Могу ли я получить налоговый вычет при вводе в эксплуатацию дома?

Если строил сам или нанимал подрядчиков

Могу ли я получить налоговый вычет при вводе в эксплуатацию дома?

Вы рассказывали про вычет при покупке квартиры, но нет статьи про строительство дома. Мы с женой продали квартиру, купили участок и строим дом. Что-то делаем сами или нанимаем рабочих. Оба официально работаем. На стройку вместе с участком потратили уже почти 4 млн рублей и потратим еще миллион. Все чеки сохраняем, что-то делаем сами или помогают друзья.

Мы можем получить вычет, если раньше никогда им не пользовались? Когда и как это можно сделать? Брак официальный, по документам дом пока как незавершенное строение, но скоро переоформим.

Дмитрий Николаевич

Имущественный вычет дают не только при покупке квартиры, но и когда строят дом. Причем строить можно как с помощью наемных рабочих и подрядчиков, так и своими силами.

Чтобы получить право на вычет за дом, должны совпасть такие же условия, как при покупке квартиры:

  1. Вы резиденты РФ.
  2. Платите налог на доходы по ставке 13%.
  3. Построили дом в России.
  4. Купили участок не у близкого родственника.
  5. У вас есть документы, которые подтверждают расходы на строительство.
  6. Раньше вы не использовали право на вычет или есть остаток.

Еще одно важное условие: дом должен быть жилым. Бывает так, что дом построили, но пока в документах он указан как объект незавершенного строительства, а его назначение — нежилое.

Если сотрудник из БТИ проводил обследование и замеры, когда в доме не было отопления, то жилым дом не признают. Право собственности на участок будет, на дом тоже будет, но для вычета это не подойдет. В таком доме можно жить годами, а вот вернуть налог не получится.

Пока у дома нет жилого назначения и он официально не зарегистрирован в Росреестре, вычет при покупке земельного участка получить нельзя. Даже если с назначением земли и оформлением документов на нее все в порядке, налог все равно не вернут.

Если семья купила участок под строительство, но пока не построила или не оформила дом, то налог вернуть невозможно. Участок может стоить несколько миллионов, его назначение — строительство жилого дома, но права на вычет нет.

Вычет получить нельзя. Такая позиция у Минфина. В документах должно быть написано «жилой дом», это важно. Логически это, может, и неоправданно, но это официальное разъяснение, и спорить с отказом налоговой будет сложно.

Сумма вычета за дом такая же, как при покупке квартиры.

Расходы на покупку участка и строительство дома

Максимальный вычет

2 000 000 Р

Налог к возврату

260 000 Р

Максимальный вычет

3 000 000 Р

Налог к возврату

390 000 Р

Это максимальные суммы вычета. Но фактически вернут 13% от суммы подтвержденных расходов. Например, если участок купили за 500 тысяч и есть чеки на материалы еще на 500 тысяч, то можно вернуть только 130 тысяч рублей НДФЛ.

Например, на дом и участок семья потратила 4 млн рублей. Максимальная сумма вычета на одного человека — 2 млн. Но у каждого из супругов есть право на свой вычет: дом считается общим. Поэтому муж получит вычет в сумме 2 млн и жена столько же. Вместе они вернут из бюджета 520 тысяч.

Это правило работает только при официальном браке, независимо от того, кто из супругов реально платил за участок и материалы и на кого оформлена недвижимость.

К вычету принимают не все расходы, а только те, что упоминаются в налоговом кодексе:

  1. Разработка проектной и сметной документации.
  2. Покупка строительных и отделочных материалов.
  3. Строительные и отделочные работы.
  4. Подключение к электросетям, водоснабжению, газопроводу и канализации. Автономный септик тоже.

Вот что нужно собрать для вычета:

  1. Документы о праве собственности на дом. Это может быть свидетельство или выписка из ЕГРН.
  2. Договор купли-продажи и подтверждение права собственности на участок. Эти документы нужны, только если заявляется вычет по расходам на землю.
  3. Подтверждение расходов: расписки, квитанции, чеки или акты.
  4. Кредитный договор и подтверждение уплаченных процентов, если был кредит.

Пока ваш дом числится как нежилой, права на вычет еще нет. Подавать сейчас декларацию бесполезно. Как только зарегистрируете его как жилое строение, у вас появятся такие варианты на выбор.

Подать декларацию. Первую декларацию можно подать только за тот год, когда дом стал жилым. При этом чеки могут быть датированы и предыдущими годами, это неважно.

Вы собираете все чеки, расписки по оплате участка и заполняете декларацию 3-НДФЛ. Это нужно сделать обоим супругам. Расходы для подтверждения вычета распределите между собой, как захотите.

Остаток вычета можно переносить на следующие годы, пока не вернете по 260 тысяч рублей. Судя по вашим расходам, вам достаточно уже сейчас оформить дом, чтобы забрать максимум. Другие чеки уже не повысят сумму налога к возврату.

Но если у вас подтверждены не все 4 млн, тогда собирайте максимум. Потом можно увеличивать сумму, если будут появляться еще расходы. То, что вы платили родственникам, без документов, делали своими руками, в вычет не войдет. Только чеки, квитанции и расписки.

В налоговом кодексе нет такого требования, чтобы при строительстве дома покупать работы и материалы только у фирм или ИП. Можно платить кому угодно и потом предъявить такие расходы к вычету. Например, можно нанять соседа-электрика или обратиться к другу за помощью в заливке фундамента за деньги.

Это не значит, что можно как угодно фиктивно увеличивать сумму расходов, чтобы забрать НДФЛ по максимуму.

Кажется, что можно построить дом за 500 тысяч рублей, а потом написать расписку, как будто кому-то заплатили за материалы или работу еще на 500 тысяч, и вернуть больше налога.

Но в такой схеме есть две проблемы.

Вы должны заплатить взносы. Если вы платите физлицу за товар, то он должен сам отчитаться о доходах и заплатить 13%.

Но если вы платите ему за работу, то у вас появляется обязанность: платить за этого человека страховые взносы.

По закону вы должны пойти в пенсионный фонд, зарегистрироваться там и перечислять в бюджет 27% от той суммы, которую заплатили за работу физлицу при строительстве дома. Так почти никто не делает, но лишние вопросы вам ведь ни к чему.

Чтобы не доставить проблем родственникам и себе, лучше покупать все для стройки в магазинах, а за работы платить фирмам или ИП. Там с налогами нет таких проблем: они сами их платят и сдают отчеты. Да и у налоговой будет меньше вопросов к достоверности таких расходов, и вам быстрее вернут НДФЛ.

Если у вас есть вопрос о законах, личных финансах или семейном бюджете, пишите: ask@tinkoff.ru. На самые интересные вопросы ответим в журнале.

Источник: https://journal.tinkoff.ru/ask/vychet-za-dom/

Могу ли я продать недостроенный дом на участке ИЖС?

Могу ли я получить налоговый вычет при вводе в эксплуатацию дома?

Вы можете продать такой дом с участком, если у Вас имеется вся проектно-разрешительная документация (проект постройки, акт о техническом состоянии объекта, кадастровый паспорт, технический паспорт, плюс действующее разрешение на строительство, оформлена собственность на ОНС).

Также не должно быть действующих договоров подряда строительных компаний, которые могут обладать правами использования ОНС (учитывая 2013 год). Налог 13% в данном случае Вы уплачивать не будете. Стоит понимать, что потенциальный покупатель попросит дисконт из-за отсутствия ввода в эксплуатацию и рисков строительства.

Чтобы понять, как действовать, надо просчитать обе ситуации.

Как законно продать дом, который построил сам?

Вопросы, которые вы должны задать, покупая дом

Предположим, имеем участок 10 соток с ОНС, готовым на 90% (возведены все конструктивы, проведены коммуникации, нет внутренней отделки и отделки фасада). Дом расположен в Ольгино, в Санкт-Петербурге.

Стоимость участка 10 соток приблизительно равна 10 млн.

  1. Стоимость недостроя 270 кв. метров – 12 млн, по 44 тысячи за кв. метр. Продаем землю и ОНС без налога 13%, с дисконтом к ОНС от 15%. В итоге получим 19–20 млн.
  2. Стоимость готового дома с внутренней отделкой – 14 млн.

Собственность от 2018 года, поэтому платим НДФЛ – 13%. Для того чтобы уменьшить налогооблагаемую базу, нужно подтвердить расходы на строительство ОНС (например, договорами подряда с актами зачета и платежным поручением о переводе средств).

Предположим, можем подтвердить половину расходов – 7 млн. Считаем налоги: 14 млн (сумма дохода, то есть продажи дома) – 7 млн (расходы на возведение) – 1 млн (имущественный вычет при продаже дома) = 6 млн. От этой суммы считаем 13% = 780 тысяч.

На руки получим: 10 млн за участок, за дом 13 220 (за минусом налога в 780 тысяч). В сумме тогда – чуть более 23 млн рублей.

Продавать готовым дом заметно проще, но стоит учитывать потраченное время на достройку ОНС. Если деньги нужны здесь и сейчас, достраивать никто не будет.

Отвечает адвокат, к. ю. н. Юлия Вербицкая:

Да, Вы можете продать земельный участок и расположенный на нем как завершенный, так и не завершенный строительством объект.

Разница в правовом статусе между такими объектами будет в том, что в отношении завершенного получено разрешение на ввод объекта в эксплуатацию, работают и подключены на законных основаниях сети и коммуникации; а незавершенный строительством объект представляет собой всего лишь совокупность строительных материалов, размещенных на земельном участке в определенном порядке.

Естественно, эта разница статуса может существенно сказаться на цене, поскольку объект незавершенного строительства всегда стоит ниже, чем объект завершенный и построенный.

Какие документы нужно проверить, покупая дачу?

Купила землю, построила дом. За какой год я могу вернуть НДФЛ?

Кроме того, вне зависимости от того, что Вы реализуете – завершенный или не завершенный строительством объект – обязательства по выплате 13% за Вами сохраняются, поскольку в результате сделки Вы получаете доход, который является Вашей налогооблагаемой базой вне зависимости от статуса реализованного Вами товара.

Таким образом я бы Вам рекомендовала объект строительством завершить, в эксплуатацию его ввести, право собственности зарегистрировать и в готовом виде продать по максимально высокой стоимости, которая поможет Вам покрыть налоговые и производственные издержки. Кроме того, в этом случае (продажа завершенного строительством объекта) Вы можете получить соответствующий налоговый вычет, право на который Вы не приобретаете, продав незавершенный строительством объект.

Отвечает юрисконсульт департамента загородной недвижимости «Инком-Недвижимость» Ирина Горская:

Если незавершенный строительством объект (в данном случае дом) не оформлен в собственность (не зарегистрирован в ЕГРН), то продать его невозможно без постановки на кадастровый учет и оформления в собственность как объект, не завершенный строительством. Только после совершения этих действий возможно заключение договора купли-продажи такого объекта.

Если строительство дома завершено, то для продажи дом необходимо поставить на кадастровый учет и оформить право собственности.

До 1 марта 2020 года действует «дачная амнистия», и вводить в эксплуатацию дом, построенный на землях ИЖС, не требуется.

Основанием для государственного кадастрового учета и регистрации права на дом является правоустанавливающий документ на земельный участок, технический план (вместо паспорта) и декларация об объекте недвижимости, которые готовит кадастровый инженер.

В указанном случае право собственности на дом возникнет с момента государственной регистрации права. Соответственно, если Вы решите продать дом до истечения пятилетнего срока с момента регистрации права собственности, придется заплатить налог на полученный от продажи доход.

Отвечает управляющий партнер в агентстве недвижимости «Загородный стиль» Петр Манько:

Ввод в эксплуатацию жилых домов, расположенных на участках ИЖС, на данный момент не требуется. Если у Вас есть на руках свидетельство о регистрации права на дом как на объект незавершенного строительства, то можете продавать по документам как участок и дом.

Если право собственности оформлено только на участок, то теоретически Вы можете продать по документам только участок, указав, что дома как бы не существует. Но могут быть нюансы.

Я бы рекомендовал зарегистрировать право собственности на дом: это существенно увеличит шансы продать его по максимально возможной рыночной цене.

Касательно налога – нужно считать, так как в зависимости от месторасположения и площади дома, есть вероятность, что его кадастровая стоимость не будет превышать 1 млн рублей, и Вы сможете воспользоваться налоговым вычетом.

Построил дом в СНТ. Как получить налоговый вычет?

Надо ли платить налог при продаже участка?

Отвечает генеральный директор Berkshire Advisory Group Ирина Вишневская:

Дом с незавершенными строительными работами (объект, не завершенный строительством) продать можно. Но нужно смотреть по ситуации. Например, был старый дом, и его решили полностью перестроить: снесли старый деревянный дом и на его месте построили особняк площадью 500 кв.

метров. Вот в такой ситуации дом продать нельзя, так как документы (техпаспорт БТИ) в наличии на старый дом, а на новый ничего нет. Это и называется самострой. Его нужно сначала узаконить в установленном законом порядке и лишь потом продавать.

Для покупателя любая сделка с таким неоформленным домом несет риск отказа в регистрации собственности (если продавец за «скидку» предложил покупателю «без проблем за две недели» самому оформить дом) и дальнейших розысков старого владельца, а также значительные расходы на узаконение, в том числе возможно и в судебном порядке.

У продавца должен быть не просто паспорт на дом; сейчас такого документа нет. Если это технический паспорт, который выдавал БТИ, то такой документ выдается только после завершения строительства. Если такой документ на руках и дом не достроен, значит, дом по факту не соответствует дому по документам.

В первую очередь, должно быть свидетельство на право собственности (например, на старый дом до начала достройки или перестройки) и обязательно должен быть разработанный архитектурный проект.

И если работы не завершены, то в договоре купли-продажи нужно правильно прописать передачу проектной документации и прав на недостроенное жилье (или его часть). Либо зарегистрировать объект недвижимости в Росреестре как объект, не завершенный строительством.

Следует продумать этот вопрос заранее, поскольку с объектов, не завершенных строительством, также взимается налог на имущество от кадастровой стоимости. Вам нужно заявить в Росреестре процент строительной готовности дома.

Налог 13% будет начисляться в том случае, если продавец владел домом более трех лет. Поэтому для налогообложения важна дата регистрации права собственности.

Если незавершенное строительство касается, например, пристройки с увеличением площади, то это не страшно, поскольку право на объект могло возникнуть давно.

А если дом строится с нуля и право на ОНС только оформлено, то налог 13% будет исчисляться от суммы сделки купли-продажи.

Не забывайте, что в сделку у Вас будет входить два объекта: земельный участок и сам дом. Это отдельные объекты кадастрового учета, право на которые могло быть оформлено в разное время.

Если в договоре-купли-продажи сумма стоимости дома будет указана минимальная и налоговая засомневается, не занижена ли она, то сделает пересчет. Налоговая посмотрит рыночную стоимость 1 кв. метра аналогичных домов в этом же районе, умножит на заявленный Вами процент строительной готовности и от этой суммы возьмет 13%.

И такая расчетная величина, действительно, может быть выше рыночной. Но вот спор с налоговой инспекцией в Арбитражном суде Вам придется вести не менее года, доказывая истинную «рыночную» стоимость объекта, не завершенного строительством.

Вероятность успеха такого судебного процесса весьма неопределенная, если у Вас не осталось документов, подтверждающих понесенные расходы на строительство. Будет судебная экспертиза по величине строительной готовности и оценке этого дома.

А если новый собственник продолжил строительные работы или даже завершил, перспектива стремится к нулю. Поэтому лучше в договоре отражать действительную стоимость сделки.

Отвечает адвокат Андрей Соловьев (Челябинск):

Если право собственности на объект незавершенного строительства зарегистрировано в Росреестре, то указанный недострой является объектом гражданских прав и может быть продан на общих основаниях.

Если готовность объекта незавершенного строительства 99,99%, а цена сданного в эксплуатацию дома существенно выше недостроя, то, конечно, с экономической точки зрения может быть целесообразно сдать дом в эксплуатацию.

Текст подготовила Мария Гуреева

Не пропустите:

Все материалы рубрики «Хороший вопрос»

Что выгоднее – снимать, строить или покупать дачу?

Инструкция: как купить дачу с землей?

Назначение земли противоречит разрешению на строительство – что делать?

Статьи не являются юридической консультацией. Любые рекомендации являются частным мнением авторов и приглашенных экспертов.

Источник: https://www.domofond.ru/statya/mogu_li_ya_prodat_nedostroennyy_dom_na_uchastke_izhs/7193

Возврат 13 процентов налога при строительстве дома: как быстрее вернуть НДФЛ

Могу ли я получить налоговый вычет при вводе в эксплуатацию дома?

Приятным подарком на новоселье может оказаться налоговый вычет при строительстве дома. Не часто государство дарит нам денежные компенсации, но случай с жильем – приятное исключение!

Источник: https://nalog-prosto.ru/nalogovyj-vychet-pri-stroitelstve-doma/

Как принять и заселиться в квартиру в новостройках компании Северный город в СПб

Могу ли я получить налоговый вычет при вводе в эксплуатацию дома?

  • Менеджер отдела клиентского сервиса сообщает покупателю о дате и времени передачи помещения.
  • Покупатель получает один комплект ключей для осмотра своей квартиры и получает на руки договор на техническое обслуживание квартиры.
  • Покупатель производит осмотр квартиры для выявления дефектов.
  • Если покупателя устраивает качество произведенных работ, он подписывает акт приемки-передачи квартиры и получает полный комплект ключей от своей квартиры.
  • Покупатель подписывает договор на техническое обслуживание квартиры с управляющей компанией.

Как проверить качество квартиры

  • Удостоверьтесь, что две противоположные стены помещения отличаются друг от друга по длине и высоте не более, чем на 1 см. (это в пределах нормы).
  • Проверьте наличие гидроизолирующего слоя в санузлах и ванных комнатах.
  • Убедитесь, что лист бумаги, приложенный к вентиляционному окну, «прилипает» к нему под действием воздушной тяги. Это значит, система вентиляции работает нормально.
  • Проверьте, чтобы на потолках всех помещений в квартире отсутствовали мокрые пятна от протекающих перекрытий или кровли.
  • В углах комнат и стыках железобетонных панелей не должно быть открытых щелей и сырых участков от плохой теплоизоляции.
  • Проверьте правильность монтажа стеклопакетов и их целостность, работоспособность поворотно-откидного механизма. Из них не дует, вокруг оконных блоков нет щелей. Утеплитель (монтажная пена) должен быть равномерно распределен по периметру окна. Нет инородных тел в стекле (диаметром более 0,5 мм). Вся фурнитура на месте (ручки, декоративные накладки на петли).
  • Обратите внимание на бетонную стяжку пола — не должно быть трещин, неровностей и пустот.
  • Проверьте наличие и внешний вид включателей и розеток, их работоспособность. Наличие и комплектность электрощитка (счетчик и защитные автоматы) и электрозвонка.
  • Посмотрите на трубы водопровода и канализации — не должно быть подтеков и ржавчины.
  • Удостоверьтесь в наличии счетчиков горячего и холодного водоснабжения, а также запорного крана и фильтров.
  • Осмотрите радиаторы отопления. Не должно быть царапин, сколов и протекания в местах соединения.
  • Проверьте наличие пожарного извещателя/датчиков, трубки домофона и магнитных ключей.

Регистрация права собственности на квартиру, нежилое помещение, паркинг

«Северный город» оказывает своим клиентам услугу по регистрации права собственности на квартиру, нежилое помещение, паркинг, долю в праве общей долевой собственности на нежилое помещение. В случае желания воспользоваться вышеуказанной услугой, необходимо предоставить менеджерам по регистрации в отдел клиентской службы Группы RBI следующие документы:

  • Нотариально удостоверенная доверенность на сотрудников для регистрации права собственности (образец доверенности можно получить в отделе клиентской службы).
  • Зарегистрированный договор участия в долевом строительстве со штампом о государственной регистрации (1 оригинал). В случае, если договор был зарегистрирован в электронном виде, то предоставляется распечатанный договор и страница со штампом о государственной регистрации. Файл с данными документами был направлен на электронную почту после осуществления государственной регистрации договора в Управлении Росреестра.
  • Зарегистрированные дополнительные соглашения, зарегистрированные соглашения об уступке прав и обязанностей со штампом о государственной регистрации, в случае если таковые заключались (1 оригинал); в случае если дополнительное соглашение было зарегистрировано в электронном виде, то предоставляется распечатанное соглашение и страница со штампом о государственной регистрации. Файл с данными документами был направлен на электронную почту после осуществления государственной регистрации соглашения в Управлении Росреестра
  • Акт приема-передачи (2 оригинала).
  • Доверенность, если документы подписывались доверенным лицом (1 оригинал или нотариальная копия).
  • Паспорт (ксерокопия) всех лиц участвующих в договоре (страница с фотографией и регистрацией).
  • Квитанция об оплате государственной пошлины за государственную регистрацию прав в Управление Росреестра оплачивается в момент предоставления на регистрацию документов..

Тем, кто покупал квартиры с использованием кредитных средств, для регистрации требуются дополнительные документы, поэтому после подписания акта-приема передачи необходимо обратиться в банк для оформления следующих документов:

  • Закладная (2 подлинника), в случае если банк требует оформления закладной до оформления права собственности (уточнить в банке).
  • Отчет о проведенной оценке стоимости предмета залога или выписка из отчета (1 оригинал), в случае если банк требует оформления (уточнить в банке).
  • Кредитный договор (1 оригинал и 1 копия), дополнительные соглашения к кредитному договору (1 оригинал и 1 копия).
  • Если кредитный договор погашен: 

     – справка о погашении кредита (1 оригинал). Оформляется в банке.      – уведомление о прекращении залога прав требования (оформляется в Управлении Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Санкт-Петербургу по совместному заявлению залогодателя и залогодержателя).

  • Выписка из ЕГРЮЛ.
  • Платежное поручение об оплате государственной пошлины за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним в Управление Россреестра.

Важно: до получения Свидетельства о регистрации права собственности, не следует совершать действия по несанкционированному соответствующими органами и комиссиями перепланированию квартиры. В противном случае регистрация права собственности на Вашу квартиру будет невозможна до законного оформления вышеуказанной перепланировки.

По вопросам, связанным с регистрацией права собственности Вы можете обратиться к менеджерам «Северного города»:

Адрес: В.О, Малый проспект, дом 22, Бизнес-центр «СОВЕРЕН», 5 этаж Телефон: +7 (812) 327-12-31;

График приема и выдачи документов только во вторник и четверг с 10.30 до 18.00

Как получить налоговый вычет

В соответствие с налоговым законодательством у лица, приобретающего жилую недвижимость, появляется право на вычеты по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), то есть право на освобождение от обложения НДФЛ части доходов.

Так, в соответствие с Налоговым кодексом Российской Федерации (НК РФ) при приобретении жилья, имущественные налоговые вычеты предоставляются в сумме фактически понесенных налогоплательщиком расходов:

  • на новое строительство жилого дома, приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, приобретение земельного участка (доли в нем) для индивидуального жилищного строительства или расположенного под приобретаемым жилым домом, а также на приобретение строительных материалов и проведение необходимых ремонтных работ (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ);
  • на погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на приобретение (строительство) недвижимости либо полученным в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Источник: https://www.sevgorod.ru/pokupatelyam/after-purchase/

Налогообложение при совершении сделок с недвижимостью и строительстве жилья

Могу ли я получить налоговый вычет при вводе в эксплуатацию дома?

Версия для печати

Рубрика: Налогообложение

На вопросы отвечает Лизанец Ирина Анатольевна, заместитель руководителя УФНС России по Иркутской области.

Если вы владели недвижимостью менее трех лет, то при ее продаже обязаны подать декларацию по форме 3-НДФЛ. Спрашивайте, и мы расскажем: как исчислить и уплатить налог на доходы в каждом конкретном случае.

Приобретя или построив жилье, вы имеете право на имущественный налоговый вычет и можете вернуть 13% от затрат в установленных пределах.

В ходе нашей Интернет-конференции вы можете узнать о различных аспектах налогообложения при совершении сделок с недвижимостью, а также online-сервисах налоговой службы.

Ответы опубликованы. Орфография и пунктуация авторов вопросов сохранена.

Список вопросов

Геннадий 29.12.2011
Добрый день. Вопрос такой. Если, допустим, новый жилой дом вводится в эксплуатацию в 2012г, можно ли получить налоговый вычет в 2012г? Оплата за квартиру в этом доме выплачена в 2010-2011г.

Имущественные налоговые вычеты предоставляются за тот налоговый период, в котором возникло право на их получение, или в последующие налоговые периоды вне зависимости от периода, когда налогоплательщик произвел расходы по приобретению вышеуказанного имущества.

Документом, необходимым для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры в строящемся доме, является акт о передаче квартиры (абз. 22 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Следовательно, Вы вправе обратиться с заявлением в налоговый орган на предоставление имущественного налогового вычета по доходам года, в котором фактически подписан акт приема-передачи квартиры и последующие годы.

Виктор, г.Иркутск, безработный. 27.12.2011 Добрый день! Внесите, пожалуйста, ясность, каким образом должен быть исчислен налог в следующей ситуации: квартира расположенная на 1 этаже принадлежала гр. А на праве собственности более 3-х лет; гр.

Б приобрел 1/2 долю в праве собственности на указанную квартиру по договору купли-продажи за 1750 000 рублей в 2010 году; после этого, в 2011году, квартира была переведена в нежилой фонд(проведена реконструкция, изменение назначения помещения, зарегистрировано право собственности на нежилое помещение), 15 декабря 2011 года указанное помещение продано по договору купли-продажи за 6 000 000 рублей, при этом договором купли-продажи предусмотрено, что покупатель оплачивает приобретенное помещение после гос. регистрации своего права собственности, т.е. в январе 2012 года. Вопросы: освобождается ли гр. А от обязанности по уплате НДФЛ, и предоставлению декларации? сможет ли гр.Б расчитывать на уменьшение своей налогооблагаемой базы на сумму расходов на приобретение недвижимости(1750000руб.) а так же на сумму расходов на реконструкцию и ремонт помещения? в каком году (2012 или 2013) необходимо сдавать декларацию и уплачивать НДФЛ?

Спасибо!

Доходы, полученные физическими лицами от реализации имущества (в т.ч. и квартиры, нежилого помещения (их долей), принадлежащего им на праве собственности менее трех лет, являются объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц и облагаются по налоговой ставке 13 % (cт. 208 НК РФ). Однако, если гр.

А владел недвижимостью более 3 лет, то уплачивать налог с полученных доходов не нужно (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Следовательно, доход от продажи в 2010 году ½ доли квартиры гражданином А не подлежат обложению НДФЛ и декларировать этот доход тоже не нужно.

Нормами Гражданского законодательства установлено, что право собственности на здания, сооружения и другое вновь создаваемое недвижимое имущество, подлежащее государственной регистрации, возникает с момента такой регистрации (ст. 219 ГК РФ).

Таким образом, срок нахождения нежилого помещения в собственности налогоплательщика-продавца определяется на основании свидетельства о государственной регистрации права собственности на этот объект недвижимости в виде нежилого помещения.

Поскольку продано нежилое помещение (новый объект), получившее такой статус в 2011 году в результате изменения целевого использования недвижимого имущества, имущественный налоговый вычет в связи с продажей указанного имущества предоставляется в сумме, полученной от его продажи, но не превышающей 250 тыс. руб.

, или в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на его приобретение (пп.1 п.1 ст. 220 НК РФ). Изменение назначения помещения не отменяет факта осуществления расходов на его приобретение. При этом, при приобретении недвижимости (её доли) по договору купли-продажи стоимость ремонта в расходы не входит.

Кроме того, при реализации имущества, находящегося в долевой собственности, размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами пропорционально их доле ( абз. 3 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Следовательно, в случае продажи данного нежилого помещения физическое лицо вправе получить имущественный налоговый вычет, размер которого исчисляется, исходя из срока владения имуществом, либо уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных затрат на покупку 1/2 доли квартиры.

(например, гражданин Б (6 000 тыс. руб.*1/2 доли-1 750 тыс. руб.)= 1 250 тыс. руб. *13 % = сумма налога к уплате 162,5 тыс. рублей). Обращаться за вычетом следует по окончании года, в котором получены доходы от продажи имущества, в Вашем случае декларировать доход от продажи нежилого помещения нужно будет в 2012 году. Для этого необходимо подать в налоговый орган декларацию по НДФЛ (установленный срок – не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим календарным годом (ст.229 НК РФ), а с разницы между полученным доходом и суммой вычета (расходов) исчислить НДФЛ и оплатить его не позднее 15 июля года, следующего за истекшим календарным годом (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Мухина Ольга Васильевна

Источник: https://www.realtyvision.ru/conf/45/

Глав-книга
Добавить комментарий