Можно ли ИП использовать вид налогообложения ПСН при ОКВЭД 85 11?

Патентная система налогообложения

Можно ли ИП использовать вид налогообложения ПСН при ОКВЭД 85 11?

С 1 января 2013 года вступила в силу глава 26.5 «Патентная система налогообложения» НК РФ (п. 26 ст. 2, п. 1 ст. 9 Федерального закона от 25.06.

12 № 94-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»).

Патентная система налогообложения (ПНС) вводится по 47 видам предпринимательской деятельности, перечень которых приведён в пункте 2 статьи 346.43 НК РФ.

Данную систему налогообложения могут применять исключительно индивидуальные предприниматели и только на территориях регионов РФ, в которых она введена. Вводится же рассматриваемая налоговая система соответствующими законами субъектов РФ.

Этими законами устанавливаются размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода (далее — потенциальный годовой доход) по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых она применяется.

Субъекты РФ при этом вправе (подп. 1-3 п. 8 ст. 346.43 НК РФ):

•             дифференцировать виды предпринимательской деятельности, указанные в пункте 2 статьи 346.43 НК РФ, в целях установления размеров потенциального годового дохода, если такая дифференциация предусмотрена общероссийскими классификаторами ОКУН или ОКВЭД;

•             устанавливать дополнительный перечень видов предпринимательской деятельности, относящихся к бытовым услугам, в соответствии с Общероссийским классификатором ОКУН;

•             устанавливать размер потенциального годового дохода в зависимости от средней численности наёмных работников, количества транспортных средств, количества обособленных объектов (площадей).

Важной особенностью патентной системы налогообложения является то, что её применение теперь возможно лишь при добровольном выборе налогоплательщика (п. 2 ст. 346.44 НК РФ).

Индивидуальные предприниматели в то же время могут использовать её наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством РФ о налогах и сборах (п. 1 ст. 345.43 НК РФ).

Поэтому индивидуальный предприниматель, который по одним видам предпринимательской деятельности применяет общий режим налогообложения, или упрощённую систему налогообложения, или ЕСХН, или ЕНВД (если на территории соответствующего муниципального образования уполномоченным органом введён данный специальный налоговый режим для такого вида деятельности), вправе по другим видам предпринимательской деятельности, переведённым законом субъекта РФ на патентную систему налогообложения, её применять. Минфин России это подтвердил в информационном сообщении «Об изменениях в специальных налоговых режимах».

Обязанности в части

— налогов

Индивидуальные предприниматели при ПСН освобождаются от обязанности по уплате (п. 10 ст. 346.43 НК РФ) налога на доходы физических лиц в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется рассматриваемая система налогообложения, и налога на имущество физических лиц в части используемого при этом имущества.

Не признаются они и плательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате (п. 11 ст. 346.43 НК РФ):

•             при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется ПСН;

•             ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под её юрисдикцией;

•             осуществлении операций, облагаемых в соответствии со статьёй 174.1 НК РФ (по договорам простого товарищества, инвестиционного товарищества, доверительного управления имуществом и концессионному соглашению).

Остальные налоги индивидуальные предприниматели, применяющие ПСН, уплачивают в соответствии с законодательством о налогах и сборах. Исполняют они при этом и обязанности налоговых агентов (п. 12 ст. 346.43 НК РФ).

— страховых взносов

Индивидуальные предприниматели, применяющие ПСН, признаются плательщиками страховых взносов в государственные внебюджетные фонды (подп. 2 п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.

09 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»).

В текущем году они уплачивают страховые взносы в ПФР и ФФОМС в фиксированных размерах (п. 1 ст. 14 закона № 212-ФЗ).

Фиксированный размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию определяется как произведение двукратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в ПФР, приведённого в подпункте 1 пункта 2 статьи 12 закона № 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз (п. 1.2 ст. 14 закона № 212-ФЗ).

Фиксированный размер страхового взноса по обязательному медицинскому страхованию определяется перемножением МРОТ, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, тарифа страховых взносов в ФФОМС, приведённого в подпункте 3 пункта 2 статьи 12 закона № 212-ФЗ, и 12 (п. 1.2 ст. 14 закона № 212-ФЗ).

Упомянутыми подпунктами 1 и 3 пункта 2 статьи 12 закона № 212-ФЗ установлены следующие тарифы: 26% — в Пенсионный фонд РФ и 5,1 % — в Федеральный фонд ОМС.

Соотношение между страховой и накопительной частями платежа в ПФР определено пунктами 2.2 и 2.1 статьи 22 закона № 167-ФЗ:

•             для предпринимателей 1966 года рождения и старше страховые взносы по общему тарифу 26 % направляются на финансирование страховой части трудовой пенсии;

•             для предпринимателей 1967 года рождения и моложе страховые взносы по тарифу 20 % направляются на финансирование страховой части, по тарифу 6 % — на финансирование накопительной части трудовой пенсии.

С 1 января 2013 года минимальный размер оплаты труда установлен в размере 5205 руб. в месяц (ст. 1 Федерального закона от 03.12.12 № 232-ФЗ «О внесении изменения в статью 1 Федерального закона „О минимальном размере оплаты труда”»).

Исходя из этого предприниматели-«патентщики» в 2013 году должны перечислить 32 479,20 руб. (5205 руб/мес. х 2 х 26% х 12 мес.) в ПФР и 3185,46 руб. (5205 руб/мес. х 5,1% х 12 мес.) в ФФОМС.

При применении патентной системы налогообложения индивидуальные предприниматели могут привлекать наёмных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера (п. 3 ст. 346.43 НК РФ).

В этом случае они в силу подпункта 1 «б» пункта 1 статьи 5 закона № 212-ФЗ признаются плательщиками страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.

По выплатам и вознаграждениям наёмным работникам большинство индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСН, вправе использовать пониженные тарифы страховых взносов при исчислении их в государственные внебюджетные фонды (подп. 14 п. 1 ст. 58).

В течение 2013 года такие налогоплательщики будут исчислять страховые взносы по общему тарифу 20 %. Причём по данному тарифу осуществляются начисления с не превышающих предельную базу 568 000 руб. (утв. постановлением Правительства РФ от 10.12.12 № 1276) сумм только в ПФР, поскольку установленные тарифы в ФСС России и ФФОМС — 0 % (п. 3.4 ст. 58 закона № 212-ФЗ).

Исключение же составляют предприниматели, которые осуществляют виды деятельности, приведённые в подпунктах 19, 45-47 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ:

•             сдача в аренду (наём) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;

•             розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;

•             розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;

•             услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания.

Они будут использовать общие тарифы страховых взносов для страховщиков-работодателей, установленные статьёй 58.2 закона № 212-ФЗ: 22% в ПФР, 2,9% в ФСС России, 5,1 % в ФФОМС — по выплатам и вознаграждениям, размер которых не превысил предельную базу, 10 % в ПФР — с суммы превышения.

Источник: http://www.pbu.ru/pbu/article/1306

Экспресс-гид по патентной системе налогообложения

Можно ли ИП использовать вид налогообложения ПСН при ОКВЭД 85 11?

Всё, что малому предпринимателю нужно знать про ПСН

Патентная система налогообложения (ПСН) в 2016 году остаётся востребованной многими индивидуальными предпринимателями. Базовая ставка по «патенту» составляет 6% от базовой доходности.

Для того, чтобы работать по этой схеме, предпринимателю достаточно просто купить патент. Но сделать это можно лишь в том случае, если численность наёмных сотрудников у ИП не превышает 15 человек.

О нюансах использования патентной системы налогообложения рассказала налоговый эксперт Людмила Фомичёва.

Кто имеет право применять патентную систему

ПСН в общей части регулируется главой 26.5 Налогового кодекса РФ и детальнее – местным законодательством. Этот специальный налоговый режим могут применять только индивидуальные предприниматели, ведущие свою деятельность в том регионе, где законом субъекта РФ принято решение о введении ПСН.

Перечень видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению в рамках ПСН, ограничен. Чтобы узнать какие виды услуг подпадают под действие ПСН в конкретном субъекте РФ, необходимо ознакомиться с законом, регулирующим применение специального налогового режима в этом субъекте.

Список видов деятельности, ведя которую ИП может купить патент, на 2016 год включает в себя 63 пункта.

В основном это услуги, связанные с грузоперевозками, ремонтом одежды и техники, ремонтом ювелирных изделий, химчисткой одежды, ремонтом и отделкой помещений, остеклением балконов, прокатом авто, общепитом, розничной торговлей (осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли) и др.

ПСН не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом (п.6 ст.346.43 НК РФ).

В 2016 году ИП может купить патент, если в его штате работает не более 15 человек за налоговый период, по всем осуществляемым им видам предпринимательской деятельности (ст. 346.43.НК РФ).

Если организация осуществляет деятельность в двух и более регионах – патент придется приобретать для каждого из них.

Максимальный размер потенциального дохода на патенте (п. 9 ст. 346.43 НК РФ с учетом Приказа Минэкономразвития России от 20.10.2015 N 772) в 2016 году равен 1 329 000 рублей. Конкретную величину такого дохода определяют законодательные (представительные) органы субъектов РФ. Причём они вправе увеличивать максимальный потенциальный доход (1 329 000 рублей) в 3, 5 и 10 раз в зависимости от вида деятельности. Потенциально возможный годовой доход нужен для расчёта стоимости патента.

ПСН может совмещаться с другими режимами налогообложения. В этом случае предприниматель обязан вести обособленный учёт имущества, обязательств и хозяйственных операций в соответствии с порядком, установленным в рамках применяемого режима налогообложения (п. 6 ст. 346.53 НК РФ).

Форма патента

Переход на патентную систему налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения ИП осуществляется добровольно (п. 2 ст. 346.44 НК).

Документом, удостоверяющим право на применение ПСН, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта РФ введен «патентный» спецрежим (п. 1 ст. 346.45 НК РФ). Форма патента на право применения патентной системы налогообложения утверждена Приказом ФНС России 26.11.2014 № ММВ-7-3/599@.

При ведении индивидуальным предпринимателем нескольких видов предпринимательской деятельности патент необходимо приобретать на каждый из видов деятельности отдельно.

Патент действует на территории того муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта РФ, который указан в патенте (п. 1 ст.346.45 НК РФ).

Патент выдается с любой даты, на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК РФ).

Налоговый период патента для ИП – один календарный год. Если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признаётся срок, на который выдан патент.

В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, налоговым периодом признаётся период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности.

При применении ПСН ИП вправе не вести бухгалтерский учет, а также могут не применять контрольно-кассовый аппарат при осуществлении наличных денежных расчётов или расчётов с использованием платежных карт. 

Как получить патент

Для перехода на ПСН необходимо не позднее, чем за 10 дней до начала её применения подать соответствующее заявление (форма 26.5 1). Вы можете заполнить и распечатать заявление самостоятельно. Форма заявления на получение патента утверждена приказом ФНС России от 22.12.2015 № ММВ-7-3/591@.

Заявление на патент можно подать одновременно с регистрацией ИП, либо не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН (п. 2 ст. 346.45 НК РФ). При ведении ИП нескольких видов предпринимательской деятельности патент необходимо приобретать на каждый из видов деятельности отдельно.

При осуществлении деятельности по месту жительства заявление подается в налоговый орган по месту жительства, а при осуществлении деятельности в субъекте РФ, в котором предприниматель на налоговом учете не стоит, ИП заявление на патент подает в любой территориальный налоговый орган этого субъекта РФ по своему выбору.

Заявление может быть подано лично или через представителя, направлено в виде почтового отправления с описью вложения или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

В общем случае в течение 5 дней со дня получения заявления налоговый орган обязан (п. 3 ст. 346.45 НК РФ):

  • выдать ИП патент. Если заявление было подано одновременно с документами на госрегистрацию в качестве ИП, то этот 5-дневный срок отсчитывается, собственно, с момента госрегистрации. Правда, как правило, патент выдается ИП вместе со свидетельством о его регистрации в качестве ИП;
  • или уведомить его об отказе в выдаче патента.

Отказать могут по следующим причинам:

  • указание в заявлении вида деятельности, который в соответствии с законом субъекта РФ не относится к «патентным»;
  • неверное указание срока действия патента (он может быть от 1 до 12 месяцев включительно, но в пределах календарного года);
  • нарушение условий перехода на ПСН, установленного абз. 2 п. 8 ст.345.45 НК РФ. Речь идёт о ситуациях, когда ИП ранее уже применял «патентный» спецрежим и утратил на него право. В этом случае вновь применять ПСН по тому же виду предпринимательской деятельности можно будет не ранее чем со следующего календарного года;
  • наличие недоимки по налогу, уплачиваемому в связи с применением ПСН. Очевидно, что для вновь зарегистрированного ИП это также неактуально.

Постановка на учёт ИП в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН, осуществляется налоговым органом, в который он обратился с заявлением на получение патента (п.1 ст.346.46 НК РФ). Датой постановки на учет является дата начала действия патента.

Снятие с учёта, осуществляется налоговым органом в течение 5 дней со дня истечения срока действия патента.

Источник: https://biz360.ru/materials/ekspress-gid-po-patentnoy-sisteme-nalogooblozheniya/

Неправильно выбрали систему налогообложения — открыли ИП и подали на Усн 6%. виды деятельности 51. 13, 51. 70

Можно ли ИП использовать вид налогообложения ПСН при ОКВЭД 85 11?

Начало нового бизнеса – это всегда затратное дело, и любые дополнительные расходы могут помешать удачному старту. Чтобы законно снизить платежи в бюджет, можно выбрать льготный режим с низкой налоговой ставкой. В России таких режимов несколько, и самый популярный из них – УСН.

Усн — что это?

Аббревиатура УСН расшифровывается как «упрощенная система налогообложения». Эта система проста для применения, при ее использовании сокращаются налоговые платежи, облегчается учет хозяйственных операций и процесс составления отчетности.

При применении УСН плательщик освобождается (за редким исключением) от уплаты таких налогов, как:

  • НДС;
  • налог на прибыль (а ИП — от НДФЛ);
  • налог на имущество (кроме начисляемого от кадастровой стоимости).

О том, какие изменения в уплате налога на имущество связаны с его кадастровой стоимостью, читайте в статье «Последние изменения в НК РФ по налогу на имущество».

Преимущества упрощенной системы

По статистике Федеральной налоговой службы в 2018 году из 3,8 млн индивидуальных предпринимателей на упрощенной системе налогообложения работают 1,6 млн ИП. Виды УСН (Доходы и Доходы минус расходы) при этом распределены неравномерно: 1,3 млн и 0,3 млн соответственно.

Такой интерес предпринимателей к упрощенке объясняется, в первую очередь, невысокой налоговой нагрузкой этого режима.

Так, ставка на УСН Доходы составляет 6% от полученных доходов, причем, рассчитанный налог можно еще уменьшить за счет уплаченных страховых взносов.

А на УСН Доходы минус расходы ставка колеблется от 5% до 15%, при этом облагается разница между доходами и расходами. Если сравнить эти ставки с общей системой налогообложения (13% НДФЛ плюс до 20% НДС), то преимущества упрощенки очевидны.

Обязательное условие деятельности по упрощенной системе – это подача в ИФНС заявления о переходе. Предприниматель вправе заявить о выборе льготного режима в течение 30 дней с даты регистрации ИП. Если этот срок упущен, то в следующий раз таким правом можно воспользоваться только с нового года.

Второй плюс упрощенной системы налогообложения – это простая отчетность. ИП на УСН сдают всего одну годовую декларацию и ведут один регистр налогового учета (КУДиР). Справится с отчетностью на УСН Доходы может самостоятельно любой предприниматель, даже не знакомый с учетом.

Но если вы выберете вариант УСН Доходы минус расходы, то придется собирать все документы, подтверждающие предпринимательские затраты, правильно их оформлять и учитывать. Скорее всего, для этого вам понадобится помощь бухгалтера или специализированного онлайн-сервиса.

Кто может работать на УСН

Конечно, работать на льготных режимах государство разрешает только субъектам малого бизнеса. Крупные налогоплательщики платят налоги в рамках общей системы налогообложения.

Ограничения по переходу на упрощенную систему могут быть связаны с размером годового дохода предпринимателя, количеством работников, видами деятельности, другими важными критериями. Причем, право на УСН для ИП можно потерять и в процессе деятельности, если нарушить одно из условий, указанных в статьях 346.12 и 346.13 Налогового кодекса РФ.

О том, какие виды деятельности УСН может осуществлять индивидуальный предприниматель, мы расскажем ниже. Но сначала об ограничениях, которые распространяются на все направления бизнеса упрощенцев:

  • годовой доход на любом варианте упрощенной системы не должен превышать 150 млн рублей;
  • средняя годовая численность работников ИП – не больше 100 человек.

Виды деятельности, разрешенные на упрощенке

В отличие от таких режимов, как ЕНВД или ПСН, где разрешенные виды деятельности прямо указаны в НК РФ, для упрощенной системы такого списка нет. Здесь действует правило исключения, т.е. перечислены направления бизнеса, которыми на УСН заниматься нельзя.

Как правило, это прибыльные виды деятельности, на которых годовой доход превышает установленное ограничение в 150 млн рублей. Список можно найти в статье 346.12 НК РФ, перечислим эти направления:

  • банковская и страховая деятельность;
  • негосударственные пенсионные и инвестиционные фонды;
  • профессиональная деятельность на рынке ценных бумаг;
  • ломбарды;
  • производство подакцизных товаров;
  • добыча и реализация полезных ископаемых, кроме общераспространенных (песок, глина, гравий и др.);
  • деятельность по организации и проведению азартных игр;
  • сельхозпроизводители, перешедшие на уплату сельхозналога;
  • частные агентства занятости.

Если посмотреть на список, то можно увидеть, что основная часть этих видов деятельности и так недоступна для ИП, потому что они разрешены только для организаций. А всеми остальными направлениями бизнеса на УСН можно заниматься.

Для сравнения – на ЕНВД и ПСН разрешены только некоторые виды услуг и розничная торговля. Хотите начать производство или оптовую торговлю? Тогда обязательно переходите на упрощенную систему. Так вы сможете больше заработанных денег направить на развитие бизнеса, а не на уплату налогов. Ну и розницу с бытовыми услугами тоже выгодно вести на УСН, а не на общей системе налогообложения.

Но это еще не все. На некоторые виды деятельности ИП на упрощенке действует дополнительная льгота – так называемые налоговые каникулы.

Переход на УСН

Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, переход на УСН осуществляется а начале года. Для этого представитель организации или предприниматель должен отправить в налоговый орган соответствующее заявление не позднее первого рабочего дня нового года. При этом следует руководствоваться тем фактом, что условия для УСН соблюдены. Каковы эти условия укажем далее:

  1. Ограничение по годовому доходу: не более 150 миллионов рублей;
  2. Ограничения по среднесписочной численности сотрудников: не более 100 человек;
  3. Ограничения по остаточной стоимости основных средств: не более 150 миллионов рублей;
  4. Ограничения долевого участия других компаний: доля других организаций в уставном капитале не превышает 25%.

Налоговый кодекс России предусматривает переход на «упрощёнку» только для определенных видов деятельности, установленных на основании последней редакции ОКВЭД.

Источник: https://fondter-akopov.ru/voprosy/nepravil-no-vybrali-sistemu-nalogooblozheniya-otkryli-ip-i-podali-na-usn-6-vidy-deyatel-nosti-51-13-51-70.html

Налоговые каникулы ИП с 2015 года!

Можно ли ИП использовать вид налогообложения ПСН при ОКВЭД 85 11?
13 Апр 2016 Многие слышали о планах ввести налоговые каникулы для ИП с 2015 года. Для интересующихся, сообщаем, что законопроект о введении так называемых «каникул» одобрен Правительством РФ и внесен для обсуждения в Государственную Думу России и благополучно принят с 2015 года.

Были внесены изменения в Налоговый кодекс РФ, в главу 26.2 “Упрощенная система налогообложения”. Статья 346.20 “Налоговые ставки” дополнена пунктом 4, разрешающим Субъектам РФ вводить ставку налога в 0% (ноль процентов). Аналогичная норма внесена в статью 346.50 “Налоговая ставка” главы 26.

5 “Патентная система налогообложения”

Однако не стоит обольщаться, большинства предпринимателей этот закон не коснется. Не первое, но самое главное ограничение касается сфер деятельности ИП при которых планируется освобождение от налогового бремени.

Это будут НАУЧНАЯ, СОЦИАЛЬНАЯ и ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ деятельность, но не все виды подпадающие под эти определения, а по решению законодателей Субъектов РФ в соответствии с конкретными кодами ОКВЭД. А это уже второе ограничение.

Другие условия для применения ставки налога в 0 (ноль) процентов – надо быть впервые зарегистрированным предпринимателем и перейти на Патентную или Упрощенную систему налогообложения. Доля доходов по реализации товаров (работ или услуг), освобожденных от налогообложения должна быть более 70% от общего дохода предпринимателя.

Налоговые каникулы могут действовать 2 года в период с 2015 по 2020 годы. Из вышесказанного следует, что закон имеет узкую, а не массовую направленность и воспользоваться льготой смогут действительно социально ориентированные Предприниматели.

Местный закон:

Москва

Принят Московский закон об установлении льготных ставок по налогам УСН и ПСН. Полное название: Закон г. Москвы от 18 марта 2015 г. номер 10 “Об установлении ставок налогов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения”

Скачать полный текст: Закон г. Москвы На территории города установлены виды деятельности, подпадающие под льготу, в разрезе ОКВЭД: 1. По УСН ставка 0%: 1.    ОКВЭД 15.ХХ Производство пищевых продуктов, включая напитки (за исключением производства алкогольных и спиртосодержащих напитков) 2.    ОКВЭД 17.ХХ Текстильное производство 3.    ОКВЭД 18.ХХ Производство одежды; выделка и крашение меха 4.    ОКВЭД 19.ХХ Производство кожи, изделий из кожи и производство обуви 5.    ОКВЭД 20.ХХ Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели 6.    ОКВЭД 21.ХХ Производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них 7.    ОКВЭД 22.ХХ Издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации 8.    ОКВЭД 25.ХХ Производство резиновых и пластмассовых изделий 9.    ОКВЭД 28.ХХ Производство готовых металлических изделий 10. ОКВЭД 29.ХХ Производство машин и оборудования (за исключением производства оружия и боеприпасов) 11. ОКВЭД 30.ХХ Производство офисного оборудования и вычислительной техники 12. ОКВЭД 31.ХХ Производство электрических машин и электрооборудования 13. ОКВЭД 32.ХХ Производство аппаратуры для радио, телевидения и связи  14. ОКВЭД 33.ХХ Производство изделий медицинской техники, средств измерений, оптических приборов и аппаратуры, часов  15. ОКВЭД 36.1Х Производство мебели  16. ОКВЭД 36.30 Производство музыкальных инструментов  17. ОКВЭД 36.40 Производство спортивных товаров  18. ОКВЭД 36.50 Производство игр и игрушек  19. ОКВЭД 36.62 Производство метел и щеток  20. ОКВЭД 36.63 Производство прочей продукции, не включенной в другие группировки. 21. ОКВЭД 37.ХХ Обработка вторичного сырья  22. ОКВЭД 73.ХХ Научные исследования и разработки  23. ОКВЭД 85.ХХ Здравоохранение и предоставление социальных услуг  24. ОКВЭД 80.ХХ Услуги в системе образования  25. ОКВЭД 92.6Х Деятельность в области спорта Примечание: полный список видов деятельности, входящий в эти коды и пояснения к ним можно посмотреть в полном классификаторе ОКВЭД на нашем сайте. 2. По ПСН стоимость патента 0 рублей: 1.    Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий  2.    Ремонт, окраска и пошив обуви  3.    Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий, замена элементов питания в электронных часах и других приборах  4.    Изготовление и ремонт мебели  5.    Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству  6.    Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными  7.    Изготовление изделий народных художественных промыслов  8.    Ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий  9.    Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике  10. Ремонт игрушек  11. Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества  12. Копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы  13. Производство и реставрация ковров и ковровых изделий  14. Проведение занятий по физической культуре и спорту  15. Занятие частной медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности  16. Экскурсионные услуги 

17.  Выполнение переводов с одного языка на другой

Местный закон:

Московская область

Вниманию тех, кто хочет впервые зарегистрироваться в статусе ИП и открыть свое дело в Московской области!

09 апреля 2015 г. законом Московской области № 48/2015-ОЗ были внесены изменения в два закона Московской области получившие название «Налоговые каникулы».

Утвержден список видов деятельности, которые при первичном открытии ИП облагаются ставкой налога 0% если предприниматель заявил право работать по упрощенной системе налогообложения или применяет патент. Это право распространяется на два налоговых периода, т.е. 2 года. Под освобождение попали 14 видов деятельности.

Ознакомиться со списком можно в прилагаемом списке.

Закон будет действовать до 31 декабря 2018 года.

Для УСН это следующие виды предпринимательской деятельности:

1.    Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными 2.    Изготовление изделий народных художественных промыслов 3.    Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах) 4.    Проведение занятий по физической культуре и спорту 5.    Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка) 6.    Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы) 7.    Изготовление мебели 8.    Прочие услуги непроизводственного характера (услуги “Службы семьи” (по системам) 9.    Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом 10. Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом 11. Прочие услуги по изготовлению и ремонту мебели (изготовление, ремонт и реставрация стекол и зеркал для мебели; установка и крепление стекол и зеркал для мебели; установка и крепление филенок, полок; установка фурнитуры; изготовление и ремонт багетных рам и деревянных карнизов; изготовление щитков и решеток для маскировки отопительных приборов; изготовление эскизов и чертежей на изделия по заказам населения; сборка мебели на дому у заказчика, приобретенной им в торговой сети в разобранном виде) 12. Услуги по обучению населения на курсах и репетиторству 13. Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности

14. Ремонт мебели

Для ПСН это виды предпринимательской деятельности по кодам ОКВЭД: 1.    Растениеводство ОКВЭД 01.1 2.    Животноводство ОКВЭД 01.2 3.    Растениеводство в сочетании с животноводством (смешанное сельское хозяйство) ОКВЭД 01.3 4.    Предоставление услуг в области растениеводства, декоративного садоводства и животноводства, кроме ветеринарных услуг ОКВЭД  01.4 5.    Производство основных химических веществ ОКВЭД 24.1 6.    Производство фармацевтической продукции ОКВЭД 24.4 7.    Производство резиновых изделий ОКВЭД 25.1 8.    Производство стекла и изделий из стекла ОКВЭД 26.1 9.    Производство чугуна, стали и ферросплавов ОКВЭД 27.1 10. Производство строительных металлических конструкций и изделий ОКВЭД 28.1 11. Производство механического оборудования ОКВЭД 29.1 12. Производство медицинских изделий; средств измерений, контроля, управления и испытаний; оптических приборов, фото- и кинооборудования; часов ОКВЭД 33 13. Производство мебели ОКВЭД 36.1 14. Производство изделий народных художественных промыслов ОКВЭД 36.63.8 15. Деятельность автомобильного грузового специализированного транспорта ОКВЭД 60.24.1 16. Деятельность автомобильного грузового неспециализированного транспорта ОКВЭД 60.24.2 17. Аренда грузового автомобильного транспорта с водителем ОКВЭД 60.24.3 18. Деятельность внутреннего водного грузового транспорта ОКВЭД 61.20.2 19. Аренда внутренних водных транспортных средств с экипажем; предоставление маневровых услуг ОКВЭД 61.20.3 20. Деятельность воздушного грузового транспорта, подчиняющегося расписанию ОКВЭД 62.10.2 21. Деятельность воздушного грузового транспорта, не подчиняющегося расписанию ОКВЭД 62.20.2 22. Организация перевозок грузов ОКВЭД 63.4 23. Научные исследования и разработки ОКВЭД 73 24. Дошкольное и начальное общее образование ОКВЭД 80.1 25. Основное общее, среднее (полное) общее, начальное и среднее профессиональное образование ОКВЭД 80.2 26. Высшее профессиональное образование ОКВЭД 80.3 27. Образование для  взрослых и прочие виды образования,  не включенные в другие группировки ОКВЭД 80.42 28. Предоставление социальных услуг ОКВЭД 85.3 29. Врачебная практика ОКВЭД 85.12 30. Стоматологическая практика ОКВЭД 85.13 31. Деятельность среднего медицинского персонала ОКВЭД 85.14.1 32. Деятельность вспомогательного стоматологического персонала ОКВЭД 85.14.2 33. Деятельность в области искусства ОКВЭД 92.31 34. Деятельность концертных и театральных залов ОКВЭД 92.32 35. Деятельность цирков ОКВЭД 92.34.1 36. Деятельность танцплощадок, дискотек, школ танцев (группировка включает только деятельность школ танцев) ОКВЭД 92.34.2 37. Прочая зрелищно-развлекательная деятельность, не включенная в другие группировки (группировка включает только представления кукольных театров) ОКВЭД 92.34.3 38. Деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа ОКВЭД 92.51 39. Деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий ОКВЭД 92.52 40. Деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников ОКВЭД 92.53

41. Деятельность в области спорта ОКВЭД 92.6

Источник: https://fiogarant.ru/novosti/nalogovye-kanikuly-dlya-ip/

Псн – патентная система налогообложения в 2019 для ип

Можно ли ИП использовать вид налогообложения ПСН при ОКВЭД 85 11?

Использовать патентную систему налогообложения можно лишь в ситуации, когда вы зарегистрированы как ИП, осуществляющий определенную деятельность (список видов указан в ст. 346.43 НК). Предприниматели, ведущие деятельность в качестве юридического лица, использовать ПСН не могут. Этот режим предусмотрен только для ИП.

Сильно облегчить ведение ПСН и остальных нюансов ведения бухгалтерии может этот сервис, что бы минимизировать риски и экономить время.

Важно!С 2016 года в силу вступили изменения в НК РФ, расширяющие список тех видов деятельности, на которых можно использовать патентную схему уплаты налога (смотрите ст. 346.43 НК РФ, п. 48-63). На 2019 год пока этот список остался прежним.

Однако, в Госдуме находится на рассмотрении законопроект №483530-7 о дополнении разрешенного списка двумя видами предпринимательской деятельности: животноводства и растениеводства, а также всех услуг, которые с ними связаны.

Предположительно, субъектам РФ дадут право выдавать единый патент на эти виды деятельности и устанавливать единый потенциальный доход на них, исходя из которого будет рассчитываться стоимость патента.

Ограничения для применения патента для ИП

Среди ограничений для применения патента значатся:

  • ведение деятельности в составе простого товарищества или если действуют договорные условия доверительного имущественного управления;
  • средняя численность сотрудников не должна быть больше 15 (в расчет берутся все работники, занятые в общей деятельности компании, а не только в той, по которой применяется патент);
  • совокупная годовая выручка не должна быть больше 60 млн рублей (в расчете также участвуют все виды деятельности).

Важно! Ранее при потере права на использование патента ИП автоматически становился плательщиком налога на общем режиме.

В 2019 году он в этом случае может перейти не только на ОСНО, но и на УСН или ЕСХН (в случае применения налогоплательщиком соответствующего режима).

При потере права на использование ПСН предприниматель переходит на другой режим с начала налогового периода, на который ему был выдан патент.

Важно! ИП на патенте освобождается от уплаты НДФЛ и НДС, в установленных законодательством случаях. Освобождение от уплаты налога на имущество не действует с 2015 года. Налог с имущества предпринимателя, которое он использует в своей деятельности и которое имеет кадастровую оценку, платится с этой кадастровой стоимости.

Как получить патент для ИП

Вы как ИП также должны составить и представить свое заявление в налоговую в определенный срок.

В данном случае этот срок составляет 10 дней до даты, с которой вы планируете начать использовать патент. Кроме того, патент действителен только для того региона, в котором вы его получили.

Список видов деятельности, дающих право на использование этого спецрежима, утверждается на региональном уровне.

В срок 5 дней инспекция должна рассмотреть заявление ИП и известить его о положительном решении в отношении выдачи патента или сообщить об отказе.

Отказ возможен, если:

  • вид деятельности отсутствует в перечне разрешенных для патента;
  • неверно указан период действия патента;
  • когда у ИП отсутствует право использовать патент в этом году;
  • если ИП имеет задолженность по этому режиму (не выплачен какой-либо другой патент);
  • не заполнены обязательные поля в заявлении при постановке на учет в качестве плательщика налога по ПСН.

Расчет стоимости патента для ИП и необходимая отчетность

Воспользуйтесь калькулятором для расчета Патента.

Стоимость патента считается так:

П = БД * 6%, где

БД – базовая доходность.

Базовая доходность устанавливается на региональном уровне с учетом особенностей ведения бизнеса на год. Если новых законов принято не было, то используются данные прошлого года.

Патент можно приобрести на срок менее года.

Пример: допустим, что базовая доходность по вашей деятельности равна 800 тыс. рублей в год.

Стоимость патента на год будет равна:

П = 800 000 * 6% = 48 000 рублей

На 1 месяц:

П = 800 000 / 12 * 1 * 6% = 4 000 рублей

На полгода:

П = 800 000 / 12 * 6 * 6% = 24 000 рублей

Важно! Для корректировки расчетов, связанных с ПСН используется коэффициент-дефлятор, на который ежегодно индексируется потенциально возможный доход предпринимателя. На 2019 год он установлен в размере 1,518.

Важно! Ставка 6% является стандартной, в отдельных случаях она может быть ниже. Так, Для ИП, работающих на территории Республики Крым и г. Севастополь, в 2016 году ее можно было снизить до 0%, а на период 2017-2021 гг. разрешено уменьшить до 4%.

 Также, нулевую ставку смогут использовать ИП, относящиеся к вновь зарегистрированным и ведущим деятельность в социальной, научной и производственной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. Бытовые услуги населению включены в этот список с 2016 года.

Действие нулевой ставки для таких ИП в течение двух календарных лет с момента регистрации является реализацией программы «налоговых каникул» для малого бизнеса.

ИП, использующий патент, также осуществляет перечисления по страховым взносам. С 2017 года они переданы в ведение налоговой службы, поэтому оплата их происходит по другим реквизитам. Отнести страховые взносы на уменьшение суммы патента по-прежнему нельзя.

Налог при использовании этого спецрежима не платится, нужно лишь заплатить за патент. Как это делается? Плата производится по реквизитам вашей налоговой в зависимости от срока, на который выдан патент:

— менее 6 месяцев – на оплату дается весь период до конечной даты действия патента;

— более 6 месяцев – оплату разрешено произвести в два этапа:

1 этап: треть патента оплачивается в период 90 дней от начальной даты действия

2 этап: оставшаяся часть (две трети стоимости) оплачивается потом, но не позднее чем до окончания срока действия.

Важно! По патентам, выданным с 2017 года, ИП не утратит право на применение ПСН, если просрочит уплату налога, о чем было соответствующее разъяснение ФНС в информационном письме от 06.02.17г.

№СД-19-3/19@). Ранее в такой ситуации ИП «слетал» с патентного спецрежима. Сейчас он сможет дальше использовать этот режим, но получит от налоговиков требование об уплате/доплате налога, а также пеней и штрафа.

Декларация при патентной системе налогообложения не сдается.
ИП должен заполнять книгу учета доходов ИП (для тех, кто применяет патент) по каждому патенту отдельно. Доходы отражаются по дате поступления в кассу или на расчетный счет.

Важно! ИП с работниками обязаны сдавать отчетность по НДФЛ: справку 2-НДФЛ по новой форме и новую форму 6-НДФЛ. Первая справка является годовой, вторая – квартальной.

С 2016 года по сдаче этих форм появилось важное уточнение контролирующих органов: справки по работникам, занятым в деятельности, облагаемой по ПСН, надо сдавать по месту ведения этой деятельности, а не по месту регистрации ИП.

Также читайте подробнее о том, какие отчеты должен сдавать ИП-работодатель.

Источник: https://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/patentnaya-sistema-nalogooblozheniya-dlya-ip-kto-mozhet-primenyat-kak-rasschitat-nalog-t-d/

Глав-книга
Добавить комментарий