Компенсация работнику за спорт

Возмещают ли на госслужбе расходы спортзал

Компенсация работнику за спорт

Следует отметить, что финансирование указанных выше мероприятий является правом, а не обязанностью работодателя. Об этом прямо сказано в тексте документа:

«Конкретный перечень мероприятий по улучшению условий и охраны труда и снижению уровней профессиональных рисков определяется работодателем исходя из специфики его деятельности»

.

Расходы на фитнес не компенсируются за счет взносов на страхование от несчастных случаев (речь идет о взносах, установленных Федеральным законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Компенсация работникам абонементов в спортзал: начислять НДФЛ или нет?

Судебная практика носит противоречивый характер. Считаем, что признание выплаченных компенсаций для целей налогообложения прибыли является рискованным.

Вопрос начисления страховых взносов во внебюджетные фонды, включая взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, также является спорным, однако судебная практика чаще складывается в пользу плательщиков взносов.

Работодателей обязали компенсировать сотрудникам затраты на занятия в спортклубах

В этот перечень дополнительно включены компенсация работникам оплаты занятий в спортивных клубах и секциях, организация физкультурных мероприятий (таких как производственная гимнастика, лечебная физическая культура с работниками, которым по рекомендации лечащего врача она показана), устройство новых и реконструкция старых спортзалов и спортплощадок, приобретение спортинвентаря, создание физкультурно-спортивных клубов.При этом работодатели должны выделять на такие мероприятия не менее 0,2 процента суммы затрат на производство продукции (работ, услуг) согласно статье 226 Трудового кодекса РФ.

Применение положений этой статьи ограничено целевой направленностью проводимых мероприятий по улучшению условий и охраны труда. Учет в составе расходов Затраты на осуществление таких мероприятий могут быть учтены в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, на основании подпункта 7 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса.

Командирование госслужащих: вопросы и ответы

00 мин.

В пункте 6 Порядка установлено, что днем выезда в служебную командировку считается день отправления автобуса от постоянного места прохождения гражданским служащим федеральной государственной гражданской службы. При отправлении транспортного средства до 24 ч.

включительно днем выезда в служебную командировку считаются текущие сутки, а с 00 ч. и позднее – последующие сутки.

С учетом изложенного в рассматриваемой ситуации днем начала командировки будет являться 18.03.2019.

Льготы государственным гражданским служащим

Льготы госслужащим в России установлены Федеральным законом N 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации».

Обеспечение надлежащих организационно-технических условий прохождения службы.

2. Материальное обеспечение госслужащего гарантируется получением своевременной заработной платы.

При этом оплата труда гражданского служащего производится в виде денежного содержания, которое состоит из месячного должностного оклада гражданского служащего и оклада за классный чин гражданской службы, а также из ежемесячных и иных дополнительных выплат и премий.

Льготы для государственных служащих в 2019 году

На них распространяются все социальные гарантии.

п. 10 ст. 52:

«…гражданским служащим гарантируются:….защита гражданского служащего и членов его семьи от насилия, угроз и других неправомерных действий в связи с исполнением им должностных обязанностей в случаях, порядке и на условиях, установленных федеральным законом.»

Гарантии безопасности — это одна из льгот.

Но она обоснована, так как власть обязана защищать свою кадровую базу.В целом основные льготы на 2019 год, положенные гражданским государственным служащим, выглядят так:Право на получение безвозмездного лечения в любом учреждении здравоохранения.

Учет расходов на занятия спортом

По их мнению, по данной норме Кодекса учитываются расходы, которые непосредственно сопряжены с производственной деятельности работников организации. Понятно, что спортом работники занимаются за пределами рабочего дня.

Соответственно, такие занятия никак не связаны с их производственной деятельностью. И последний аргумент, который привели финансисты в пользу своей позиции, — в п. 29 ст. 270 НК РФ установлен прямой запрет на учет расходов на оплату занятий в спортивных секциях, кружках или клубах, а также иных аналогичных расходов.

Источник: http://domprava76.ru/vozmeschajut-li-na-gossluzhbe-rashody-sportzal-81741/

Плата за фитнес: кому работодатели могут компенсировать затраты на занятие спортом?

Компенсация работнику за спорт

Пообщавшись с нашими коллегами из числа пользователей 1С Бухгалтерия онлайн, нами было замечено то, что ни один из ста опрошенных человек не обращался к своему руководству за компенсацией затрат на занятие спортом. 

Да, действительно, некоторые слышали о такой возможности. Кто-то называл 25% от стоимости абонемента в спортивный зал, кто-то говорил о 50%. Находились и те, кто предполагает получить от своего директора 100% оплату абонемента. В общем, ответы были разные, но суть их сводилась к одному – какой смысл лишний раз о чем-то просить, чтобы потом где-нибудь из зарплаты «вычли» эти деньги.

«Настолько ли обоснованы опасения наших коллег»? – именно этим вопросом мы задались, когда решили подготовить материал по данной теме. Ввиду этого в нашей статье мы хотим разобрать несколько ключевых вопросов:

  1. предусмотрена ли в отечественном законодательстве обязанность компании компенсировать эти затраты?

  2. есть ли с точки зрения нормативной базы различия между командными соревнованиями и обычными занятиями фитнесом?

  3. существует ли некая предельная сумма компенсаций, и от чего она может зависеть?

Признаемся, полученные результаты нас немного расстроили, но обо всем по порядку.

Кто кому и что должен?

Первое знакомство с этой темой показало, что в обязанности работодателя, согласно предписаниям ТК РФ, не входит требование компенсировать затраты на занятия спортом своих сотрудников. Более того, он может это делать, но только по своему усмотрению.

Впервые о подобных платежах заговорили в 2014 году, когда в Государственной Думе пытались лоббировать законопроект, текст которого предполагал обязать юридические лица сделать доступным для своих работников посещения спортивных залов и фитнес-центров. 

Делалось все это для того, чтобы усовершенствовать условия охраны труда, а также разнообразить досуг большинства населения нашей страны, так сказать, улучшить общее «физическое самочувствие» населения, полагая, что именно высокая стоимость занятий спортом является всему виной. Закон тогда так и не приняли, сославшись на то, что подобные расходы лягут тяжелым бременем на и так многострадальный бизнес. 

  • Однако в 2015 году от Правительства последовала рекомендация, своего рода, «призыв» в адрес компаний осуществить данную задумку.

Тогда чиновники это объясняли тем, что если организация сможет тратить подобные суммы, то это будет, в первую очередь, выгодно ей, т.к. благодаря подобным условиям, улучшенному «соц.пакету» к ним начнут обращаться более высокооплачиваемые специалисты и ценные кадры на рынке труда. 

Надо отдать должное, что представители крупного бизнеса отчасти последовали этой задумке.

В некоторых вакансиях, в том числе и «бухгалтерских», можно встретить немало предложений, где после 6 месяцев работы фирма сможет покрывать половину расходов на абонемент в спортивный зал.

Как это было сказано выше, среди сотни опрошенных нами коллег, никто данной «опцией» не воспользовался. Видимо, не работает.

Ввиду этого мы можем сделать предварительный вывод, что только крупный бизнес готов нести подобные расходы, в то время как небольшие и средние компании предпочитают на подобные нужды деньги не тратить.

Фитнес и футбол. Чем похожи и чем отличаются?

Вот, казалось бы, какая разница, каким видом физической активности занимается работник. Он может увлекаться бобслеем, настольным теннисом или ему по нраву просто крутить педали на велотренажере. 

Может ли какое-то из этих предпочтений в большей или меньшей степени повлиять на решение директора компенсировать расходы? С точки зрения законодательства, нет, ибо ни спорт, ни фитнес трудовым законодательством в рамках этой темы не регламентируются. Можно сказать, что это именно этот фактор, который их объединяет.

Но на самом деле многое зависит от личных предпочтений директора. Автор этой статьи успел пообщаться с одним из руководителей, который, абсолютно этого не скрывая, принимает на работу только тех, кто всерьез занимается каким-либо видом спорта. Вот, что нам рассказали:

 «Я принципиально не назначаю сотрудникам большой оклад. Они же ведь работать тогда не будут».

– Бухгалтера тоже у Вас на окладно-премиальной основе работают?

«Да, мы ввели для них систему KPI. Сейчас стараются «не косячить» со сдачей деклараций. А раньше, как отчет, так обязательно был штраф какой-нибудь. Один раз нас оштрафовали, чуть ли на 40 тысяч рублей, представляете»?

– Представляю, такое бывает. А Вы можете сказать, что у Вас коллектив спортивный? Мне известно, что занятие спортом может быть поощрено со стороны работодателя в виде компенсации стоимости абонемента в тот же спортивный зал…

«Нет, денег я им на эти цели не даю, но «спортивность» поощряю. У меня, например, в KPI входит дополнительная плата сотруднику за занятие спортом.

В частности, очень люблю хоккей и лыжи, сам в свободное время этим занимаюсь.

Если у меня сотрудник практикует что-то из этого, то он может от меня рассчитывать на сумму в размере 2000 рублей «сверху» к месячной зарплате. Так сказать, за то, что нам есть, о чем поговорить (смеется)».

– Очень интересный подход… А как же быть бухгалтерам, которые, скажем так, вряд ли испытывают большое стремление заниматься хоккеем? У женщин этот вид спорта не особо популярен.

«Ну, тогда им остаются лыжи (опять смеется)! Если кто-нибудь из них предпочитает что-то другое, например, бобслей какой-нибудь или керлинг, то от меня они получат дополнительно 1000 рублей».

– Ваша щедрость не знает пределов!

«А как же. Не я такой – жизнь такая»!

Очень странный у нас получился диалог. Сложилось впечатление, что нашему собеседнику и в голову не приходит компенсировать расходы на занятие спортом. И это с учетом того, что он «всячески поощряет» занятие им.

К сожалению, у нас не представилась возможность поговорить с кем-то из его подчиненных и задать несколько любопытных вопросов, однако, смеем предположить, что они либо смеются над своим директором, либо за 1-2 тысячи рублей «сверху» пытаются ему угодить. И смех, и грех.

Да и Бог с ними, со всеми этими «спортивными» директорами! Нам работать надо, ведь так? И как приятно при этом выполнять свои служебные обязанности с удобством. Кстати, «скупые» директора очень любят купить что-нибудь подешевле.

У нас есть отличное решение этой проблемы – воспользуйтесь бесплатным доступом к 1С Онлайн на 14 дней и примите решение об аренде.

И денег директору сэкономите, и себя не обделите! Глядишь, и забудет про то, что Вы не занимаетесь хоккеем!

О предельной сумме компенсации

Как мы уже поняли, работодатель на свое усмотрение может поощрять «спортивных» сотрудников, опираясь на то, что ни одна буква закона его не обязывает это делать.

Исходя из этого, мы можем предположить, что сумма компенсации в каждом конкретном случае может отличаться.

В прошлом году депутаты «Справедливой России» предлагали утвердить закон, согласно которому 25% стоимости абонемента на себя возьмет работодатель, а другие 25% – федеральный бюджет. 

И это только в том случае, если сотрудник имеет непрерывный трудовой стаж на текущем месте работы не менее 3-х лет. Такую формулировку депутаты предложили по той причине, что считают данные платежи каким-никаким, но все же «бременем», которое может негативно сказаться на материальных возможностях организации.

Закон пока в силу не вступил и вряд ли вступит в скором времени. Дело в том, что с федеральным бюджетом и так сейчас много проблем и деньги направляются на другие нужды. Оставить на работодателях всего 25% – это тоже несерьезно. Возможно, поэтому дело и «буксует».

Почему не обращаются за помощью?

На наш взгляд, дело здесь обстоит не столько в дороговизне того же фитнеса (залы и так заполнены достаточно, значит, могут себе позволить). Другое дело, что плата за абонемент относительно низкая. К примеру, многие центры предлагают свои услуги по стоимости 15-20 тысяч рублей в год с неограниченным количеством посещений в течение всего периода. 

  • Разве это много? Едва ли. Более того, за небольшую доплату к этой сумме в спортивный зал можно водить целую семью, если воспользоваться специальными предложениями, коих сейчас тоже немало.

Смеем предположить, что те, кто хотел заняться своей «физикой», уже начали это делать, а те, кто еще не начал, просто не считают это необходимым и стоимость абонемента здесь совершенно ни при чем. 

Предлагая одно решение проблемы, депутаты, кажется, не понимают, что именно пропаганда занятий спортом может вызвать интерес у широких слоев населения улучшать свое здоровье, отказываться от вредных привычек. Это как в продажах, сначала нужно выявить (или сформировать) потребность, а потом делать предложение. И если уж не соглашаются с новшествами, то можно и «скидку» сделать в виде компенсации.

Благодарим за внимание. До скорого! 

Источник: https://scloud.ru/blog/plata_za_fitnes_komu_rabotodateli_mogut_kompensirovat_zatraty_na_zanyatie_sportom/

Как оформить и отразить в учете компенсацию расходов сотрудников на занятия спортом – НалогОбзор.Инфо

Компенсация работнику за спорт

Работодатель обязан ежегодно проводить за свой счет мероприятия по улучшению условий и охраны труда в организации. Типовой перечень таких мероприятий утвержден приказом Минздравсоцразвития России от 1 марта 2012 г. № 181н.

Перечень включает в себя мероприятия, направленные на развитие физической культуры и спорта в трудовых коллективах (п. 32 Типового перечня). Все их проводить не обязательно. Организация может выбрать из них те, которые посчитает наиболее подходящими исходя из специфики своей деятельности, и утвердить свой список.

Главное, чтобы в общей сложности на мероприятия по улучшению условий и охраны труда (включая мероприятия по развитию физкультуры и спорта) за год работодатель потратил не менее 0,2 процента затрат на производство (ст. 226 ТК РФ). Тогда будет считаться, что обязанность исполнена.

И требовать большего контролеры не вправе.

Самое простое и понятное, что можно выбрать из списка мероприятий, – компенсировать сотрудникам полностью или частично абонементы в спортклубах и секциях. Если руководство вашей организации решило остановиться на таком способе, то вам как бухгалтеру важно правильно оформить и учесть такие выплаты.

Ситуация: должна ли торговая организация улучшать условия труда, если она не занимается производством продукции?

Ответ: да, должна.

Улучшать условия труда должны все работодатели независимо от того, чем они занимаются. Будь то производство продукции, выполнение работ или оказание услуг. Исключений для торговых организаций нет.

Работодатель обязан проводить за свой счет мероприятия по улучшению условий и охраны труда в организации. Перечень таких мероприятий утвержден приказом Минздравсоцразвития России от 1 марта 2012 г. № 181н. Минимальный размер финансирования составляет 0,2 процента от затрат на производство продукции (работ, услуг). Об этом сказано в части 3 статьи 226 и статье 212 Трудового кодекса РФ.

Состав расходов организации зависит от вида предпринимательской деятельности. Но термин «затраты на производство» в действующем законодательстве не определен. Официальные разъяснения и судебная практика также отсутствуют. Единственное, где используется данный термин, – пункт 69 указаний, утвержденных приказом Росстата от 28 октября 2013 г. № 428.

В этом нормативном документе сказано, что затраты на производство товаров, продукции, работ, услуг формируют показатель строки 31 формы № П-3. И торговые организации отражают в этой строке именно покупную стоимость товаров. Показатель в строке 31 формы № П-3 должен соответствовать показателю из строки 2120 формы «Отчет о финансовых результатах».

Таким образом, для целей статотчетности под затратами на производство товаров, работ, услуг для торговых организаций понимают покупную стоимость товаров. Этот показатель формируют и в бухучете. Так предусмотрено пунктом 60 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности.

Поэтому в торговой деятельности норматив затрат на мероприятия по улучшению условий и охраны труда нужно считать с себестоимости проданных товаров. Конкретный перечень таких мероприятий определяет руководитель организации в приказе.

Документальное оформление

Порядок, размеры и сроки выплаты компенсации сотрудникам можно предусмотреть в трудовом договоре (дополнительном соглашении к нему) или коллективном договоре. Например, в коллективном договоре можно прописать такой пункт: «Работодатель ежемесячно выплачивает сотрудникам компенсацию стоимости занятий спортом в любых клубах (фитнес-центрах) и секциях в размере 3000 руб.

, но не более фактических затрат, понесенных сотрудником за соответствующий месяц. Выплата осуществляется в сроки выплаты зарплаты при предоставлении Работодателю копии договора, заключенного между сотрудником и клубом (фитнес-центром), а также копий документов, подтверждающих фактические затраты на занятия спортом (чеки, квитанции об оплате, платежные поручения и др.)».

Бухучет

В бухучете начисленную сотрудникам компенсацию оплаты занятий спортом в клубах и секциях отразите по кредиту счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям». Суммы компенсаций включите в состав прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99):

Дебет 91-2 Кредит 73

– начислена компенсация сотрудникам оплаты занятий спортом в клубах и секциях;

Дебет 73 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»

– удержан НДФЛ, рассчитанный c компенсации сотрудникам оплаты занятий спортом в клубах и секциях (при выплате такой компенсации);

Дебет 91-2 Кредит 69

– начислены страховые взносы c компенсации сотрудникам оплаты занятий спортом в клубах и секциях;

Дебет 73 Кредит 51 (50)

– выплачена компенсация сотрудникам оплаты занятий спортом в клубах и секциях.

НДФЛ и страховые взносы

Независимо от того, какую систему налогообложения применяет организация, при выплате компенсации она обязана рассчитать, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ. Объясняется это следующим.

Все доходы, полученные резидентами от источников в России, облагаются НДФЛ (п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ). Исключение составляют выплаты, перечисленные в статье 217 Налогового кодекса РФ.

Компенсация сотрудникам оплаты занятий спортом в клубах и секциях в статье 217 Налогового кодекса РФ не поименована.

Следовательно, организация, которая выплачивает такую компенсацию сотрудникам, признается налоговым агентом.

Такой порядок следует из положений пункта 2 статьи 226 Налогового кодекса РФ. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 1 декабря 2014 г. № 03-03-06/1/61234 и от 4 июня 2009 г. № 03-04-07-01/190 (доведено до сведения налоговых инспекций письмом ФНС России от 18 июня 2009 г. № ШС-17-3/121).

На сумму компенсации сотрудникам оплаты занятий спортом в клубах и секциях нужно начислить взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. Это связано с тем, что данная выплата рассматривается как оплата за сотрудника услуг. Ведь такие выплаты происходят в рамках трудовых отношений.

Кроме того, они не включены ни в закрытый перечень выплат, не облагаемых взносами на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование, ни в закрытый перечень выплат, не облагаемых взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.

Такой вывод следует из части 1 статьи 7, статьи 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, пункта 1 статьи 20.1, статьи 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах ФСС России от 17 ноября 2011 г. № 14-03-11/08-13985 и Минздравсоцразвития России от 6 августа 2010 г. № 2538-19.

Налог на прибыль

Ситуация: можно ли учесть при расчете налога на прибыль компенсацию расходов сотрудников на занятия спортом в клубах или секциях?

Ответ: нет, нельзя.

Уменьшение налогооблагаемой прибыли за счет расходов на оплату занятий в спортивных секциях, кружках или клубах прямо запрещено пунктом 29 статьи 270 Налогового кодекса РФ.

Этот запрет применяется независимо от того, как организация классифицирует подобные затраты: как расходы на оплату труда (ст. 255 НК РФ) или как расходы на обеспечение нормальных условий труда (подп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Дело в том, что для целей налогового учета все виды затрат подразделяются на две группы:

– расходы, которые можно учитывать при налогообложении прибыли;

– расходы, которые не уменьшают налогооблагаемую прибыль.

Об этом сказано в пункте 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ.

Первая группа включает в себя экономически обоснованные и документально подтвержденные расходы, которые связаны с деятельностью, направленной на получение доходов. Перечень таких затрат открыт, а их классификация приведена в статьях 253 и 265 Налогового кодекса РФ.

Вторая группа включает в себя затраты, которые не могут быть учтены при расчете налога на прибыль ни при каких условиях. Перечень таких затрат приведен в статье 270 Налогового кодекса РФ.

Среди них – расходы на оплату путевок на лечение или отдых, экскурсий или путешествий, занятий в спортивных секциях, кружках или клубах, посещений культурно-зрелищных или физкультурных (спортивных) мероприятий, на оплату товаров для личного потребления сотрудников, а также другие аналогичные расходы, произведенные в пользу сотрудников (п. 29 ст. 270 НК РФ).

Поэтому как бы организация ни обосновала расходы на занятия спортом, ее решение все равно будет противоречить пункту 29 статьи 270 Налогового кодекса РФ. Подтверждают такую позицию письма Минфина России от 1 декабря 2014 г. № 03-03-06/1/61234 и от 17 октября 2014 г.

№ 03-03-06/1/52376. В них чиновники однозначно высказались против признания таких расходов. Поэтому при проверке налоговая инспекция станет опираться на буквальное содержание этой нормы, и отстоять свою позицию организации будет трудно.

В арбитражной практике есть примеры судебных решений как в пользу организаций (постановление ФАС Московского округа от 14 апреля 2011 г. № КА-А40/2726-11), так и в пользу налоговых инспекций (см., например, постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 24 января 2013 г.

№ А45-15793/2012). Однако устойчивой арбитражной практики не сложилось.

Пример отражения в бухучете и налогообложении компенсации сотрудникам оплаты занятий спортом в клубах и секциях

В августе 2014 года менеджеру организации А.С. Кондратьеву была выплачена компенсация оплаты занятий спортом в фитнес-клубе. В соответствии с дополнительным соглашением к трудовому договору размер компенсации, положенной Кондратьеву, составляет 3000 руб.

В учете организации сделаны следующие записи:

Дебет 91-2 Кредит 73
– 3000 руб. – начислена компенсация расходов на оплату занятий в фитнес-клубе;

Дебет 73 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
– 390 руб. – удержан НДФЛ с компенсации расходов;

Дебет 73 Кредит 51 (50)
– 2610 руб. – выплачена компенсация Кондратьеву;

Дебет 91-2 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ПФР»
– 660 руб. (3000 руб. × 22%) – начислены пенсионные взносы c компенсации расходов на оплату занятий в фитнес-клубе;

Дебет 91-2 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФСС по взносам на социальное страхование»
– 87 руб. (3000 руб. × 2,9%) – начислены взносы на социальное страхование c компенсации расходов на оплату занятий в фитнес-клубе;

Дебет 91-2 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФФОМС»
– 153 руб. (3000 руб. × 5,1%) – начислены взносы на медицинское страхование c компенсации расходов на оплату занятий в фитнес-клубе;

Дебет 91-2 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФСС по взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний»
– 6 руб. (3000 руб. × 0,2%) – начислены взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний c компенсации расходов на оплату занятий в фитнес-клубе.

При расчете налога на прибыль компенсацию расходов на оплату занятий в фитнес-клубе бухгалтер организации не учел.

Дебет 99 субсчет «Постоянные налоговые обязательства» Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»
– 600 руб. (3000 руб. × 20%) – начислено постоянное налоговое обязательство на сумму компенсации, не учитываемую для целей налогообложения.

УСН

Налоговую базу по единому налогу организаций на упрощенке компенсации сотрудникам оплаты занятий спортом в клубах и секциях не уменьшают.

У организаций, которые платят единый налог с доходов, – потому что при расчете налога они вообще не учитывают никакие расходы (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).

У организаций, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами, – потому что подобные затраты не предусмотрены в закрытом перечне расходов, которые учитываются при расчете единого налога при упрощенке (п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

ЕНВД

На расчет налоговой базы расходы на компенсацию сотрудникам оплаты занятий спортом в клубах и секциях не влияют. Ведь объектом обложения ЕНВД является вмененный доход (п. 1 ст. 346.29 НК РФ).

ОСНО и ЕНВД

Расходы на компенсацию сотрудникам оплаты занятий спортом в клубах и секциях при расчете налога на прибыль учесть нельзя (п. 1 ст. 252, ст. 270 НК РФ). На расчет налоговой базы по единому налогу такие расходы не влияют. Ведь объектом обложения ЕНВД является вмененный доход (п. 1 ст. 346.29 НК РФ).

Поэтому для целей расчета налога на прибыль и ЕНВД распределять расходы на компенсацию сотрудникам оплаты занятий спортом в клубах и секциях между различными видами деятельности не нужно.

Источник: http://NalogObzor.info/publ/raschety_s_personalom/doplaty_nadbavki_kompensacii/kak_oformit_i_otrazit_v_uchete_kompensaciju_raskhodov_sotrudnikov_na_zanjatija_sportom/45-1-0-1189

Компенсация за занятие спортом

Компенсация работнику за спорт

Депутаты фракции «Справедливая Россия» внесли в Госдуму нашумевший законопроект об оплате фитнеса работникам. Как выяснилось, оплачивать занятия спортом будут немногим, а компенсации — невелики

Вчера депутаты фракции «Справедливая Россия» в Госдуме Олег Нилов и Алексей Чепа, наконец, внесли в Госдуму нашумевший законопроект, согласно которому работодатель и государство будут оплачивать работникам фитнес. О том, что такой законопроект разработан, СМИ писали еще в сентябре прошлого года.

«При систематических спортивных занятиях работника в (лицензированных) физкультурно-спортивных организациях … направленных на его физическую подготовку, работнику возмещаются его расходы, уплаченные на такие занятия и подтвержденные документами, удостоверяющими регулярность посещения работником физкультурно-спортивной организации», — говорится в тексте, размещенном в электронной базе данных Госдумы.

Однако, как выяснилось, депутаты внесли в проект закона целый ряд ограничений, которые делают его отчасти бессмысленным: заниматься спортом за счет работодателей и федерального бюджета смогут далеко не все, да и они получат совсем уж небольшие деньги.

Итак, согласно законопроекту, граждане смогут рассчитывать на компенсацию 50% годовых затрат на фитнес от своего работодателя и еще 25% — из госбюджета. Но претендовать на выплаты смогут лишь те, кто проработал в организации более трех лет и имеет непрерывный стаж.

При этом оговаривается, что общая сумма ежемесячных компенсаций, предусмотренных поправками, не может превышать 25% от суммы МРОТ, предусмотренной для региона, где «работник осуществляет свою трудовую деятельность».

В Москве МРОТ составляет 14 тыс., здесь могут платить порядка 3,5 тыс. руб. в месяц. Но средний МРОТ в России составляет около 6 тыс. руб.

в месяц, поэтому ежемесячно работник сможет по максимуму получать на фитнес чуть более 1 тыс. руб.

Кроме того, работник для получения компенсации обязан посещать не менее 75% занятий в клубе и приносить оттуда справки на работу.

Тем не менее, депутаты утверждают, что законопроект «повысит количество граждан, занимающихся спортом, увеличит прибыли организаций, сподвигающих своих работников к таким занятиям за счет повышения их работоспособности и продуктивности, одновременно с увеличением прибыли организаций за счет улучшения физической формы ее сотрудников повлечет и сокращение издержек компании на расходы по лечению сотрудников, находящихся на больничном».

Ранее оплачивать сотрудникам фитнес рекомендовал работодателям Минтруд. Год назад он изменил типовой перечень ежегодно реализуемых работодателем мероприятий по улучшению условий и охраны труда и снижению уровней профессиональных рисков. В перечне появилась графа: «мероприятия, направленные на развитие физической культуры и спорта среди работающего населения».

Это означает, что Минтруд обязывает предприятия уделять внимание пропаганде спорта среди сотрудников, но в какой форме — решать самим работодателям.

Они могут оплачивать различные спортивные мероприятия, например, покупать годовой абонемент в фитнес-клуб для сотрудников или организовать для них футбольное поле, спортзал и прочее.

Работодатель также может приглашать своим сотрудникам тренера, например, по йоге, а может и организовать производственную гимнастику в стиле советских производств. На подобные мероприятия может быть выделено не менее 0,2% суммы затрат на производство.

И все же с точки зрения действующего законодательства обязанность работодателей оплачивать своим работникам посещение фитнес-клубов нельзя в полной мере назвать обязанностью.

Перечень лишь типовой, и по закону каждое предприятие само разрабатывает для себя свой собственный, уже конкретизированный перечень действий, направленных на улучшение условий труда. И перечень этих мероприятий включает в себя не только развитие физической культуры.

Определять, насколько сотрудникам нужны занятия спортом, работодатель может, исходя из специфики профессиональных рисков или даже деятельности компании.

Никто не мешает ему сделать простой стенд и повесить на него картинки о пользе здорового образа жизни, а сами занятия спортом не оплачивать.

Но свой перечень работодатель обязан согласовывать с трудовым коллективом или профсоюзом. И представители трудового коллектива, а также профсоюз все-таки могут настоятельно попросить работодателя оплатить сотрудникам фитнес.

В прошлом году исследовательский центр портала Superjob провел опрос, как россияне отнеслись бы к тому, если бы работодателей обязали бы обеспечивать своих сотрудников возможностью заниматься фитнесом. Две трети женщин и чуть более половины мужчин заявили, что отнеслись бы к этому положительно.

Оказывается, спортом в России в той или иной степени занимается большая часть населения. Такие данные приводит ВЦИОМ.

Согласно опросу социологов, в этом году утвердительно на вопрос о занятиях спортом ответили 61%, в прошлом году таковых было 52%, в 2006 году — 44%.

16% опрошенных занимаются спортом регулярно, в эту категорию попадает, в первую очередь, молодежь: это в основном молодые люди с достатком и образованием.

По словам ведущего аналитика ВЦИОМ Степана Львова, которые приводит РИА «Новости», благосостояние у россиян выросло и теперь у них есть время заниматься собой, а не думать лишь о «насущных проблемах».

«В современном обществе существует культ здорового тела», — напоминает он.

Опрос также показал, что половина россиян следит за своим питанием. Треть опрошенных заявили, что стараются употреблять в пищу лишь полезные продукты, каждый седьмой соблюдает диету: выбранную самостоятельно (10%) или рекомендованную врачом (5%).

При этом жители обеих столиц задумываются о правильном питании значительно чаще, чем в других городах.

Компенсация занятий спортом сотрудникам предприятий в 2019 году

Руководители компаний стали замечать, что плодотворнее и качественнее выполняют трудовые обязанности те сотрудники, кто занимается спортом.

Психологически и физически здоровые люди медленнее утомляются, лучше концентрируются и сохраняют позитивный настрой на протяжении всего рабочего дня. Так выяснилось, что расходы работодателей на оплату спортивных занятий своих подчиненных являются оправданными.

Более того, компенсация занятий спортом работникам, предоставляемая со стороны нанимателей, теперь частично возмещается государством.

Должна ли производиться компенсация занятий спортом по закону

Законопроект о выплате компенсационных сумм сотрудникам, оплачивающим свои занятия спортом, был выдвинут на изучение еще в 2014 году.

Цель проекта заключалась в том, чтобы повысить уровень охраны труда и улучшить рабочие условия.

В Правительстве полагают, что большинство сотрудников отказывается от спорта в силу дороговизны абонементов в спортзал, в то время как физические нагрузки благотворно влияют на здоровье и работоспособность.

С 2015 года всем руководителям предприятий было рекомендовано пересмотреть финансовые планы и учесть в них расходы на частичную компенсацию работникам расходов на посещение спортзала.

Но это нововведение не является обязательной мерой, то есть работодатель вправе отказаться от создания для подчиненных более комфортных условий труда.

А если наниматель решил прислушаться к совету властей, он вправе решить сам, как обеспечить компенсацию. Деньги могут быть потрачены на следующие статьи:

  • организацию спортивных соревнований среди сотрудников в целях повышения интереса к спорту и сплочения коллектива;
  • организацию спортивных занятий по йоге, баскетболу, футболу или оснащение бассейна;
  • организация спортивного зала прямо на территории предприятия;
  • компенсационная выплата работникам, предоставившим в бухгалтерию документы, свидетельствующие о расходах на спортивные занятия (с указанием числа посещений).

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Все ли работодатели должны оплачивать сотрудникам занятия спортом

Минтруд обязал компании оплачивать сотрудникам занятия спортом. Право на тренировки за счет предприятий появится у работников со следующего года.

В соответствии со статьей 226 Трудового кодекса, финансирование мероприятий по улучшению условий и охраны труда осуществляется компаниями в размере не менее 0,2 процента суммы затрат на производство продукции.

Директор департамента условий и охраны труда Минтруда России Валерий Корж в интервью «Известиям» рассказал, что конкретный перечень таких мероприятий составляется индивидуально для каждой фирмы, и если нет каких-либо обязательных трат, например, на закупку спецодежды, то персонал организации может предложить руководителю направить выделенные деньги на оплату занятий спортом. Редакция попросила Максима Гладких-Родионова, генерального директора аудиторской компании «Уверенность», рассказать, как новая обязанность отразится на работе фирм и действительно ли работодателям придется оплачивать своим сотрудникам фитнес?

«Существует Типовой перечень мероприятий по улучшению условий и охраны труда. Именно он приказом Минтруда России от 16 июня 2014 года № 375н и был дополнен пунктом 32, в котором речь идет о занятиях спортом.

Дословно фраза, послужившая поводом для сенсационной новости, звучит так: «компенсация работникам оплаты занятий спортом в клубах и секциях». Однако включение тех или иных пунктов в типовой перечень еще не означает, что работодатель автоматически обязан оплачивать работникам все, что в нем именуется.

Конкретный список мероприятий устанавливается для каждой организации в индивидуальном порядке и зависит от специфики ее деятельности.

Работодатель должен согласовать его с профсоюзом и закрепить достигнутые договоренности в коллективном трудовом договоре либо в контрактах с работниками по отдельности. Однако неплохо было бы разобраться, о чем же именно говорится в нашумевшем пункте 32?

Фитнес можно отнести не к спорту, а к занятиям физической культурой. А обязанности компенсации работодателем расходов сотрудников на физкультуру в ТК нет, как нет его и в обновленном типовом перечне.

Так как Трудовой Кодекс не содержит никакой расшифровки понятия «спорт», мы должны обратиться к Федеральному закону от 4 декабря 2007 года № 329-ФЗ «О физической культуре и спорте в Российской Федерации». Там, в подпункте 12 статьи 2, дано определение.

Спорт – это «сфера социально-культурной деятельности как совокупность видов спорта, сложившаяся в форме соревнований и специальной практики подготовки человека к ним».

Что такое «вид спорта», можно узнать из подпункта 2 этой же статьи: «вид спорта – часть спорта, которая признана в соответствии с требованиями настоящего Федерального закона обособленной сферой общественных отношений, имеющей соответствующие правила, утвержденные в установленном настоящим Федеральным законом порядке, среду занятий, используемый спортивный инвентарь (без учета защитных средств) и оборудование». Все виды спорта объединены во Всероссийском реестре видов спорта.

Он опубликован на сайте Министерства спорта РФ, и там такого термина, как «фитнес», не содержится.

Занятие в фитнес-клубе не является соревнованием, нельзя его назвать и специальной практикой подготовки к соревнованиям, поскольку спортивная подготовка – это «тренировочный процесс, который подлежит планированию, включает в себя обязательное систематическое участие в спортивных соревнованиях, направлен на физическое воспитание и совершенствование спортивного мастерства лиц, проходящих спортивную подготовку, и осуществляется на основании государственного (муниципального) задания на оказание услуг по спортивной подготовке или договора оказания услуг по спортивной подготовке в соответствии с программами спортивной подготовки» (см. пп. 15.1 ст. 2 Закона 329-ФЗ)».

Максим Гладких-Родионов, для журнала «Нормативные акты для бухгалтера»

Свежие документы для бухгалтерии

Каждый день, на вашем компьютере, самые последние документы, которые влияют на вашу работу. Законы, постановления, письма и приказы – все нормативные акты по бухучету и правилам налогообложения. Узнайте больше >>

Смотрите так же:  Земельный налог за рубежом

Компенсация сотрудникам оплаты занятий спортом в клубах и секциях. Учет

Согласно российскому трудовому законодательству наниматель обязан:

  • создать сотрудникам безопасные трудовые условия (ст. 212);
  • участвовать в субсидировании мероприятий по улучшению условий труда как минимум в размере 0,2% от потраченной на это суммы (ст. 226).

Источник: https://izhstatus.ru/kompensacija-za-zanjatie-sportom-6216

Оплата спортзала сотрудникам: НДФЛ, страховые взносы

Компенсация работнику за спорт

На сегодняшний день работодатели могут выплачивать своим сотрудникам компенсацию за оплату спортивных занятий в спортзалах и секциях в целях реализации программы по развитию спорта и физической культуры в трудовых коллективах. В статье рассмотрим из каких источников производится оплата спортзала сотрудникам, можно ли признать такие расходы при налогообложении, а также есть ли предельный размер таких компенсаций.

Мероприятия по улучшению условий труда

Работодатели должны каждый год проводить какие-либо мероприятия по улучшению условия труда для своих сотрудников. Делать это компании обязаны за свой счет.

Перечень мероприятий, которые компании могут проводить в рамках этих мероприятий приведен в приказе Минздравсоцразвития России №181н от 01.03.2012.

В этом перечне приведены мероприятия, которые направлены на развитие физкультуры и спорта среди сотрудников компании. Например, расходы на улучшение условий труда включают в себя:

  • Компенсацию сотрудникам оплаты спортзала в спортклубах ил фитнес – центрах;
  • Организацию и проведение лечебной физкультуры и производственной гимнастики;
  • Организация спортзалов и клубов для занятий спортом работникам непосредственно по месту работы.

Проводить их абсолютно все вовсе необязательно. Каждая компания вправе выбрать те мероприятия, которые с их точки зрения являются наиболее эффективными и подходящими. После чего утвердить собственный список.

Важно при этом учитывать, чтобы в общей сложности затраты на исполнение таких мероприятий не превышали 0,2% всех затрат на производство (226 ТК РФ). Больших затрат компании нести не обязаны.

Одним из мероприятий, включаемых в этот список может стать оплата занятий спортом, например, частичная или полная компенсация стоимости абонементов в спортклубах или секциях. Приняв решение об оплате спортзала работникам, важно правильным образом оформлять и учитывать такую компенсацию.

Важно! Компенсация оплаты спортивных занятий, производимых за счет работодателя может выплачиваться за счет текущей прибыли компании, либо из средств созданного резервного фонда. Решить из каких именно источников будет производится выплата компания решает самостоятельно.

Бухгалтерский учет. Проводки

Для отражения компенсации за занятия спортом для сотрудников используют счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям». При этом компенсационные расходы включаются в состав прочих расходов.

ХозоперацияДебетКредит
Начисление компенсации за оплату спортзала работникам91.273
Удержание НДФЛ7368 (субсчет «Расчеты по НДФЛ»)
Начисление страховых взносов91.269
Работникам перечислена компенсация оплаты спортзала7351 (50)

Рассмотрим подробнее на примере

В феврале 2019 года бухгалтеру Петровой О. П. выплатили компенсацию оплаты спортзала в фитнес-центре. К трудовому договору с Петровой было составлено дополнительное соглашение, в соответствии с которым компенсация сотруднице положена в размере 2 500 рублей.

Рассмотрим порядок проведения хозяйственных операций:

ХозоперацияДебетКредитСумма, рублей
Начислили компенсацию Петровой по оплате спортивных занятий в фитнес-центре91.2732 500,00
Петровой перечислили компенсацию на карту73512 175, 00
Начислены взносы в ПФР на сумму расходов по оплате спортивных занятий91.269 (субсчет «расчеты с ПФР»)550,00
Начислены взносы на соцстах на сумму расходов по оплате спортивных занятий91.269 (субсчет «Расчеты с ФСС по взносам на ОПС»72,50

Порядок оформления выплаты компенсации

Важно! Предусмотреть компенсацию спортзала работникам можно в трудовом договоре, либо допсоглашении к нему, либо коллективном договоре.

Для этого в договоре можно предусмотреть следующий пункт: «Работодатель ежемесячно выплачивает сотрудникам компенсацию стоимости занятий спортом в любых (фитнес-центрах) и секциях в размере _____ рублей, но не более фактических затрат, понесенных сотрудникам за соответствующий месяц. Выплата осуществляется в сроки выплаты зарплаты при предоставлении Работодателю копии договора, заключенного между сотрудником и фитнес-клубом, а также копий документов, подтверждающих фактические затраты спортом (платежное поручение, квитанция об оплате, чеки и т.д.)».

Страховые взносы и НДФЛ

Источник: http://rabotniky.com/oplata-sportzala-sotrudnikam/

Компенсация за спорт сотрудникам

Компенсация работнику за спорт

Спорт – это сфера социально-культурной деятельности как совокупность видов спорта, сложившаяся в форме соревнований и специальной практики подготовки человека к ним.

А спортивная подготовка — тренировочный процесс, который подлежит планированию, включает в себя обязательное систематическое участие в спортивных соревнованиях, направлен на физическое воспитание и совершенствование спортивного мастерства лиц, проходящих спортивную подготовку, и осуществляется на основании государственного (муниципального) задания на оказание услуг по спортивной подготовке или договора оказания услуг по спортивной подготовке в соответствии с программами спортивной подготовки (ст. 2. ФЗ № 329-ФЗ).

В настоящее время организация занятий спортом стала популярным в трудовых коллективах. Основной целью при организации занятий спортом для сотрудников является сплочение коллектива, поддержание физического состояния и здорового образа жизни сотрудников, а также высокой работоспособности и эффективности труда, а также улучшение условий труда и стимулирование сотрудников.

Вариантами организаций спортивных занятий для сотрудников может служить:

  • выдача сертификатов в фитнес-клубы,
  • открытие в своей компании корпоративных секций по теннису, футболу, баскетболу и другим видам спорта,
  • оборудование собственного тренажерного зала,
  • проведение корпоративных спортивных выездов и т. д.

Вне зависимости от того, какой вариант организации спортивных занятий выбирает работодатель, это несет определенные расходы.

В бухгалтерском учете расходами организации признается уменьшение экономических выгод в результате выбытия денежных средств и (или) возникновения обязательств, приводящее к уменьшению капитала этой организации. (п.2 ПБУ 10/99).

С точки зрения налогового учета расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком (ст. 252 НК РФ).

К основным расходам при организации занятий спортом для сотрудников относится (п. 32 Типового перечня мероприятий по улучшению условий и охраны труда):

  • компенсация работникам оплаты занятий спортом в клубах и секциях;
  • организация и проведение физкультурных и спортивных мероприятий, включая оплату труда методистов и тренеров, привлекаемых к выполнению указанных мероприятий;
  • организация и проведение физкультурно-оздоровительных мероприятий (производственной гимнастики, лечебной физической культуры (далее — ЛФК) с работниками, которым по рекомендации лечащего врача и на основании результатов медицинских осмотров показаны занятия ЛФК), включая оплату труда методистов, тренеров, врачей-специалистов, привлекаемых к выполнению указанных мероприятий;
  • приобретение, содержание и обновление спортивного инвентаря;
  • устройство новых и (или) реконструкция имеющихся помещений и площадок для занятий спортом;
  • создание и развитие физкультурно-спортивных клубов, организованных в целях массового привлечения граждан к занятиям физической культурой и спортом по месту работы.

Порядок и лимиты компенсации расходов на спорт

Действующее законодательство не определяет обязанность по компенсации расходов на спортивные занятия сотрудников. Работодатель имеет право, но не обязан возмещать расходы, связанные со спортом, в том числе стоимость абонементов в спортивные залы.

Если же работодатель ввел в политику своей организации спортивные занятия для сотрудников, то порядок компенсации затрат можно оформить в трудовом, коллективном договоре, либо в локальном акте (часть положения об охране труда или приказ).

В них работодатель может прописать: «Работодатель обязуется возмещать расходы на оплату спортивных занятий в размере не более ___ рублей».

—пример приказа начало—

ООО «Лучшая фирма»

ПРИКАЗ № 203-М

г. Москва 15 января 2018 г.

На основании ст. 226 Трудового кодекса РФ и приказа Минздрав-соцразвития России от 1 марта 2012 г. № 181н приказываю

дополнить перечень ежегодно реализуемых в ООО «Лучшая фирма» мероприятий по улучшению условий и охраны труда и снижению уровней профессиональных рисков (утвержден приказом от 15.01.2012 г. № 12-М) следующими мероприятиями:

— компенсация работникам оплаты занятий спортом в клубах и секциях в пределах 2500 руб. в месяц на одного работника;— приобретение, содержание и обновление спортивного инвентаря;— устройство новых и (или) реконструкция имеющихся помещений и площадок для занятий спортом;

— доплата за отказ от курения.

Перечень сотрудников, план и бюджет конкретных мероприятий, бюджет устройство и реконструкцию оформить отдельными приказами. Контроль за исполнением приказа оставляю за собой.

Генеральный директор

—пример приказа окончание—

Обратите внимание, приказ в примере дополняет существующий перечень новыми и указывает, что конкретное содержание мероприятий будет отражено в следующих документах. Там нужно будет указать:

  • цели: поднять корпоративный дух, уменьшить количество больничных и тд.
  • перечень сотрудников или должностей, которые имеют право получать компенсацию;
  • период предоставления компенсации;
  • порядок подтверждения расходов;
  • точный размер компенсации. Размер компенсации может быть установлен либо фиксированной суммой, либо в процентах от расходов. Например, работодатель может возмещать 75% от расходов, а оставшиеся 25% расходов несет сотрудник;
  • наименование спортивного зала;
  • норматив расходов на спортивные мероприятия и порядок его расчета;
  • вид спортивных занятий или улучшений.

Про лимиты. Компания должна тратить на улучшение условий труда не менее 0,2% от своих затрат (ст. 226 ТК РФ). Но нигде не сказано, как сделать расчет суммы расходов 0,2%, от какой величины, за какой период, когда делать перерасчет. Мы рекомендуем этот порядок самостоятельно определить в приказе. К примеру, указать —

  • норматив расходов на спорт на 2019 год устанавливается в размере 8% от общей суммы расходов по счетам бухгалтерского учета 25 и 26. Рассчитывается один раз в начале года.

Торговым организациям логичнее считать минимальный норматив от расходов на продажу.

Рекомендуем всегда конкретизировать спортивные мероприятиях в локальных актах (приказы, положения). Изменить условия в нем будет намного проще.

Трудовой и коллективные договоры заключаются непосредственно с работником и изменить условия договора в одностороннем порядке уже не получится, перед работодателем возникает обязанность по компенсации занятий.

Итак, вы приняли решение оплачивать спортивные занятия сотрудников, но как данные расходы отразить в бухгалтерском и налоговом учете?

Налоговый учет расходов на занятия спортом

Под налоговым учетом понимается система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов. Далее рассмотрим какие виды налогов требуется уплатить с расходов на занятия спортом и можно ли данные расходы учесть при расчете налога на прибыль и УСН.

НДФЛ

При определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды (ст. 210 НК РФ). Выплаты, связанные с компенсацией расходов на занятия спортом, признаются доходом, полученным налогоплательщиками в натуральной форме, требуется начислять НДФЛ (ст. 211 НК РФ).

Есть нюансы. Так, если затраты нельзя учесть по каждому сотруднику, то уплачивать налог не требуется.

Такое может быть, к примеру, если организация арендует спортивный зал для всех сотрудников и нельзя установить все ли сотрудники и сколько раз посещали зал.

Конечно, налоговики против и могут посчитать иначе и разделить, к примеру, сумму расходов на всех сотрудников. Впрочем, анализируя судебную практику, суд данные расходы не учитывает и отменяет решение проверяющих.

Источник: https://iiotconf.ru/kompensatsiya-za-sport-sotrudnikam/

Глав-книга
Добавить комментарий