Обязана ли администрация ООО оплачивать проезд сотрудникам, проходящим курсы повышения квалификации?

Расходы на тренинг-семинар для работников предприятия

Обязана ли администрация ООО оплачивать проезд сотрудникам, проходящим курсы повышения квалификации?

При организации тренинга необходимо издать приказ руководителя на его проведение. В бухгалтерском учете стоимость учебы сотрудников в интересах организации включается в состав расходов по обычным видам деятельности (п.

5 ПБУ 10/99). Поездку сотрудника на тренинг нужно оформить командировочным удостоверением. На основании этого можно учесть при налогообложении прибыли оплату проезда и проживания сотрудников в составе командировочных расходов.

Если с образовательной организацией заключен договор на обучение, при расчете налога на прибыль в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, стоимость тренинга можно включить в расходы, если организация имеет лицензию (подп. 23 п.1, п.3 ст.264 НК РФ).

Если обучающая организация не имеет лицензии расходы можно признать, только если заключен договор на консультационные услуги. Так же со стоимости тренинга не нужно удерживать НДФЛ если организация, которая проводит тренинг имеет лицензию (п. 3, п. 21 ст. 217 НК РФ).

В противном случае со стоимости тренинга нужно удержать НДФЛ.

Расходы на питание могут быть учтены в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (подп. 49 п.1 ст.264 НК РФ), если предоставление питания включено в стоимость договора на участие в семинаре, затраты соответствуют критериям, установленным в гл.25 НК РФ.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух»

1.Рекомендация: Как отразить в бухучете и при налогообложении расходы на обучение сотрудника в интересах организации

Организация сама определяет, нужно ли ей за свой счет обучать сотрудника. Условия и порядок обучения нужно прописать в трудовом (коллективном) договоре, дополнительном соглашении к нему или в ученическом договоре. Такие правила установлены статьями 196 и 199 Трудового кодекса РФ.

В некоторых случаях организации обязаны обучать сотрудников. Например, работодатель обязан оплачивать повышение квалификации сотрудникам, работающим на железнодорожном транспорте, производственная деятельность которых непосредственно связана с движением поездов (п. 4 ст. 25 Закона от 10 января 2003 г. № 17-ФЗ).

Виды обучения

Обучение сотрудников в интересах организации можно разделить на три группы:

Это следует из статей 10, 73, 76 Закона от 29 декабря 2012 г. № 273-ФЗ.

Гарантии и компенсации

В зависимости от вида обучения организация обязана предоставить сотруднику определенные гарантии и компенсации (ст. 196 ТК РФ, ст. 177 ТК РФ).

Например, при направлении сотрудника на профессиональное обучение или дополнительное профессиональное образование с отрывом от работы за сотрудниками сохраняется основное место работы и средний заработок.

А если такое обучение проводится в другой местности, то организация должна оплатить сотруднику и командировочные расходы по правилам, установленным для служебных командировок (ст. 187 ТК РФ).

Перечень гарантий и компенсаций сотрудникам, совмещающим работу с обучением, приведен в статьях 173–176Трудового кодекса РФ. Среди них:

Документальное оформление

Направляя сотрудника на обучение, работодатель заключает договор с учебным заведением (организацией, осуществляющей образовательную деятельность). Примерные формы договоров на оказание образовательных услуг приведены в приказах Минобразования России от 10 июля 2003 г. № 2994 и от 28 июля 2003 г. № 3177.

Бухучет

Стоимость учебы сотрудников в интересах организации включите в состав расходов по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10/99).* В зависимости от того, в каком подразделении работает сотрудник и какие функции он выполняет, расходы на его обучение отразите проводкой:

Дебет 20 (23, 25, 26, 29, 44) Кредит 76
– списаны расходы на учебу сотрудника.

Образовательные услуги некоммерческих организаций, осуществляющих образовательную деятельность, не облагаются НДС (подп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ). Поэтому входного налога в расчетных документах, предъявленных такими организациями, нет.

Образовательные услуги коммерческих организаций, осуществляющих образовательную деятельность(предпринимателей, которые ведут деятельность в сфере образования) облагаются НДС по ставке 18 процентов (п. 1 ст. 143, п. 3 ст. 164 НК РФ). Сумму налога, выделенную в расчетных документах, отразите проводкой:

Дебет 19 Кредит 76
– учтен НДС со стоимости образовательных услуг.

НДФЛ и страховые взносы

Независимо от того, какую систему налогообложения применяет организация, со стоимости обучения, оплаченного ею за сотрудника в интересах работодателя, удерживать НДФЛ не нужно.

Правда, при условии, что учебное заведение, в котором обучался сотрудник, имеет лицензию на образовательную деятельность или, если это иностранная организация – соответствующий статус (п. 3, п. 21 ст.

217 НК РФ).*

Также на сумму, оплаченную организацией за обучение сотрудника, не придется начислять взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (подп. «е» п. 2, п. 12 ч. 1 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, абз. 7 подп. 2, подп. 13 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).*

Ситуация: нужно ли исчислить НДФЛ с суммы, оплаченной за участие бухгалтера в конгрессе бухгалтеров. Бухгалтер принимал участие в конгрессе по инициативе и за счет работодателя

Нет, не нужно.

Но при условии, что организатор конгресса имеет лицензию на осуществление образовательной деятельности или соответствующий статус (для иностранной организации).

То есть тут можно применить правила, которые установлены для ситуации, когда организация оплачивает за сотрудника профессиональное обучение (в т. ч. переподготовку и повышение квалификации). Они прописаны в пункте 21 статьи 217 Налогового кодекса РФ.

Ведь зачастую в рамках конгресса происходит именно профессиональная переподготовка или повышение квалификации сотрудника (ст. 73, 76 Закона от 29 декабря 2012 г. № 273-ФЗ). В частности, для бухгалтеров читают лекции и (или) проводят семинары на определенные темы.

Необходимость же в обучении сотрудника (посещении конгресса бухгалтеров) работодатель определяет самостоятельно (ст. 196 ТК РФ).

Порядок расчета остальных налогов зависит от того, какую систему налогообложения применяет организация.*

ОСНО: налог на прибыль

При расчете налога на прибыль в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, можно включить стоимость обучения сотрудника по любому виду профессиональных образовательных программ(например, расходы на обучение в вузе, на курсах повышения квалификации, в колледже и т. д.) (подп. 23 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Чтобы учесть расходы при расчете налога на прибыль, должны быть выполнены следующие условия:

  • обучение сотрудника проводится в интересах организации;
  • между организацией (сотрудником) и учебным заведением заключен договор на обучение;
  • учебное заведение имеет действующую лицензию или соответствующий статус, если это иностранная организация;
  • сотрудник, обучение которого оплатили, работает в организации на основании трудового договора.

Это следует из положений пункта 3 статьи 264 Налогового кодекса РФ.*

Источник: //www.glavbukh.ru/hl/24858-rashody-na-trening-seminar-dlya-rabotnikov-predpriyatiya

Повышение квалификации – и право и обязанность педагога

Обязана ли администрация ООО оплачивать проезд сотрудникам, проходящим курсы повышения квалификации?

Посетители блога —  педагоги в своих х  нередко затрагивают вопросы, связанные с повышением квалификации, хотя Минобрнауки и Общероссийским Профсоюзом образования даны исчерпывающие разъяснения (см.

  совместное письмо Минобрнауки России и Общероссийского Профсоюза образования от 23 марта 2015 г. № 08-415/124 «О реализации права педагогических работников на дополнительное профессиональное образование», письмо Минобрнауки России от 9 октября 2013 г.

№ 06-735 «О дополнительном профессиональном образовании»).

Педагогов волнуют, например, такие вопросы: является ли повышение квалификации обязательным условием для работы в образовательной организации, для аттестации, могут ли семинары, конференции, «круглые столы»  засчитываться им как  повышение квалификации,  имеет ли право директор школы обязать педагога проходить повышение квалификации  за свой счет и т.д. 

Что такое повышение квалификации?

В ст. 2 Федерального закона от 29.12.2012 года №273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» (далее – Закон об образовании) дано следующее определение: «Повышение квалификации – это обновление теоретических и практических знаний, совершенствование навыков специалистов в связи с постоянно повышающимися требованиями к их квалификации».

Таким образом, повышение квалификации — это дальнейшее обучение работника той же профессии в целях совершенствования профессиональных знаний, умений, навыков, реализуется в рамках дополнительного профессионального образования (далее – ДПО).

Порядок организации и осуществления образовательной деятельности по дополнительным профессиональным программам определен приказом Минобрнауки России  от 1 июля 2013 года № 499.

Примечание. По определению   ТК РФ  (ст. 195.1)  «Квалификация — это уровень знаний, умений, навыков и компетенции, характеризующий подготовленность к выполнению определенного вида профессиональной деятельности».

Что такое дополнительное профессиональное образование?

Как определено Законом об образовании (ст. 76) дополнительное профессиональное образование — это профессиональное образование,  осуществляемое посредством реализации дополнительных профессиональных программ (программ повышения квалификации и программ профессиональной переподготовки).

Программа повышения квалификации направлена на совершенствование и (или) получение новой компетенции, необходимой для профессиональной деятельности, и (или) повышение профессионального уровня в рамках имеющейся квалификации. Это могут быть и  краткосрочные программы, но  объемом  не менее 16 часов.

Программа профессиональной переподготовки направлена на получение компетенции, необходимой для выполнения нового вида профессиональной деятельности, приобретение новой квалификации. Это уже программы продолжительностью не менее  250 часов.

Срок освоения дополнительной профессиональной программы должен обеспечивать возможность достижения планируемых результатов и получение новой компетенции (квалификации), заявленных в программе.

Обучение по дополнительным профессиональным программам   может осуществляться как единовременно и непрерывно, так и поэтапно (дискретно), в том числе посредством освоения отдельных учебных предметов, курсов, дисциплин (модулей), прохождения практики, применения сетевых форм, в порядке, установленном образовательной программой и (или) договором об образовании,  а также полностью или частично в форме стажировки.

Повышение или присвоение квалификации по результатам дополнительного профессионального образования подтверждается удостоверением о повышении квалификации или дипломом о профессиональной переподготовке (п. 1 ч. 10 ст. 60 Закона об образовании).

Таким образом, посещение  отдельных разовых семинаров, «круглых столов», конференций не означает прохождения педагогом повышения квалификации, поэтому сертификаты об участии в них не могут засчитываться в качестве документов о повышении квалификации.

Право педработника на дополнительное профессиональное образование

Право педагогических работников  на получение дополнительного профессионального образования по профилю педагогической деятельности не реже чем один раз в три года установлено Законом об образовании (п. 2 ч. 5 ст. 47). Периодичность прохождения  повышения квалификации в течение этого периода устанавливает работодатель.

Создание условий и организация ДПО педработников  Законом об образовании (п.5 ч. 3 ст.28) отнесены к компетенции образовательной организации, т.е. к компетенции работодателя. Вместе с тем работодатель не вправе обязывать работников осуществлять повышение квалификации за счет их собственных средств, в том числе такие условия не могут быть включены в соответствующие договоры.

Реализация права на дополнительное профессиональное образование

Право педагогического работника на ДПО реализуется путем заключения договора между педработником и работодателем (ч. 2 с.

197 ТК РФ), который должен содержать обязательства сторон, в том числе обязательство педработника повышать свою квалификацию по направлению работодателя, и обязательства работодателя при направлении педработника на повышение квалификации с отрывом от работы обеспечивать соблюдение гарантий и компенсаций, предусмотренных статьей 187 ТК РФ: сохранение места работы (должности) и средней заработной платы по основному месту работы, а при направлении для повышения квалификации с отрывом от работы в другую местность — оплаты командировочных расходов в порядке и размерах, которые предусмотрены для лиц, направляемых в служебные командировки.

Таким образом, если педагогические работники по решению своих работодателей направляются на курсы повышения квалификации в государственные образовательные организации ДПО, то обучение для них должно быть бесплатным.

Повышение квалификации как обязанность педагогического работника

Профессия учителя требует постоянного совершенствования,  регулярного обновления  знаний, использования современных наиболее результативных технологий и обучающих методов. Все это возможно лишь при непрерывном обучении, повышении квалификации.

Поэтому неслучайно, что в число обязанностей педагогических работников, определенных ч. 1 ст. 48 Закона об образовании, входит   обязанность «систематически повышать свой профессиональный уровень».

Данное требование распространяется на всех педагогических работников, независимо от того, работают они по ФГОС или не работают.

А что, если …

Если право педработника на ДПО, закрепленное в договоре, заключенном между педработником и работодателем, не реализуется из-за отказа со стороны работодателя выполнить свои обязательства, педработник имеет право обратиться в органы по рассмотрению индивидуальных трудовых споров (комиссия по трудовым спорам, суд) либо в Государственную инспекцию труда за восстановлением нарушенного права на ДПО;

если педработник направляется работодателем для получения ДПО, но работодатель не обеспечивает предоставление ему предусмотренных законодательством и договором гарантий и компенсаций, то педработник вправе отказаться от получения ДПО;

если педработник пожелал аттестоваться, то неполучение им ДПО не может служить основанием для отказа в установлении ему квалификационной категории либо для признания его не соответствующим занимаемой должности;

если работодателем выполняются условия заключенного договора получения ДПО, включая предоставление гарантий, работник не вправе без уважительных причин отказаться от получения ДПО, в том числе в случаях, когда ДПО осуществляется с применением формы организации образовательной деятельности, основанной на модульном принципе, в течение учебного года без отрыва от основной работы;

если выполняются условия заключенного договора получения ДПО, а работник без уважительных причин отказывается от прохождения ДПО, то это  будет являться дисциплинарным проступком, то есть неисполнением работником по его вине возложенных на него в соответствии с трудовым договором трудовых обязанностей, за совершение которого работодатель имеет право применить соответствующее дисциплинарное взыскание, предусмотренное статьей 192 ТК РФ: замечание, выговор, увольнение по соответствующим основаниям.

Нормативные документы

Трудовой Кодекс РФ (далее – ТК РФ)

Федеральный закон от 29.12.2012 года №273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации»

Приказ Минобрнауки России от 1 июля 2013 года № 499 «Об утверждении Порядка организации и осуществления образовательной деятельности по дополнительным профессиональным программам»

Приказ Минобрнауки России  от 06.10.2009 г. №373 «Об утверждении и введении в действие федерального  государственного образовательного стандарта начального общего образования» с изменениями

Источник: //eduinspector.ru/2017/05/10/povyshenie-kvalifikatsii-i-pravo-i-obyazannost-pedagoga/

Как написать заявление на учебный отпуск?

Обязана ли администрация ООО оплачивать проезд сотрудникам, проходящим курсы повышения квалификации?

1   0   6513

В случае, если сотрудник компании находится на обучении, ему нужно оформить соответствующий отпуск в определенный период времени. По Трудовому законодательству каждый гражданин имеет право на совмещение учебы и работы, вне зависимости от того, работает ли он в частной или государственной компании.

Получить отпуск могут студенты, оформленные в среднее или высшее образовательное учреждение, в вечерние школы и учреждения послевузовского образования.

Законодательство

Основной нормативный акт, регулирующий процесс назначения учебного отпуска для сотрудников, проходящих обучение – Федеральный закон № 197 — Трудовой кодекс РФ.

В статье 173 установлены нормы по перечислению компенсаций и предоставлении гарантий тем сотрудникам, которые совмещают трудовую деятельность с получением высшего образования.

Они могут обучаться по программам бакалавриата, магистратуры или специалитета. Кроме того, свободное от работы время предоставляется гражданам, поступающим в учебные заведения.

Работники, которые были направлены для получения дополнительного образования руководителем компании, либо, самостоятельно поступившие на обучение по программе бакалавриата, магистратуры или очно – заочной форме, имеют право получить дополнительный отпуск, с сохранением заработной платы – эта норма изложена в ФЗ № 185.

Сотрудник может быть освобожден от работы для того, чтобы:

  1. Поступить в учебное заведение.
  2. Пройти промежуточные экзамены на первом и втором курсах. Каждый отпуск длится до 40 дней, на последующих курсах – 3 и 4 – 50 дней. В случае, если гражданин на втором курсе осваивает авторские программы или проходит сокращенное обучение, отпуск также составляет 50 календарных дней.
  3. Прохождение государственной итоговой аттестации по результатам обучения – длительность отпуска составляет до 4 месяцев, в соответствие с тем, какой учебный план был оформлен в заведении, какую программу осваивает работник.

По трудовому законодательству обязанность работодателя заключается в следующем:

  1. Предоставление отпуска без сохранения заработной платы для всех сотрудников, которые были наняты на работу, и одновременно допущены к вступительным испытаниям – 15 дней.
  2. Предоставление выходных дней для слушателей, которые поступили в подготовительные учреждения высшего образования для того, чтобы пройти итоговую аттестацию – 15 дней.
  3. Дать свободное время с сохранением заработной платы гражданам, которые обучаются в аккредитованных заведениях по программе бакалавриата или магистратуры, при условии, что посещение лекций и экзаменов происходит по очной форме. Чтобы пройти промежуточную аттестацию, работнику выделяется 15 календарных дней, а для итоговых государственных экзаменов и написания квалификационной работы – 4 месяца.

Каждый официально трудоустроенный работник застрахован в ФСС, и за счет этого может отправиться в нужное время в учебное заведение для сдачи экзаменов.

Когда можно взять

Сотрудники компаний, которые не только работают, но и одновременно обучаются в высшем или средне – специальном учебном заведении, имеют право получить такой вид социального отпуска, как учебный.

Согласно законодательству, работодатель обязан предоставить учебный отпуск в нескольких случаях:

  1. Сотрудник компании получает степень бакалавра или магистра.
  2. Посещает курсы повышения квалификации, в том числе, по настоянию руководителя.
  3. Получает среднее – профессиональное образование в ССУЗе.
  4. Обучается на общих основаниях в высшем учреждении.
  5. Сдает квалификационные экзамены.

Однако, даже в этих случаях необходимо выполнить некоторые условия, которые перечислены в ТК РФ и других нормативных документах:

  • работник должен получать первое высшее образование. Если же он уже имеет основной диплом, но решит получить дополнительные знания в другой области, гарантии от государства уже не предоставляются;
  • отпуск предоставляется, если работник был направлен на курсы повышения квалификации по желанию работодателя;
  • если работник трудится сразу в двух компаниях по совмещению, то отпуск предоставляется только в одной из них;
  • для подтверждения факта сдачи экзаменов нужно предоставить справку с учебного заведения;
  • в трудовом договоре прописана максимальная длительность отпусков за год, оформляемых для обучения.

Получить выходные можно только при наличии вызова с учебного заведения. При этом, данный вид отпуска не должен совпадать с другими видами законного отдыха. Если же совмещение произошло случайно, основной отпуск может быть прерван.

Следует учитывать, что увольнение во время отпуска не допустимо, но если такая необходимость возникла у сотрудника, он может подать заявку, сразу после выхода на работу, или отменив отпуск.

В каждом отдельном случае общая продолжительность учебного отпуска может отличаться и составлять от двух – трех дней до нескольких месяцев. Это зависит от выбранной формы обучения, специализации и непосредственно учебного заведения.

Общие сроки по законодательству:

 Сдача государственных экзаменов в образовательном учреждении средне – профессионального звена Период отпуска составляет не более 30 дней.
 Сдача выпускных экзаменов в вечерней школеВ 9 классе – 9 дней.В последних классах – до 22 рабочих дней.
 Обучение и экзамены на последних курсах ВУЗа 50 дней, которые требуются для сдачи сессии, экзаменов.

За гражданином будет сохранено место в течение всего периода обучения.

Как писать 

Не существует определенной формы для такого заявления, но все же следует руководствоваться некоторыми правилами.

В документе должен быть указан ряд данных:

  1. Наименование компании, в которой был трудоустроен гражданин.
  2. ФИО руководителя предприятия, либо другого сотрудника, который является уполномоченным лицом.
  3. Дата составления заявления. Ее можно указать в любом удобном формате, но она должна легко читаться.
  4. Вид отпуска – учебный. Отдельно делается отметка о том, будет ли сохранен уровень заработной платы сотрудника.
  5. Общий период отпуска – начальная и конечная даты. Сроки должны быть обозначены с учетом тех данных, которые указаны в справке – вызове, выданной в учебном заведении.
  6. Наименование образовательного учреждения – высшего или среднего, где обучается работник компании.

Образец заявления на учебный отпуск 2019 года:

Заявление составляется в двух экземплярах.

Пустой бланк для заполнения доступен по ссылке.

Один заполненный бланк отдается секретарю компании, либо специалисту отдела кадров для того, чтобы в дальнейшем поставить на нем резолюцию директора предприятия. Вторую копию обязательно нужно оставить у сотрудника, однако перед этим также должна быть поставлена печать и подпись директора.

После того, как будет получено заявление, руководитель составляет Приказ, в соответствие с которым оформляется отпуск.

Образец приказа:

Для того, чтобы заявление после предоставления не было отвергнуто, его нужно правильно составить.

Существуют некоторые правила оформления:

  1. Документ составляется от руки, или печатается на обычном белом бланке А4.
  2. В случае распечатки нужно поставить подпись от руки.
  3. Рекомендуется воспользоваться готовым бланком для того, чтобы соблюсти правильность подачи информации. Обязательным требованием является использование данных из призывного листка, выданного в ВУЗе.

Практически во всех случаях директор компании не имеет права отказать подчиненному в предоставлении выходных дней для того, чтобы сдать экзамены, исключением является лишь неправильная подача бумаг.

Работник имеет право не выходить на работу даже в том случае, если его отсутствие станет причиной сбоев в работе. Вопрос с оплатой решается индивидуально, в зависимости от условий отпуска.

Источник: //nbakursk.ru/kak-napisat-zayavlenie-na-uchebnyy-otpusk/

Обучение работника за счет организации порядок оформления

Обязана ли администрация ООО оплачивать проезд сотрудникам, проходящим курсы повышения квалификации?

Обучение сотрудников за счет организации

Расходы на обучение сотрудников за счет организации: налогообложение

Охрана труда для сотрудников. Обучение и проверка знаний

Проводки по обучению сотрудников за счет организации

Несмотря на сложную экономическую ситуацию, большинство руководителей не забывают работать на перспективу.

А что может быть перспективнее квалифицированных и осведомленных сотрудников? Поэтому вопрос обучения, переобучения и повышения квалификации персонала всегда остается открытым.

При этом важно правильно оформить бухгалтерские документы, чтобы обучение сотрудников стало перспективной прибылью, а не тратой.

Обучение сотрудников за счет организации

Решение об уместности обучения сотрудников принадлежит работодателю (ст. 196 Трудового кодекса РФ). Исключением становятся пункты, которые регулируются Федеральным законом.

К примеру, работающим в сфере легковых и грузовых автомобильных перевозок непременно нужно повышение квалификации для обеспечения безопасности пассажиров и груза (ст. 20 Федерального Закона, пункт 1). А в п. 2 ст.

72 ФЗ указано, что руководители медицинских учреждений должны создавать необходимые условия совмещения образования и работы для сотрудников, желающих пройти профессиональную переподготовку и повышение квалификации за счет организации.

Обучение персонала за счет работодателя

Сюда можно отнести расходы на повышение квалификации либо обучение сотрудников, с которыми был заключен трудовой договор.

Для получения дополнительного образования теми, кто на данный момент работником предприятия не является, между обучаемым и работодателем заключается договор, в соответствии с которым первый обязуется работать на этом предприятии не меньше года, со дня окончания курса обучения.

В п. 3 Правил № 580н перечислены расходы, которые могут быть включены за счет страховых взносов. Последний раз список расширялся в 2016 году. Одним из его пунктов являются затраты на обучение охране труда работников отдельных категорий (работающих на опасных производственных объектах, руководителей, членов комиссий и специалистов служб по охране труда).

Расходы на обучение сотрудников за счет организации: налогообложение

В п. 21 ст. 217 Налогового кодекса указывается, что расходы на обучение налогоплательщиков по основным и дополнительным образовательным программам освобождаются от обложения НДФЛ.

Налогообложение расхожов на обучение сотрудников

Расходы на обучение персонала относятся к налогу на прибыль и вынесены в 23 пункт 264 ст. НК РФ как «прочие расходы, связанные с производством и/или реализацией». Согласно этой статье, допускается:

  • обучение основным и дополнительным образовательным программам;
  • профессиональная подготовка и переподготовка;
  • повышение квалификации для прохождения независимой оценки соответствия.

Для включения расходов на образование работника в налог на прибыль, существуют некоторые условия:

  1. Потенциальная прибыль от получения дополнительных знаний сотрудником. То есть компании, работающей исключительно на внутренний рынок и не планирующей выхода на внешний, будет сложно объяснить налоговикам смысл расхода на обучение испанскому языку своего работника (это правило регулируется 252 статьей Налогового кодекса РФ).
  2. Учреждение, выбранное для обучения, должно иметь лицензию, если заведение российское, в случае выбора иностранного учреждения оно должно иметь соответствующий статус.
  3. С образовательным учреждением обязательно должен быть подписан договор.

Какие документы нужно предоставить от иностранного учебного заведения, разъяснило Министерство финансов в своем письме от 5 августа 2010 года № 03-04-06/6-163. Согласно ему, это может быть лицензия, учебный план, устав либо другие документы, в зависимости от специфики учреждения и законодательства страны, к которому оно принадлежит.

Если не инвестировать в развитие кадрового резерва, то самые перспективные сотрудники уйдут от вас

Что касается договора, он может быть заключен как между учебным заведением и работодателем, так и непосредственно с обучающимся либо проходящим повышение квалификации сотрудником. В письме Министерства финансов РФ от 10 октября 2016 года № 03-03-06/1/58742 указано, что требований к договору между налогоплательщиком и учебным учреждением не предусмотрено.

Для правильного ведения бухгалтерского учета по повышению квалификации сотрудников с 2017 года нужно следить, чтобы на прохождение независимой оценки повышения квалификации был заключен договор об оказании услуг.

Охрана труда для сотрудников. Обучение и проверка знаний

В соответствии с требованиями ст. 225 ТК РФ проходить проверку знаний и присутствовать на обучении по охране труда обязаны все сотрудники учреждений, включая руководителей.

Обязательный порядок, действующий вне зависимости от организационно-правовых форм учреждений и формы установления трудовых отношений с работниками, принят Постановлением Министерства труда и Министерства образования РФ от 13 января 2003 года № 1/29.

Для компаний, чья численность превышает 50 человек, требуется непременное создание соответствующей службы или привлечение отдельного специалиста в этой отрасли.

Остальные организации принимают подобное решение исходя из специфики работы.

Если такая служба или специалист на предприятии отсутствует, обязанности по проверке знаний и инструктажу по охране труда ложатся непосредственно на руководителя.

Увиливание либо отказ работника проходить обучение по охране труда, может стать поводом для его увольнения – ст. 81 п. 5 ч. 1 ТК РФ.

За непрохождение работниками инструктажа по охране труда, а также за допуск таких сотрудников к работе существует ряд штрафов, регулируемых ТК РФ и КоАП РФ.

Бухгалтерские проводки обучения охране труда не отличаются, от проводок по остальным сферам обучения.

Проводки по обучению сотрудников за счет организации

Траты на обучение и переобучение сотрудников списываются в дебет счетов учета расходов.

Производственные предприятия списывают фактическую стоимость расходов в «Основное производство» – дебет счетов 20 – либо «Общехозяйственные расходы» – 26. Балансовый счет 60 – «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Соответственно, получаются следующие проводки: дебет 20 (26), кредит 60 – производственным предприятием учтены затраты по обучению персонала.

Для торговых предприятий, затраты на обучение персонала идут в дебет счет 44 как затрата на продажу – дебет 44, кредит 60.

Согласно п. 3.15 ПБУ 10/99, если был произведен аванс за подготовку работника, эта сумма будет отражена в учете учреждения дебеторской задолженностью, а не расходом. За перечислением аванса следует бухгалтерская запись: кредит счета 50 «Касса», 51 «Расчетный счет» либо 71 «Расчеты с подоотчетными лицами» в корреспонденции со счетом 60.2 «Авансы выданные».

Источник: //1000sovetov.ru/article_raskhody-na-obuchenie-sotrudnikov

Оформляем обучение сотрудника за счет работодателя

Оформляем обучение сотрудника за счет работодателя Алексей Крайнев Юрист по налоговым, трудовым и гражданским правоотношениям

Когда сотрудник идет учиться за счет работодателя, к составлению документов бухгалтер и кадровик должны подойти особенно тщательно — от оформления бумаг будет зависеть эффективность расходов на образование.

Ведь нередко возникает такая ситуация: организация вкладывает средства в образование сотрудника, рассчитывая, что он продолжит работать и использовать новые знания во благо фирмы. Однако работник, получивший образование за счет организации, увольняется сразу же после получения диплома.

О том, как этого не допустить, мы расскажем в настоящей статье.

Если повышением образовательного уровня сотрудников озаботился работодатель, то, как правило, именно он осуществляет выбор учебного заведения, определяет программу обучения и финансирует учебу.

С позиций Трудового кодекса обучение работников по инициативе организации можно разделить на три вида: профессиональную подготовку, переподготовку и повышение квалификации (ст. 197 ТК РФ). При этом под подготовкой понимается первоначальное профессиональное обучение сотрудников, ранее вообще не имевших профессии.

Примером такого вида обучения может быть направление в финансовый вуз помощника бухгалтера, который из документов об образовании имеет лишь школьный аттестат. Переподготовка (переобучение) проводится для работников, уже имеющих какую-либо профессию, и которые в результате обучения получают новую.

Источник: //sudar24.ru/obuchenie-rabotnika-za-schet-organizatsii-poryadok-oformleniya/

Глав-книга
Добавить комментарий