регистрации такого лица в срок до 01.07.2018 года.

       Какой размер ставки транспортного налога?

       Для физического лица – владельца автомобиля определена фиксированная ставка транспортного налога. Она составляет – 25 000 грн. за каждый автомобиль, который есть в собственности такого лица и подпадает под законодательно определенные критерии. Эта норма сохраняется и в 2018 году.

       Если автомобиль приобретен в течение 2018 года, является ли его владелец плательщиком транспортного налога в 2018 году?

       Если физическое лицо приобрело автомобиль в 2018 году, то такое транспортное средство попадает под законодательно определенные критерии. Владелец ТС будет плательщиком транспортного налога, начиная с месяца, в котором приобретено право собственности на такой автомобиль.

       Какой размер транспортного налога будет платить физическое лицо, которое приобрело автомобиль в течение 2018 года?

       В случае приобретения физическим лицом в течение 2018 года автомобиля, транспортный налог рассчитывается контролирующим органом пропорционально количеству месяцев, которые остались до конца года, начиная с месяца приобретения права собственности на такой автомобиль.

       Формула расчета транспортного налога будет следующей:

       (25 000 (фиксированная ставка): 12 (месяцев)) х количество месяцев до конца года

       Пример: физическое лицо является владельцем автомобиля с марта 2018 года.

       Количество месяцев до конца года = 10 (март – декабрь).

       Расчет транспортного налога: (25 000 (фиксированная ставка): 12 (месяцев)) х 10 (количество месяцев до конца года) = 20 833,40 грн.

       В течение 2018 года право собственности на авто переходит от одного владельца к другому, какой размер транспортного налога будут платить предыдущий и новый владельцы автомобиля?

       В случае перехода права собственности на автомобиль от одного владельца к другому в течение 2018 года, транспортный налог будет рассчитываться контролирующим органом по двум собственниками (предыдущему и новому).

       Предыдущий владелец – будет учитываться период с 1 января 2018 до начала месяца потери права собственности на автомобиль.

       Новый владелец – будет учитываться период с месяца приобретения права собственности на автомобиль и до конца года (до декабря включительно).

       Это относится исключительно к автомобилям (при переходе права собственности), которые попадают под законодательно определенные критерии. Стоимость автомобиля должна быть больше 1 396 126 грн. и автомобиль должен быть в списке ТС, которые публикуются Министерством экономического развития и торговли Украины по состоянию на 01.02.2018 года.

       В случае перехода права собственности на автомобиль от одного владельца к другому в течение 2018 года, когда новый владелец авто платит транспортный налог?

       В случае если переход права собственности на автомобиль от одного владельца к другому осуществляется в течение 2018 года, новый владелец автомобиля платит транспортный налог только после получения от контролирующего органа налогового уведомления-решения об уплате такого налога. Важно знать, что такое решение составляется контролирующим органом только после получения информации от органов внутренних дел о переходе права собственности на транспортное средство.

       Какие сроки предусмотрены для уплаты транспортного налога физическим лицом за 2018 год?

       Физическое лицо – владелец автомобиля платит транспортный налог за 2018 год в течение 60 дней от дня вручения налогового уведомления-решения об уплате такого налога.

       Какие действия предусмотрены для физического лица – владельца автомобиля, когда он обнаруживает несоответствие данных по начисленному контролирующими органами транспортному налогу?

       Если физическое лицо – владелец автомобиля получает налоговое уведомление-решение об уплате налога и обнаруживает определенные несоответствия (или в сумме начисленного налога или в размере ставки), такое лицо вправе подать заявление в контролирующий орган о проведении сверки.

Заявление подается в контролирующий орган по месту регистрации такого лица.

Кроме того, такое физическое лицо – владелец автомобиля должен подать вместе с заявлением оригиналы документов, подтверждающих право собственности на такой автомобиль, или документ, подтверждающий переход права собственности на автомобиль, или другие документы, которые влияют на определение стоимости автомобиля.

       Когда, по результатам проведенной сверки, контролирующий орган обнаруживает расхождения между данными физического лица и данными контролирующего органа, то проводит перерасчет ранее начисленного транспортного налога и направляет/вручает новое решение. Ранее составленное и вручено физическому лицу налоговое уведомление-решение считается отмененным.

       Кроме того, нормами действующего законодательства предусмотрено право физического лица – владельца автомобиля на обжалование в административном порядке налогового уведомления-решения. Владелец должен воспользоваться этим правом в течение 30 дней со дня следующего за днем получения решения.

       Какую ответственность будет нести физическое лицо – владелец авто, если он получил от контролирующего органа решение, но не оплатил транспортный налог?

       Если физическое лицо – владелец автомобиля получил от контролирующего органа уведомление-решение, но не оплатил транспортный налог в течение 60 дней со дня получения такого решения, предусмотрена ответственность в виде штрафа и пени. Размер штрафа составит от 10% до 20% (в зависимости от количества дней неуплаты налога).

       Какая предусмотрена ответственность для физического лица – владельца авто, если он не получил от контролирующего органа налоговое уведомление-решение и не оплатил транспортный налог?

       Ответственным лицом по определению/начислению суммы транспортного налога является исключительно контролирующий орган. Поэтому физическое лицо не несет ответственности за неуплату транспортного налога.

       В каком случае считается, что налоговое уведомление-решение вручено физическому лицу – владельцу авто?

       Нормами действующего законодательства определено, что решение считается врученным физическому лицу в следующих случаях:

       – если решение направлено по месту жительства с уведомлением о вручении;

       – вручено лично такому физическому лицу или его представителю.

       Обращаем особое внимание на случаи, когда почта не может вручить решение физическому лицу – владельцу автомобиля:

       – если физическое лицо отказывается принять решение;

       – если физическое лицо отсутствует по месту его регистрации.

       В этих случаях решение считается врученным в день, который указан почтой в уведомлении о вручении, с указанием причины такого невручения.

       Это означает, что физическое лицо – владелец автомобиля должен уплатить транспортный налог. В случае неуплаты предусмотрена ответственность в виде штрафа и пени.

       Если контролирующим органом не вынесено налоговое уведомление-решение о начислении и уплате транспортного налога за отчетный 2018 год и не направлено/не вручено такое решение физическому лицу – владельцу авто, то имеет ли право контролирующий орган начислить транспортный налог позже?

       Фискальные органы вправе начислить транспортный налог за 2018 год в течение 1095 дней (трех лет) от последнего дня предельного срока уплаты транспортного налога за 2018 год.

С уважением, Наталья Сухарева

руководитель налогового и таможенного департамента

Юридического объединения ID Legal Group

Понравилось ? Поделитесь с друзьями. Спасибо!

Источник: https://id-legalgroup.com/blog/vse-chto-vam-nuzhno-znat-o-uplate-transportnogo-naloga-fizicheskimi-litsami-v-2018-godu-Natalya-Sukhareva-auditor-ID-Legal-Group

Льготы по транспортному налогу для пенсионеров и правила их применения

Предусмотрен ли перерасчёт транспортного налога?

Транспортный налог обязаны уплачивать все граждане, имеющие в собственности любой транспорт.

На этот счет возникает много вопросов, ведь некоторые граждане не способны уплачивать налог в полном размере в силу своей нетрудоспособности.

Нужно ли платить транспортный налог пенсионерам?

У пенсионеров существует некоторые льготы на определенные услуги государства, в том числе на некоторые налоги.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Платят ли пенсионеры налог на транспорт

Любое движимое имущество человека облагается налогом, который он должен платить в региональный бюджет. Пенсионеры не являются исключением, они такие же налогоплательщиками, обязанные выполнять свой долг перед государством.

Освобождаются ли от уплаты транспортного налога пенсионеры? Нет, но региональными законами предусмотрены дополнительные социальные льготы. Они значительно уменьшают сумму, которую приходится платить пенсионерам за свои автомобили.

Для получения четких сведений по времени оплаты и существующим льготам, достаточно обратиться в налоговую по месту проживания (ФНС). Сотрудники организации должны дать четкие ответы по каждому конкретному случаю.

Размер налоговых платежей может быть разным, на него влияет количество лошадиных сил (л.с.

– мощность двигателя авто- и мотортранспорта) в имеющемся транспорте, категория определенного гражданина и количество имеющихся во владении ТС.

При наступлении пенсионного возраста, необходимо самостоятельно уведомить налоговую инспекцию вашего региона о прекращении работоспособного возраста и выходе на пенсию.

Пенсионеры, являясь зависимыми от государства людьми, считаются нетрудоспособными.

Если этого не сделать, льготы пенсионера на транспортный налог распространяться не будут (т.е.

квитанции на уплату налога будут приходить с той же фиксированной суммой, без учета положенных льгот).

Рекомендовано уведомить налоговые органы о выходе человека на пенсию, до того, как будет рассчитана и начислена сумма налога. В этом случае не нужно будет идти в ФНС и делать перерасчет.

Какие льготы для пенсионеров?

В большинстве регионов для пенсионеров льгота по транспортному налогу на автомобиль распространяется только на одно транспортное средство по выбору самого владельца. Если транспортных средств во владении больше, то за остальные автомобили придется заплатить полную сумму налога (на остальные транспортные средства льготы не распространяются).

Платят ли пенсионеры налоги на машину?

Какой транспортный налог для пенсионеров в разных регионах страны?

Рассмотрим некоторые регионы страны и их положение по поводу льгот для пенсионеров:

  • Москва и Московская область. Льготы на транспортный налог имеют только многодетные семьи. Остальные категории граждан обязаны уплатить полную сумму налога.
  • Санкт-Петербург и область. Пенсионеры по старости освобождены от уплаты сбора на один имеющийся транспорт, если это: машина, произведенная в Россия или СССР, при максимальной мощности — 150 л.с. или водный транспорт (катер, лодка) с мощностью до 30 л.с.
  • Архангельская область. Льготная оплата пенсионерам предоставляется на автомобили до 150 л.с. и мототранспорт до 40 л.с.
  • Республика Башкортостан. Полностью освобождены от платы сборов Герои России и СССР. От транспортного налога все инвалиды и ветераны освобождены, если владеют транспортом с мощностью до 150 л.с. и грузовых авто до 250 л.с, которые были выпущены с конвейера более 10 лет. Льгота распространяется на одно ТС в зависимости от выбора владельца.
  • Белгородская область. Люди, вышедшие на пенсию по старости имеют льготы на налог для авто, мощность до 100 л.с. и распространяются на одно имеющееся транспортное средство.
  • Красноярский край. Пенсионеры по старости имеют льготу по оплате налога на транспорт (оплачивается 10% от суммы налога), мощностью до 150 л.с., мототранспорт до 40 л.с., зимний транспорт (сани, снегоходы и т.д.) до 50 л.с. и водный транспорт до 100 л.с.
  • Курская область. Льготы пенсионерам предоставляются на транспортные средства отечественного производства, мощностью до 100 л.с. если мощность автомобиля 100-150 л.с., то ставка для пенсионеров составляет 10 рублей/1 л.с.
  • Новосибирская область. Полностью освобождены от уплаты налога на транспорт ветераны. Пенсионеры по старости освобождены от уплаты налога на мототранспорт, мощностью до 40 л.с. и имеют льготы по уплате налога на автомобили, мощностью до 150 л.с.
  • Свердловская область. Освобождаются от уплаты налога пенсионеры, владеющие мототранспортом до 36 л.с. и автомобилем до 150 л.с. Если таких авто несколько, то льгота распространяется только на одно ТС.

Какие документы необходимы?

Для того, чтобы оформить получение льготы пенсионера на транспортный налог, необходимо предоставить пакет документов в ФНС по месту проживания.

  1. Заявление на льготу по транспортному налогу для пенсионеров. Образец заявления можно взять в налоговой инспекции и заполнить на месте или скачать и без спешки заполнить дома.
  2. Документ, который удостоверяет личность пенсионера (паспорт).
  3. Пенсионное удостоверения человека, претендующего на получение льготы.
  4. ИНН. Каждый человек обязан получить персональный номер ИНН. Если пенсионер еще не оформлял этот документ (это мог сделать работодатель), то его нужно предварительно получить в ФНС.
  5. Документ, который подтверждает право собственности пенсионера на налогооблагаемое транспортное средство (при необходимости несколько транспортных средств).

Для всех предоставляемых документов, кроме заявления в налоговую, нужно иметь копии. Заверяются они самим инспектором непосредственно на личном приеме.

Пакет документов может быть разным для каждого отдельного региона, поэтому перед сбором и подачей документов, нужно уточнить эту информацию на сайте регионального ФНС или в здании инспекции.

При возможности получения льгот по нескольким пунктам, необходимо выбрать одну, наиболее выгодную для получателя, льготу.

Если пенсионер обращается в налоговую инспекцию после того, как получил уведомление на уплату транспортного налога, то ему необходимо дополнить комплект документов заявлением о возврате денежных средств, которые были уплачены сверх необходимой нормы.

Перерасчет возможен за три последних года начисления транспортного налога.

При получении возможности льгот не с начала календарного года, перерасчет делается после даты получения статуса пенсионера. Например, человек стал пенсионером в апреле месяце, значит льготы будут начислены только с апреля и до конца календарного года, налог за месяцы до апреля нужно оплатить полностью.

Образец заявления

Существует рекомендуемая форма заявления на получение льгот по налогам

Можно написать заявление в любой произвольной форме, главное внести все данные льготника, данные транспортного средства и описать основания для получения льготы. Пример такого заявления:

Образцы заявления одинаковы для всех регионов. Если пенсионеру положена льгота на уплату транспортного налога, но она не предоставляется, следует обратиться в налоговую инспекцию для разъяснения ситуации.

О том, какие льготы на транспортный налог предоставляются для пенсионеров отдельных регионов страны Вы сможете узнать из видеоролика:

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Транспортный налог для пенсионеров

После выхода на пенсию граждане считаются социально уязвимой группой населения. Для их поддержки государство вводит различные привилегии и выплачивает субсидии. На федеральном и региональном уровне определены льготы для пенсионеров по транспортному налогу.

Законодательное обоснование предоставления льгот

Урегулирование вопроса оплаты налогов основывается на Налоговом Кодексе РФ. Глава 28 НК повествует о порядке внесения обязательных сборов за имеющийся во владении транспорт и применении льготных условий обложения относительно отдельных групп общества.

Налоговое законодательство позволяет региональным властям устанавливать свои правила налогообложения в отношении транспортных средств, так как эта категория сборов является региональной.

Введение льгот по уплате транспортного налога для лиц пенсионного возраста и иных категорий населения регулируется нормативными актами, принимаемыми в области или крае.

Согласно НК, субъект устанавливает базовые ставки, которые впоследствии используются для расчета суммы сбора.

За местными властями сохраняется право вводить порядок предоставления налоговых льгот пенсионерам на транспортный налог и определять размер скидок.

ВНИМАНИЕ! Оформить льготу по налогу на транспортные средства, находящиеся в личном владении, могут граждане со статусом инвалида в случае оборудования автомобиля специальным механизмом для управления. А также от обязанности освобождаются собственники весельных (моторных) лодок, которые не могут развить мощность более 5 л. с.

Виды льгот

Независимо от типа транспорта, процесс налогообложения начинается с момента регистрации имущества на гражданина. Согласно правилам оплаты, сбор за имеющийся автомобиль начисляется за предыдущий год владения. Если человек приобрел ТС в этом году, то платить за него налог придется в следующем. Законодательно установлено, что обязательства погашаются до 01.12 текущего года.

В разных регионах страны утверждены общие виды льгот при оплате налоговых сборов за транспорт:

  • полное освобождение;
  • льгота на один автомобиль, если его мощность не превышает 100-150 л. с. (зависит от региона);
  • 10-90% от ставок, применяемых для машин легкового типа;
  • привилегии в качестве полного освобождения при владении мотоциклами, мотороллерами с мощностью не более 40 л. с.;
  • отсутствие надобности вносить платежи за собственность, включающую водные средства передвижения (лодки с мотором, катера).

Льготный транспортный налог для пенсионеров вводится на усмотрение области (края), где гражданин официально зарегистрирован. Не важно, в каком населенном пункте он поставил на учет транспортное средство.

При владении числом машин более одного пенсионер может претендовать на скидки по единственному средству. По другим автомобилям, водному транспорту уплачивают налог в утвержденном властями размере.

Льготные условия по транспортному налогу для пенсионеров в регионах

Источник: https://pravonashe.ru/lgoty-po-transportnomu-nalogu-dlya-pensionerov-i-pravila-ih-primeneniya.html

Глав-книга
Добавить комментарий