Можно ли подать заявление о переходе с УСН на патент в середине года?

Переход с УСН на ПСН

Можно ли подать заявление о переходе с УСН на патент в середине года?

Упрощенная система налогообложения (УСН) – это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса.

Упрощенная система налогообложения – это льготный налоговый режим, поэтому для перехода на него нужно соответствовать ряду условий:

1. Соблюдать сроки подачи уведомления.

В общем случае переход на УСН возможен лишь с нового года, но только что зарегистрированные ИП и ООО могут перейти на УСН в срок не позднее 30 дней с даты государственной регистрации.

Еще одно исключение сделано для работающих на ЕНВД: они могут перейти на упрощенную систему налогообложения с начала того месяца, в котором снялись с учета, как плательщики вмененного налога.

2. Средняя численность работников не должна превышать 100 человек.

3. Доходы уже работающей организации по итогам 9 месяцев года, в котором она подают уведомление, не должны превышать 112,5 млн рублей, а остаточная стоимость основных средств должна составлять не более 150 млн рублей.

Кроме того, статья 346.12 НК РФ приводит перечень налогоплательщиков, которые не могут работать на УСН, среди них:

– организации, имеющие филиалы

– организации, доля участия в которых других организаций более 25 % (за исключением некоммерческих, бюджетных научных и образовательных учреждений, общественных организаций инвалидов)

– организаторы азартных игр

  • иностранные организации
  • казенные и бюджетные учреждения
  • производящие подакцизные товары
  • добывающие и реализующие полезные ископаемые, кроме общераспространенных
  • частные нотариусы и адвокаты
  • страховщики, ломбарды, банки, микрофинансовые организации, профессиональные участники рынка ценных бумаг, инвестфонды.

Наконец, главное ограничение для тех, кто хочет платить налог на УСН: не превышать лимит получаемых доходов. Если по итогам квартала или года ваши доходы превысят 150 млн. рублей, то вы теряете право на применение упрощенной системы с начала того квартала, в котором было допущено превышение.

Патентная система налогообложения (ПСН) устанавливается Налоговым кодексом, вводится в действие законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации.

Налогоплательщиками признаются индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения.

Переход на патентную систему налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения индивидуальными предпринимателями осуществляется добровольно.

Ограничения для патентной системы налогообложения.

Ограничения для ПСН:

– Приобретать патент могут только индивидуальные предприниматели;

– Численность работников ИП по всем видам предпринимательской деятельности (т.е. не только по патентным) не должна превышать 15 человек;

– Патентная система налогообложения не применяется в рамках договоров товарищества – или доверительного управления имуществом;

– Предприниматель теряет право на патент, если с начала года его доходы, по видам деятельности, на которые получен патент, превысили 60 млн. рублей. Если ИП совмещает режимы УСН и ПСН, то доходы от реализации учитывают суммарно по двум режимам.

Как перейти с УСН на ПСН

НК РФ не содержит запрета на совмещение налогоплательщиками упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения.

При применении упрощенной системы налогообложения и осуществлении только одного вида деятельности в одном субъекте Российской Федерации индивидуальный предприниматель также вправе в течение года (необязательно с начала года) перейти по данному виду деятельности на патентную систему налогообложения, оставаясь при этом и на упрощенной системе налогообложения. При этом патент будет действовать только в отношении перечисленных в нем объектов, и по УСН необходимо будет сдавать «нулевую» декларацию.

Если же Вы захотите полностью перейти на патентную систему налогообложения, то сделать это можно будет только в конце отчетного периода, т.е. с начала следующего года. При этом доходы от иных видов деятельности, не перечисленных в патенте, будут облагаться по общей системе налогообложения.

Для перехода на патентную систему налогообложения ИП необходимо подать заявление в налоговую инспекцию по месту постановки на учет. Заявление заполняется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 18.11.2014 №ММВ-7-3/589@.

Патент действует на территории указанного в патенте субъекта РФ — и только там. Подать заявление на патент можно за 10 дней до начала применения специального налогового режима.

При этом индивидуальный предприниматель, уже получивший патент в одном субъекте РФ, имеет право на получение патента и в другом регионе.

Срок действия патента определяется в пределах календарного года по выбору индивидуального предпринимателя — от 1 до 12 месяцев включительно.

Отказываемся от УСН в пользу ПСН.

Если же в процессе применения ПСН предприниматель решил полностью перейти на патент, право на применение УСН теряется. В таком случае организация должна с начала того квартала, в котором она утратила свое право на применение УСН, исчислить и уплатить в порядке, предусмотренном законодательством РФ, суммы налогов, подлежащих уплате при использовании ПСН.

Предприниматель обязан сообщить в ИФНС о прекращении деятельности по УСН в течение 15 дней с момента ее прекращения (п. 8, ст. 346.13 НК РФ).

Налогоплательщик, утративший право на применение УСН, может вновь перейти на данный спецрежим не ранее чем через год после утраты такого права (п. 7 ст. 346.13 НК РФ).

Как перейти с ПСН обратно на УСН.

Чтобы перейти с ПСН на УСН в середине года, вам надо совмещать эти два режима, т.е. подать заранее заявление на УСН (срок – 30 дней с момента регистрации ИП). В таком случае вы будете совмещать два режима: УСН и ПСН.

Если окажется, что патент вам невыгоден, то вы можете перейти на УСН в любое время, так как уже будете числиться его плательщиком.

Ну а если окажется, что патент вам выгоден, просто будете сдавать нулевую декларацию по УСН раз в год.

Если же заявление на УСН не подавать, то надо будет доработать этот год на ПСН или же перейти на общую систему, что чаще всего, невыгодно. А чтобы перейти на УСН со следующего года, надо будет подать заявление до конца текущего. (Письмо Минфина №03-11-12/11 от 24.01.2013.)

Источник: https://www.htpp.ru/htpp/services/urid/perehod-s-usn-na-psn/

Как ИП и ООО перейти на УСН, Патент и ЕНВД в 2019 году – порядок

Можно ли подать заявление о переходе с УСН на патент в середине года?

Начинающие предприниматели перед тем, как зарегистрировать свой бизнес как ИП или ООО, задумываются о том, какой режим уплаты налогов им выбрать. А выбрать есть из чего: общий режим, УСН, вмененка и патент.

Часто уже при ведении деятельности приходит мысль о том, что какой-то из этих режимов более выгоден – значит, нужно перейти именно на него. Но как это сделать? Ситуации бывают разные, о них сегодня и поговорим.

Почему иногда нужно менять спецрежим

Отмечу, что изначально при регистрации бизнеса «по умолчанию» все попадают на общий режим. Перейти на какой-то другой – это только ваше решение, принять которое, правда, нужно довольно быстро, иначе так и останетесь на общем режиме.

Для начинающих предпринимателей ОСНО не очень выгоден: высокая ставка налога, уплата НДС, больше отчетности и вообще сложновато для тех, кто имеет мало опыта. Этот режим все-таки подходит довольно крупным юрлицам и ИП, а также тем, кому «жизненно важно» работать с НДС, так как этого требуют клиенты.

Прочитать подробнее об ОСНО. В остальных же случаях лучше рассмотреть спецрежимы.

Спецрежимы отличаются тем, что освобождают от уплаты части налогов (например, все того же НДС), позволяют платить налоги по более низким ставкам и значительно упрощают ведение и составление отчетности.

Но тут есть и особенности: для спецрежимов действуют ограничения по величине доходов, количеству работников, виду деятельности, организационным особенностям и т.д.

Для перехода на тот или иной спецрежим вы должны соответствовать этим ограничениям.

Как же перейти на тот или иной спецрежим? Приведем примеры нескольких ситуаций и начнем с самого распространенного режима – упрощенки.

Как перейти на УСН при регистрации

На этот спецрежим можно перейти сразу с даты регистрации бизнеса. Что нужно сделать?

Подать налоговикам заявление по форме № 26.2-1. На это у вас есть 30 дней, отсчет которых начинается с даты регистрации (ее можно найти в полученном вами свидетельстве).

Получается, что у вас, в принципе, еще есть какое-то время подумать – остаться на ОСНО или все же выбрать упрощенку. Если вы в установленный срок не подадите заявление, то вы автоматически останетесь на ОСНО.

Для тех, кто лишь начинает бизнес, лучше всего — подать это заявление сразу с документами на регистрацию.

Это самое оптимальное решение.

Переход на УСН с ОСНО

Если вы уже используете общий режим или не успели уйти на упрощенку после регистрации (просрочили с подачей заявления), то теперь перейти на упрощенку вы вправе лишь со следующего года. Уйти на упрощенный спецрежим в текущем году уже нельзя.

Чтобы уйти на УСН с нового года, до 31 декабря этого года следует подать все то же уведомление на бланке № 26.2-1. В нем обязательно нужно еще указать, какой объект для исчисления налогов вы выбираете – «Доходы» или «Доходы – расходы».

Вы выбираете либо первое, либо второе и считаете так налог весь год! Выбрать другой объект можно тоже только с нового года, уведомив налоговиков.

Как совершить переход на УСН с вмененки

С переходом на УСН с вмененки все несколько сложнее. ЕНВД сейчас является добровольным спецрежимом: вы сами решаете переходить на него или нет. Подробнее прочитать о ЕНВД. Что важно учесть при таком переходе? В такой ситуации на УСН в середине года можно перейти лишь при  наличии некоторых оснований, а именно:

  • вы полностью прекращаете деятельность, по которой уплачивали ЕНВД;
  • вы закрыли деятельность на ЕНВД, и начинаете новый вид деятельности, по которому хотите использовать упрощенку.

По идее, вы просто перестаете быть плательщиком вмененки из-за того, что прекратили вести свой вид деятельности, и с начала месяца, в котором это произошло, можете использовать УСН. Для этого налоговикам подается уведомление о прекращении ЕНВД (бланк ЕНВД-3 / ЕНВД-4) и уведомление о применении УСН (бланк 26.2-1).

Для использования ЕНВД есть ограничения, если в процессе деятельности вы их нарушили, то вы автоматически «слетаете» с вмененки на общий режим – причем пересчитать налог вам нужно будет с начала того квартала, в котором это нарушение произошло.

Также вы вправе добровольно перейти с вмененного на упрощенный режим с нового года – в случае, если деятельность, облагаемая по ЕНВД, не закрывается, просто вы хотите платить налоги по другому режиму.

Здесь до 31 декабря этого года надо подать налоговикам форму № 26.2-1, о которой уже написали выше.

Эта ситуация имеет одну особенность – при таком переходе снова уйти на ЕНВД разрешается только через год!

Как перейти на ЕНВД с УСН

Здесь ситуация похожа на предыдущую, только переходим мы в другом направлении. Перейти с упрощенного на вмененный режим можно лишь с начала года – это подходит для ситуации, когда вы одну и ту же деятельность переводите с одного режима на другой.

Для этого до 15 января следующего года следует предоставить в налоговую заявление об отказе от упрощенки на бланке № 26.2-3 и уведомление о переходе на ЕНВД (бланк ЕНВД-1 / ЕНВД-2).

Причем здесь также действует правило о том, что снова вернуться на упрощенку вы сможете лишь спустя год.

Если же вы, используя упрощенный режим, начинаете новый вид деятельности, подходящий для вмененки, то вы можете эту деятельность перевести на ЕНВД прямо с ее начала. Просто подаете заявление ЕНВД-1 или ЕНВД-2 в срок до 5 дней с начала работы по новому направлению. В итоге выйдет, что вы будете совмещать режимы.

Как перейти на Патент с УСН и ЕНВД

С патентом все аналогично вышеописанному.

Если вы используете другой режим уплаты налогов для исчисления налогов по своему виду деятельности, то уйти на ПСН по этому виду деятельности вы можете с нового года – для этого у вас есть 10 дней с начала использования ПСН, в течение которого нужно сдать заявление на патент на бланке № 26.5-1.

Если у вас появляется новый вид деятельности, то уйти по нему на ПСН вы можете с начала этой деятельности – сроки подачи заявления все те же 10 дней. При таком раскладе у вас опять же будет совмещение режимов. Прочитать о патентной системе подробнее.

Источник: https://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/kak-perejti-na-usn-patent-i-envd/

Срок подачи заявления на патент на 2019 год

Можно ли подать заявление о переходе с УСН на патент в середине года?

Для некоторых систем налогообложения, действующих в России, срок перехода установлен на начало нового года. Так, если вы не перешли на упрощённую систему налогообложения сразу после регистрации бизнеса, то такая возможность появится только с 1 января.

Патентная система налогообложения в этом смысле проще. Оформить патент на разрешённый вид деятельности можно в любое время года. Причем, патент для ИП на 2019 год может быть получен как на один, так и на несколько месяцев.

Что такое патент ИП

Если вы хотите подать заявление на патент для ИП на 2019 год, рекомендуем ознакомиться с краткой информацией про этот налоговый режим.

Патент выдают только индивидуальным предпринимателям, которые работают в рамках патентной системы налогообложения. На ПСН нет сложной отчётности или деклараций, потому что реально получаемый доход для расчёта налога не учитывается. Вместо этого применяется понятие «потенциально возможного годового дохода», который устанавливают муниципальные органы власти.

Например, законодательное собрание Омской области установило, что потенциальный доход ИП без работников, занятого ремонтом и пошивом швейных, меховых и кожаных изделий, составляет 160 000 рублей в год. В реальности предприниматель может зарабатывать в несколько раз больше, но платить налог будет только с этого установленного дохода.

Налоговая ставка на ПСН составляет 6%, поэтому омская швея заплатит за свой патент всего 9 600 рублей в год или 800 рублей в месяц. От уплаты других налогов патентная система налогообложения освобождает, за некоторым исключением (например, НДС при ввозе товаров на территорию РФ).

Именно низкая налоговая нагрузка – главное преимущество патентной системы, но не во всех городах патент стоит так дёшево. Поэтому подавать заявление на патент для ИП на 2019 год надо только тогда, когда вы узнали его стоимость в налоговой инспекции или на калькуляторе ФНС.

Порядок оплаты патента зависит от периода его действия. Если патент выдан на срок до шести месяцев, то всю сумму надо внести до окончания его действия. Для патента со сроком от шести до двенадцати месяцев сначала надо заплатить 1/3 суммы (в срок не позже 90 дней), а 2/3 стоимости – до даты прекращения.

На ПСН действует ряд ограничений:

  • максимальная численность работников индивидуального предпринимателя не должна превышать 15 человек;
  • допустимый доход не может превышать 60 млн рублей в год (хотя реальный доход не применяется при расчёте налога, но отражается в Книге учёта доходов ИП на ПСН);
  • выданное разрешение действует только на территории одного муниципального образования, кроме патента для автоперевозок и развозной/разносной розничной торговли (здесь территорией является весь субъект РФ);
  • если ИП планирует заниматься несколькими видами патентной деятельности, то на каждый из них оформляется отдельный документ;
  • с 2019 года работодатели на ПСН платят страховые взносы за работников по общим тарифам, право применять пониженные ставки для них отменили;
  • страховые взносы, которые индивидуальный предприниматель платит за себя и за работников, не влияют на расчёт налога, т.е. не уменьшают стоимость патента;
  • с 1 июля 2019 года ИП на патенте обязаны выдавать кассовый чек на общих основаниях, права пользоваться отсрочкой по применению ККТ у них больше нет.

Учитывая сказанное, решение о переходе на патентную систему стоит принимать только после того, как вы сравнили предполагаемую налоговую нагрузку на разных режимах. Если вам трудно сделать это самостоятельно, рекомендуем обратиться на бесплатную консультацию по налогообложению.

На какие виды деятельности распространяется патент в 2019 году

Виды деятельности, разрешённые для патентной системы налогообложения, приводятся в статье 346.43 НК РФ. В основном, это услуги населению, причем, указанные очень конкретно. Например, ремонт, чистка, окраска и пошив обуви. Этим ПСН отличается от ЕНВД, где используется общее понятие разрешённого направления бизнеса «бытовые услуги».

Если предприниматель оказывает несколько разных видов бытовых услуг, то на каждую из них ему придётся покупать отдельный патент. Это надо заранее учитывать, возможно, в таком случае будет выгоднее работать на ЕНВД и платить один налог на разные виды услуг.

В 2019 году к разрешённым видам патентной деятельности добавят ещё и сельское хозяйство. Причём, на животноводство и растениеводство можно будет оформить один патент. В отношении розничной торговли и общепита ограничения по площади остались прежними – не более 50 квадратных метров.

Кроме того, субъекты РФ могут самостоятельно добавлять виды деятельности для ПСН на своей территории, поэтому полный перечень направлений надо узнавать из соответствующего регионального закона. Количество патентов и место ведения деятельности в разных регионах РФ Налоговый кодекс не ограничивает.

Как получить патент на определённый вид деятельности

Для подачи заявления на патент на 2019 год надо обратиться в налоговую инспекцию по месту патентной деятельности. Если предприниматель оказывает услуги через интернет, то обращаться необходимо в ИФНС по месту прописки, даже если его клиенты находятся в другом городе.

Заявление подают на официальном бланке, утверждённом Федеральной налоговой службой (форма 26.5-1). В бланке пять страниц, но заполнять все не требуется. В зависимости от вида деятельности, на который получают патент, оформляют разные страницы.

Первые две страницы формы 26.5-1 заполняют во всех случаях. А поля, где указывают сведения об объектах торговли и общепита или информацию о транспортном средстве, -только при выборе соответствующего направления бизнеса.

О том, как заполнить заявление для ПСН, вы можете узнать в этой статье. Там же вы найдёте заполненный образец и сам бланк актуальной формы 26.5-1.

ИФНС может отказать в выдаче патента, причины отказа перечислены в Налоговом кодексе:

  1. несоответствие указанного вида деятельности перечню, установленному статьей 346.43 НК РФ или закону субъекта РФ;
  2. не соблюдено условие о календарном годе, в течение которого действует патент (например, заявлен срок с 1 ноября 2018 года по 1 марта 2019 года);
  3. право работы на ПСН уже утрачено предпринимателем в году, в котором подано заявление (превышена численность работников или размер полученного дохода);
  4. по уже выданному патенту есть недоимка, т.е. его стоимость не оплачена вовремя;
  5. обязательные поля формы 26.5-1 не заполнены.

Когда подавать заявление на патент?

Срок подачи заявления установлен пунктом 2 статьи 346.45 НК РФ – не позднее 10 рабочих дней до начала действия. То есть, чтобы получить патент для ИП на 2019 год с 1 января, заявление на него надо подать не позже 17 декабря 2018 года.

Что будет, если предприниматель опоздает и подаст заявление позже установленного срока? Ведь в перечне причин для отказа этого основания нет. В письме от 14 июля 2017 г. N 03-11-12/45160 Минфин отвечает, что налоговый орган вправе рассмотреть такое заявление и выдать патент. Однако право – это не обязанность, поэтому лучше этот срок всё-таки не нарушать.

Срок действия патента

Несмотря на то, что патентная система налогообложения проста для учёта и расчёта налога, здесь есть один неудобный для предпринимателей нюанс. Каждый патент действует определённый срок – от одного до двенадцати месяцев, но только в пределах календарного года.

Предположим, вы оформили патент с 15 марта, т.е. он начинать действовать не с начала месяца, а с его середины. Максимальный срок, на который можно оформить патент, – это девять месяцев, до 15 декабря. Но остаток декабря доработать на ПСН нельзя, потому что до конца года не набирается полного месяца.

Чиновники не видят в этом ничего странного и предлагают оставшиеся дни года доработать на упрощённой или общей системе налогообложения. На практике это сделать сложно, ведь эти налоговые режимы сильно отличаются от ПСН.

И хорошо, если предприниматель заранее подал заявление о переходе на УСН, потому что сдать декларацию по этому режиму просто. Но если совмещения с упрощёнкой нет, то придётся отчитаться за этот период в рамках ОСНО.

Это значит, что надо сдать 3-НДФЛ и декларацию по НДС, которую принимают только в электронном виде, а также заполнить соответствующие книги налогового учёта.

Без бухгалтера или специализированного сервиса подготовить такую отчётность сложно.

Что можно сделать в такой ситуации, если вы не хотите дорабатывать несколько дней на ОСНО или УСН? Можно временно приостановить деятельность до нового года, но это негативно отразится на доходах предпринимателя.

А можно заранее оформить отдельный патент на срок с 1 по 31 декабря. Правда, в этом случае период с 1 по 14 декабря оказывается оплаченным дважды, ведь до середины месяца продолжается действие прежнего патента.

Формально ИФНС не может в этом случае отказать в выдаче нового патента, потому что в статье 346.45 НК РФ нет такого основания. Да и налоговых поступлений от ИП получается больше, поэтому на практике инспекции идут на это. Но чтобы не оказываться в подобных ситуациях, лучше оформлять патент с 1-го числа месяца.

Как продлить действие патента

Как мы уже говорили, патент – это документ, который позволяет заниматься каким-то одним видом деятельности несколько месяцев подряд. Иногда предприниматели решают попробовать такой вариант налогообложения, поэтому патент оформляют на короткий срок, предполагая, что позже его можно продлить.

Это было бы удобно, но, к сожалению, Налоговый кодекс не предусматривает продление патента ИП на следующий налоговый период. Если вы работаете на ПСН и вас устраивает этот режим, то надо вовремя подать новое заявление на патент для ИП на 2019 год. Причём, лучше выбирать максимально возможный срок, т.е. 12 месяцев.

Если же вы подали заявление на более короткий срок, не забывайте вовремя обратиться за новым патентом, иначе деятельность на ПСН придётся приостановить. Срок подачи заявления для продления патента такой же, как и при первичном его получении – не позднее 10 рабочих дней до начала действия.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/srok-podachi-zayavleniya-na-patent-v-2019-godu

Как и зачем переходить на патентную систему налогообложения

Можно ли подать заявление о переходе с УСН на патент в середине года?

От выбора удачного налогового режима во многом зависит успех предпринимательской деятельности. Именно поэтому бизнесмены экспериментируют, пробуя разные варианты. И вопрос о том, как перейти на патент с УСН, для многих является актуальным. Сразу же возникает целый ряд нюансов: нужно ли это вообще делать, как оформить, что стоит учесть.

Имейте в виду, что переход на патент возможен далеко не для всех. Если на вас работает больше 15 человек, то задумываться об альтернативе нерационально. Аналогично, если вы получаете в виде дохода больше 60 миллионов рублей в год.

Отказаться от УСН и перейти на патент: в чём смысл?

Для начала стоит разобраться в том, есть ли логика в таких изменениях. У этих двух режимов налогообложения довольно много общего:

  • объём годовой выручки не должен превышать определённых показателей (правда, при УСН это 150 миллионов, а вот при ПСН – не больше 60);
  • налоговая ставка, исчисляемая от дохода, составляет 6%;
  • закреплённые финансовые взносы начисляются «на себя» и зависят от МРОТ;
  • необходимость в бухучёте отсутствует;
  • режимы можно совмещать друг с другом и с остальными вариантами налогообложения.

Помимо прочего, такое сходство заметно облегчает переход с одного режима на другой. Но есть ли в переменах вообще смысл? При внимательном изучении становится понятно, что есть. Налогоплательщик получает несколько серьёзных преимуществ:

  • отпадает необходимость платить целый ряд налоговых сборов (НДС, НДФЛ, а также налог на собственность физлиц, если то участвует в коммерческой деятельности);
  • нет необходимости сдавать декларацию, можно вместо этого вести Книгу учёта доходов за год;
  • стоимость отчислений не увеличивается в зависимости от доходов;
  • меньше внимания и контроля со стороны налоговых органов.

При этом есть и определённые недостатки. Например, единый налог нельзя уменьшить за счёт фиксированных платежей. Плюс патент необходимо покупать для каждого субъекта РФ свой.

Раньше ещё одним минусом ПСН была необходимость оплачивать патент на отдельный вид деятельности. С 2019 года планируется выдавать один на несколько разновидностей, но конкретика в данный момент всё ещё прорабатывается.

Одним словом, перед тем, как перейти на патент с УСН, нужно взвесить все «за» и «против». Но такая система в целом намного выгоднее «упрощёнки», если предприниматель планирует активно зарабатывать и его доход будет покрывать затраты на патент. То есть здесь принципиальное значение приобретает грамотное планирование своей деятельности и расчёты.

Учтите, что при УСН заранее спрогнозировать расходы на налоговые выплаты не получится. В то же время ПСН позволяет это сделать без особых проблем.

Срок действия патента для ИП

Стоит отметить ещё одну интересную особенность патента для ИП: он покупается на конкретный срок от 1 месяца и до 12, потом продлевается. Причём предприниматель может сам выбрать, на какой период ему нужен ПСН. У УСН же нет ограничения по времени. Поэтому при переходе надо приучить себя следить за сроками и не забывать своевременно делать платежи в ФСН.

Когда можно перейти на ПСН

Ещё один интересный вопрос возникает в связи с тем, когда можно поменять режимы. Согласно пункту 6 статьи 346.13 НК перейти на патент в середине года с «упрощёнки» нельзя. Раньше ФНС РФ и Минфин опирались на 8 пункт этой же статьи и давали согласие. Однако сейчас практика поменялась.

Тем не менее это не мешает вам обратиться в региональное отделение налоговой, чтобы уточнить, можно ли перейти на патент, не дожидаясь конца года. В некоторых случаях предприниматели даже получают разрешение. Если от ФНС РФ придёт официальное письмо, то в таком случае проблем у вас не будет.

Иногда бизнесмены просто переходят на ПСН на свой страх и риск, не дожидаясь реакции от налоговой. Есть немало случаев, когда ФНС РФ не применяла за это никаких санкций. Но такая тактика опасна: вам могут доначислить налоги, оштрафовать и отказать в праве применения патента. Причём выплаченные за него средства никто не вернёт.

Учтите, что существующие нюансы по времени перехода касаются тех видов деятельности, которые уже облагаются по УСН. А в отношении новых никакого ограничения нет: вы можете переходить на ПСН тогда, когда официально начнёте ими заниматься.

Все сомнения советую разрешать через сайт налоговой, тем более что сейчас сделать официальный запрос довольно легко. Индивидуального предпринимателя, впрочем, как и компанию, не могут привлечь к ответственности за то, что они следовали указаниям ФНС РФ.

Инструкция по переходу на патент с УСН в 2019

Итак, как перейти с «упрощёнки» на патент? На самом деле это не так сложно:

  1. В первую очередь вам нужно проверить, может ли конкретный вид деятельности облагаться по ПСН.

  2. Обратите внимание на то, разрешён ли этот налоговый режим в определённом субъекте РФ (ЕНВД, например, не используется в Москве). То есть региональную специфику в любом случае нужно учитывать.

  3. Подумайте о том, хотите ли вы полностью отказаться от «упрощёнки». Иногда разные режимы довольно выгодно совмещать.

  4. Определитесь со сроками патента (столько-то месяцев, год). Даты нужно будет обозначить в заявлении. Причём максимум не должен превышать год даже на день, иначе вам откажут в переходе на ПСН.

  5. Погасите все задолженности по УСН, которые у вас накопились.

  6. Подайте документы в ту ФСН РФ, где вы зарегистрированы (привязка должна быть к месту деятельности, а не прописки). Сделать это нужно минимум за 10 календарных дней до предполагаемой даты перехода. Для 2019 года последним днём будет 18 декабря. Подавать заявление следует по форме 26.5-1 лично, заказным письмом или через кабинет при наличии электронно-цифровой подписи.

  7. Дождитесь решения налоговой, на что потребуется 5 рабочих дней. Учтите, что если ИП был на УСН, решил перейти на патент, но потом передумал, то до окончания этого времени он может отозвать запрос.

  8. Оплатите патент и получите документы, подтверждающие ваш новый статус налогоплательщика.

Вообще с подачей заявления лучше всего не затягивать. Если вы не знаете, как перейти на патент с УСН ИП, делаете это в первый раз, то вы можете допустить ошибки.

Например, неправильно оформить заявление, не вписать конкретные данные. В таком случае налоговая вам откажет, придётся ждать следующего периода, то есть целый год. А если у вас будет время на исправление ошибок, то вам никто не помешает подать документы повторно.

Как перейти с ПСН на УСН?

Некоторых предпринимателей патентная система налогообложения далеко не всегда устраивает, в особенности, если они хотят активно развиваться, экспериментировать с новыми видами деятельности. Кроме того, такой вариант невыгоден для тех, у кого наблюдается очень слабая коммерческая активность. В итоге они пытаются вернуться обратно.

Однако сделать это можно только при наступлении нового года, если своевременно подать заявление. И если в отношении патента ещё можно найти лазейки, например, получить разрешение в налоговой о переходе на ПСН летом, то с УСН всё однозначно и достаточно строго. Именно поэтому нужно тщательно взвешивать все плюсы и минусы.

Подведём итоги: перейти с УСН на патент довольно легко. Главное – грамотно заполнить соответствующую форму и не забывать про сроки.

Источник: https://blog.burocrat.ru/law/257-kak-pereyti-na-patent-dlya-ip-v-2019.html

Переход ИП на патентную систему налогообложения

Можно ли подать заявление о переходе с УСН на патент в середине года?

Переход на патент и его применение ИП — это несложная процедура, состоящая из 4 шагов: 1) подача заявления; 2) получение патента; 3) оплата налога; 4) ведение учета. Однако перейти на эту выгодную и удобную систему налогообложения имеет право не каждый индивидуальный предприниматель.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Прежде чем отвечать на вопрос, как ИП перейти на патентную систему налогообложения, определимся с терминами. Патентная система налогообложения (далее ПСН), — это специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей, которым предусмотрено освобождение от уплаты отдельных налогов (каких именно, мы и рассмотрим ниже).

ПСН вводится в действие главой 26.5 НК РФ и регламентируется законами субъектов РФ. Законодательные органы субъектов РФ определяют, как перейти на патентную систему налогообложения в 2019 году: сроки, размеры потенциально возможного к получению ИП годового дохода по видам предпринимательской деятельности, а также ставку налога в пределах, установленных НК РФ.

Кто может перейти на ПСН?

Использовать такую выгодную систему, как ПСН, и перейти на патентную систему налогообложения для ИП могут только предприниматели, зарегистрированные в установленном порядке. Основным условием перехода является то, соответствуют ли применяемые ИП виды деятельности перечням, в отношении которых применяется патентная система. В пункте 2 статьи 346.

43 НК РФ поименованы виды предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться ПСН. Полный перечень видов деятельности необходимо смотреть в законодательстве субъектов РФ. Например, Законом Санкт-Петербурга № 551-98 от 30.10.

2013 «О введении на территории Санкт-Петербурга патентной системы налогообложения» установлены следующие виды предпринимательской деятельности:

  • ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
  • парикмахерские и косметические услуги;
  • химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
  • техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
  • оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов автомобильным транспортом;
  • услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
  • ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования;
  • и другие.

Применять ПСН имеют право только ИП, среднесписочная численность персонала которого (включая работников по договорам гражданско-правового характера) по всем видам деятельности не превышает 15 человек за налоговый период (п. 5 ст. 346.43 НК РФ). Кроме того, существует ограничение по ежегодному доходу — не более 1 млн рублей (региональные законы могут понизить или повысить эту планку).

Переход и применение

Процедуру перехода и применения на ПСН можно разбить на 4 шага:

  1. Подаем заявление.
  2. Получаем патент.
  3. Оплачиваем налог.
  4. Ведем налоговый учет.

Рассмотрим подробно все шаги.

Подача заявления и регистрация

В соответствии со ст. 346.44 НК РФ, переход ИП на патентную систему осуществляется только на добровольной основе.

Для перехода на ПСН достаточно подать заявление на получение патента.

Заявление подается в ИФНС по месту регистрации в срок не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала ведения деятельности на основе ПСН.

Заявление в налоговую можно подать несколькими способами:

  • лично или через представителя;
  • почтой ценным письмом с описью вложения;
  • в электронной форме через интернет.

Получение патента и срок его действия

На вопрос о том, когда можно перейти на патент в 2019 году, отвечает статья 346.45 Налогового кодекса. Принять решение и подать заявление можно в любое время.

НО важно учитывать сроки действия, которые выбираются ИП самостоятельно.

Документ выдается по выбору ИП на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года, то есть срок его действия не может перейти на следующий год.

В случае получения патента на срок менее календарного года налоговым периодом признается срок, на который он выдан.

В течение 5 дней со дня получения заявления налоговый орган обязан выдать патент либо уведомить об отказе в его выдаче. То есть перейти на патентную систему налогообложения можно будет через 5 дней после подачи заявления.

Форма патента утверждена в приложении к Приказу ФНС от 26.11.2014 № ММВ-7-3/599@.

Срок действия

В случае прекращения деятельности, в отношении которой применялась ПСН, до истечения срока действия патента налоговым периодом признается период с начала его действия до даты прекращения такой деятельности (п.п. 2 и 3 ст. 346.49 НК РФ).

Стоимость и время оплаты

Размер фактически полученного дохода не влияет на стоимость патента.

Налоговая ставка установлена в размере 6 %. Законами субъектов РФ может быть установлена сниженная налоговая ставка.

Размер налога рассчитывается по формуле:

Налог = (База / 12мес × срок) × 6%,

где:

Налог — расчетная патентная стоимость, подлежащая уплате;

База — потенциально возможный годовой доход ИП, размер которого устанавливается законами субъектов РФ и зависит от вида деятельности и места осуществления деятельности;

Срок — выбранный ИП срок действия патента от 1 до 12 месяцев;

12мес — календарный год, 12 месяцев.

После расчета стоимости остается произвести оплату в установленные сроки.

В случае получения патента на срок до шести месяцев оплата производится единовременно не позднее срока окончания его действия.

Если патент выдан на срок от шести месяцев до одного года: 1/3 оплачивается не позднее 90 календарных дней после начала действия патента, 2/3 — не позднее срока окончания действия (п. 2 ст. 346.51 НК РФ).

Налоговый учет и отчетность

Представление налоговой декларации Налоговым кодексом не предусмотрено (ст. 346.52 НК РФ).

Учет доходов от реализации ведется в книге учета доходов ИП, применяющего ПСН. Форма и порядок заполнения книги учета доходов утверждены Приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

Освобождение от уплаты налогов

При применении ПСН предприниматели имеют право не уплачивать следующие налоги:

  • налог на имущество физических лиц — по имуществу, используемому в рамках ПСН;
  • НДФЛ — по доходам, полученным в рамках ПСН.
  • НДС по операциям в рамках ПСН.

При этом сохраняется обязанность уплаты НДС в следующих случаях:

  • при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется ПСН;
  • при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией;
  • при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со статьей 174.1 НК РФ.

Продление срока

Для продолжения деятельности в рамках ПСН предприниматель обязан в срок до 20 декабря подать заявление в налоговый орган. Таким образом, ответом на вопрос: когда ИП может перейти на патент при окончании календарного года и продлении патента, будет: с 1 января следующего года.

Утрата права на применение патентной системы

Переход на ПСН может быть ограничен, в случае если с начала календарного года доходы от реализации по всем видам деятельности превысят 60 млн. руб.

В случае когда ИП одновременно с ПСН применяет упрощенную систему налогообложения, при определении величины доходов от реализации для целей соблюдения ограничения учитываются доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам (п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

ИФНС может отозвать ранее выданный патент, в случае если в установленное время сумма налога не поступила.

Ответы на вопрос, как перейти на патент в 2019 году для ИП, можно найти на сайте Федеральной налоговой службы: важно учесть территориальные особенности и региональное законодательство, которым могут быть установлены специфические требования к ИП, ставки налогов и ограничения по годовой прибыли.

Бланк книги учета расходов

Источник: https://ppt.ru/art/ip/perehod-na-patent

Как перейти на патент (ПСН)

Можно ли подать заявление о переходе с УСН на патент в середине года?

ИП (резиденты и нерезиденты РФ) могут перейти на патент при выполнении двух основных условий (письмо Минфина России от 25.11.2013 №03-11-12/50675)…

ИП (резиденты и нерезиденты РФ) могут перейти на патент при выполнении двух основных условий (письмо Минфина России от 25.11.2013 №03-11-12/50675):

  1. Применять данный спецрежим разрешает законодательство соответствующего субъекта РФ (п. 1 ст. 346.43 НК РФ).
  2. Предприниматель занимается деятельностью, которая включена в перечень видов предпринимательской деятельности для патентной системы (п. 2 ст. 346.43 НК РФ). Причем услуги (работы), поименованные в перечне, можно оказывать (выполнять) по заказам как физических, так и юридических лиц (письмо ФНС России от 10.06.2014 №ГД-4-3/11215). Но если деятельность из перечня осуществляется по договору о совместной деятельности (простого товарищества) или договору доверительного управления имуществом, то перейти на патент нельзя (п. 6 ст. 346.43 НК РФ).

К сведению

Субъекты РФ могут расширить перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться патентная система, за счет бытовых услуг, перечисленных в ОКУН (подп. 2 п. 8 ст. 346.

43 НК РФ, письмо Минфина России от 12.09.2014 №03-11-11/45760). Понятно, что в этом случае патент может применяться только при оказании данных услуг физлицам (письмо Минфина России от 02.09.

2014 № 03-11-12/43824).

Предприниматель, который применяет патент, может привлекать наемных работников, в том числе по гражданско-правовым договорам. Однако средняя численность всех работников, занятых у предпринимателя, не должна превышать15 человек (п. 5 ст. 346.43 НК РФ).

С 1 января 2020 года патент нельзя применять при реализации подлежащих обязательной маркировке лекарственных препаратов, обуви, одежды и изделий из меха (подп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ).

Как перейти

Чтобы перейти на патентную систему налогообложения, нужно подать заявление в налоговую инспекцию (письмо ФНС России от 26.01.2015 № ГД-3-15/211). Составить заявление нужно по форме, которая утверждена приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544.

Эльба сформирует и отправит заявление на Патент. Пользуйтесь всеми возможностями сервиса 30 дней бесплатно.

Попробовать бесплатно

Заявление можно подать лично, через представителя, отправить по почте или в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).

Сделать это следует не менее чем за 10 дней до начала применения индивидуальным предпринимателем патента.

Понятно, что вновь зарегистрированный ИП вправе применять патентную систему со дня его государственной регистрации (п. 1 ст. 346.46 НК РФ).

На усмотрение предпринимателя патент может быть выдан на период от одного месяца до одного года (в пределах одного календарного года). Иными словами, патент не может действовать сразу в двух календарных годах (п. 5 ст. 346.45 НК РФ).

К сведению

Декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением патента, представлять в налоговую инспекцию не нужно (ст. 346.52 НК РФ).

В течение 5 дней со дня получения заявления налоговая инспекция должна выдать патент по форме, утвержденной приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/599. Если вы подаете заявление в комплекте с документами на госрегистрацию, патент должны выдан со дня регистрации (п. 3 ст. 346.45 НК РФ).

Вместе с патентом инспекция выдаст уведомление о постановке на налоговый учет в качестве ИП, применяющего патент (письмо ФНС России от 29.12.2012 №ПА-4-6/22635).

Важно

Если вы подали заявление о переходе на патентную систему, но передумали, вы вправе отказаться от получения патента. Для этого в налоговую инспекцию нужно направить заявление об отказе в произвольной форме. Причем нужно успеть сделать это до даты постановки на налоговый учет по соответствующему основанию (письмо Минфина России от 08.07.2013 № 03-11-09/26233).

Инспекция отказала в выдаче патента

При определенных условиях налоговая инспекция может отказать предпринимателю в переводе на патент. Основанием для отказа могут послужить следующие обстоятельства (п. 4 ст. 346.45 НК РФ):

  1. Вида деятельности, на который предприниматель собирается получить патент, нет в перечне видов деятельности, переводимых на данный спецрежим.
  2. Указанный в заявлении срок патента не соответствует установленному временному интервалу выдачи патента.
  3. Указанная в заявлении дата перехода на спецрежим относится к году, в котором право на применение патента было утрачено или ИП прекратил вести деятельность, в отношении которой применялся патент (абз. 2 п. 8 ст. 346.45 НК РФ).
  4. Есть недоимка по налогу, который уплачивается в связи с применением патента.
  5. В заявлении не заполнены обязательные поля.

Об отказе в переводе на патент налоговая инспекция уведомит по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14.12.2012 №ММВ-7-3/957. Сделать это чиновники должны в течение пяти дней со дня получения заявления или со дня госрегистрации физического лица в качестве ИП (п. 3 ст. 346.45 НК РФ).

Источник: https://kontur.ru/elba/spravka/65-perehod_patent

Глав-книга
Добавить комментарий