Каким налогом облагается деятельность по ОКВЭД 53 20 3?

Как на самом деле устроена самозанятость и при чем тут пенсии

Каким налогом облагается деятельность по ОКВЭД 53 20 3?

Мы уже читали, что пишут другие уважаемые издания™. Даже финконсультанты и юристы рассказали об этом налоге немало дичи, а кое-где соврали по мелочи. Чтобы понять, как будет работать новый налоговый режим, нужно читать документы, а не соцсети. Но мы всё сделали за вас, дорогой читатель.

Этот разбор выходит в трех частях: в этой части ответим на общие вопросы, во второй расскажем о налоговом вычете, в третьей обсудим сложные вопросы.

  1. Налог на профессиональный доход касается только тех, кто все делает сам, без работодателя. Он не касается тех, кто работает по трудовому договору и не имеет других доходов кроме зарплаты.
  2. С 2019 года новый налог начнет работать не по всей России, а только в четырех регионах: Москве и области, Калужской области, Татарстане.
  3. Нельзя иметь наемных работников и заниматься некоторыми видами деятельности.
  4. Страховые взносы можно не платить. Но тогда можно рассчитывать только на социальную пенсию и на пять лет позже.
  5. Ставки налога для самозанятых: 4% — если принимать деньги от физлиц, 6% — если от юрлиц и ИП.
  6. Максимальный доход в год — 2,4 млн рублей.
  7. На этом режиме можно работать как ИП или физлицо.
  8. ИП могут отказаться от других систем и перейти на новый режим в любое время. И могут перейти обратно.
  9. Налоговых деклараций на этом режиме нет, кассы не нужны, налоги считаются автоматически.
  10. Если не брать особые частные случаи, это самый низкий в России налог на доходы. Дешевле только вообще не платить налоги.

По документам это «налог на профессиональный доход», в народе — «налог для самозанятых». Это новая сущность, не похожая ни на один из существующих или применяемых раньше налоговых режимов.

Не путайте его с льготным режимом для репетиторов, нянь и уборщиков, которым разрешили вообще не платить налоги. Это совсем другое: им продлили налоговые каникулы еще на год и позволили вообще ничего не платить. Их тоже называют самозанятыми, но там не такие условия.

Проще всего объяснить на примере. Представьте, что есть сантехник Григорий.

Сантехник Григорий работает как физлицо: чинит людям краны, устанавливает ванны и даже кладет плитку. За свою работу он получает деньги с карты на карту.

Перед каждым переводом он просит клиентов ничего не писать в назначении платежа, чтобы его не заподозрили «эти самые». Григорий правильно волнуется: он должен платить 13% от своего дохода и подавать декларацию.

А если он занимается ремонтами постоянно и это чуть ли не основной его доход, то лучше бы ему вообще стать ИП.

Допустим, в год Григорий зарабатывает 360 тысяч рублей, за которые обязан отчитаться и заплатить 46 800 Р налога на доходы физических лиц. Он их, конечно, не платит. Он чинит кран.

В комнату входит ФНС и говорит: «Григорий, плоти нологи» (так и говорит). Григорий посылает ФНС неодобрительные флюиды и ничего не платит, потому что это все сложно и отдавать 46 800 жалко.

И тем более нет желания регистрироваться как ИП — с кассами, отчетами и штрафами.

Тогда ФНС говорит: «Ладно, давай я тебе сделаю суперпростую систему, чтобы ты вообще не напрягался, главное — плати хоть немного».

Григорий смотрит на ФНС. ФНС смотрит на Григория. Слышно, как капает кран.

«Ладно», — говорит Григорий.

ФНС придумала для григориев новый налог — на профессиональный доход. Он призван вывести из тени тех, кто работает на себя и не платит налоги, потому что это дорого и тяжело. Заодно на эту систему налогообложения могут перейти те, кто легализовался как ИП, но для кого текущая нагрузка тяжеловата и кому хотелось бы ее снизить.

Если перейти на этот налог, физическому лицу не нужно будет платить НДФЛ, а индивидуальному предпринимателю — все налоги с доходов, которые он сейчас платит. То есть условный дизайнер, фотограф, мастер маникюра или сантехник сможет официально оформить так называемую самозанятость и платить один небольшой налог.

А еще этот налог отменяет страховые взносы. Не заменяет, а именно отменяет, но этого еще коснемся.

Налог на профессиональный доход смогут платить:

  1. Физлица без статуса ИП, которые оказывают услуги или продают что-то, сделанное своими руками. Перепродавать готовые товары нельзя.
  2. ИП, которые занимаются бизнесом и раньше работали на других режимах. Они останутся ИП, но уже не на УСН или ЕНВД, а на новом режиме.

Вот еще важные условия:

  1. у них нет наемных работников с трудовыми договорами;
  2. они ведут деятельность в том регионе, где проводится эксперимент: Москва и область, Калужская область, Татарстан;
  3. они подали заявление на регистрацию как налогоплательщики нового налога — в инспекцию того региона, где работают.

Новый режим можно применять для написания текстов, создания сайтов, перевозки грузов, ремонта квартир, стрижки на дому, выпечки тортов на заказ, выгула животных за деньги и чего угодно еще, если соблюдаются все условия. Еще этот режим подходит для тех, кто сдает квартиры. Если перейти на новый режим, можно будет платить меньше.

Налог на профессиональный доход не смогут платить физлица и ИП, которые занимаются чем-то из этого списка:

  1. Продажа подакцизных товаров и тех, которые нужно обязательно маркировать.
  2. Перепродажа товаров и имущественных прав.
  3. Добыча и продажа полезных ископаемых.
  4. Договоры поручения, комиссии или агентские.
  5. Курьеры и водители, которые при доставке принимают деньги у покупателей и потом передают их продавцам. Использовать режим им можно, только если продавец применяет кассу и пробивает покупателю чек.

Тонкости налога для самозанятыхРассказываем, что делать в разных ситуациях, когда нельзя применять и как застраховаться от ошибок

Налог на профессиональный доход можно платить по таким ставкам:

4% — если принимаете деньги от физлиц;

6% — если оплата приходит от ИП и компаний.

Один и тот же человек может принимать деньги и от людей, и от фирм. Просто налог с каждого поступления будет начисляться по разным ставкам.

Налог на профессиональный доход нужно платить со всех доходов, которые поступают именно в рамках профессиональной деятельности. Не со всех поступлений на карту, не со всех переводов, а только с выручки от клиента. Никаких автоматических слежек за вашими переводами, никаких списаний и комиссий этот закон не вводит.

Оплата за маникюр, логотип или наем квартиры — облагается этим налогом.

Вот список доходов, которые могут поступать на ту же карту, но с них нельзя платить 4%:

  1. Зарплата по трудовому договору.
  2. Если нынешний работодатель платит по гражданско-правовому договору.
  3. Деньги по договору услуг или подряда от бывшего работодателя, если после увольнения не прошло двух лет. То есть нельзя сразу пересесть с работы по найму на самозанятость, нужно будет два года с этим работодателем не работать.
  4. Продажа личного имущества: старого Айфона, дивана или свадебного платья.
  5. Деньги от продажи недвижимости или машины.
  6. Доходы в натуральной форме — например, при расчете по бартеру.
  7. Доход нянь, репетиторов, сиделок и уборщиков, если они встали на учет и используют налоговые каникулы.
  8. Передача имущественных прав на недвижимость и уступка прав требований. Например, продажа квартиры в новостройке.
  9. Продажа долей в уставном капитале.
  10. Доход по договору простого товарищества или доверительного управления.
  11. Деньги за работу арбитражных управляющих, оценщиков, нотариусов, адвокатов и медиаторов.

Налог на профессиональный доход можно платить только тем, у кого доход не больше 2,4 млн рублей в год. Это примерно 200 тысяч рублей в месяц, но сумма дохода в месяц не имеет значения — отдельных ограничений именно по ежемесячному доходу нет. Можно в январе получить 20 тысяч, в феврале ничего, а в марте — 400 тысяч.

Пока доход с начала года не превысил 2,4 млн рублей, можно применять новый режим.

Но если в каком-то месяце доход с начала года оказался больше 2,4 млн рублей, например 2,5 млн, то всё — применять режим больше нельзя. Налоговая это будет отслеживать.

Физлицам. Все доходы сверх лимита должны будут облагаться налогами по другим режимам. Для физлица без ИП это НДФЛ по ставке 13%.

Налоговый период — месяц. Доходы от физлиц и юрлиц учитываются отдельно. Все это отражается в мобильном приложении.

По итогам месяца налоговая сама все посчитает и пришлет сумму к уплате. До 12-го числа следующего месяца придет уведомление с суммой, а до 25-го числа ее нужно внести. В уведомлении от налоговой будут все суммы и реквизиты, самим ничего заполнять не придется.

Можно сделать так, чтобы банк списывал налог автоматически. Такая же возможность будет у разных бухгалтерских систем, которые могут обмениваться данными с налоговой. Комиссий за такие автоматические платежи не будет — они прямо запрещены законом.

В общем, все придумано так, что за вас посчитают и заплатят. Надо будет только установить настройки в приложении.

Деклараций на этом режиме нет. Ничего подавать вообще не нужно.

Касса на этом режиме не нужна. Ни физлица, ни ИП, которые платят налог на профессиональный доход, не обязаны покупать, арендовать и регистрировать онлайн-кассу. Но чеки формировать придется: их можно будет выдавать электронно или печатать на принтере. Всё это будет предусмотрено в приложении «Мой налог».

Чтобы использовать новый режим и платить 4% с дохода, нужно зарегистрироваться. Нельзя просто так взять и перестать платить страховые взносы или применять УСН.

Через приложение. Все это заполняется и загружается в мобильном приложении «Мой налог».

Для постановки на учет нужны документы:

  1. Заявление.
  2. Паспортные данные.
  3. Фотография.

Если налоговой инспекции что-то покажется подозрительным в регистрации через приложение — ну, мало ли кому в руки попадет телефон, — в тот же день придет отказ с объяснением причин. И дальше надо действовать по ситуации. Может быть, стоит подать заявление через личный кабинет — там есть электронная подпись и авторизация.

Через личный кабинет. Можно подать заявление через личный кабинет налогоплательщика. Тогда просто заполняют данные, а фотография не нужна.

В банке. В законе есть пункт о возможности регистрации через банк — с помощью усиленной электронной подписи. Фотография при таком варианте тоже не нужна.

Если все в порядке, налоговая пришлет подтверждение, что теперь вы можете платить 4% или 6% с дохода — то есть применяете спецрежим «Налог на профессиональный доход». Слова «самозанятый» там не будет.

Важно! Если вы ИП, то после регистрации как самозанятый подайте уведомление о том, что вы уходите со старой системы налогообложения. Это нужно сделать в течение месяца после регистрации. Если этого не сделать, ваша регистрация аннулируется и самозанятым вы не будете. Придется регистрироваться заново.

Применять этот режим — не обязанность, а право. Не хотите — не применяйте.

Эти деньги пойдут в бюджеты регионов. То есть в те регионы, где находятся или работают плательщики налога. В федеральный бюджет ничего не идет.

В пенсионный фонд с этого налога ничего не идет. То есть никакого стажа и начислений, как у ИП на упрощенке или патенте, не будет. Даже если 20 лет платить этот налог, пенсия может быть только социальной и еще на пять лет позже, чем у остальных.

Пенсию можно формировать самостоятельно: вы легально работаете, платите в бюджет символические деньги с дохода, имеете право на бесплатную медицину, не сдаете никакой отчетности, не покупаете кассу и с вас не требуют ни копейки отчислений на пенсию. Вы как бы отвечаете за нее самостоятельно: что накопите, на то и будете жить в старости.

Это полезно частным мастерам — тем, кто зарабатывает в среднем до 200 тысяч в месяц. Тем, у кого оборот больше 2,4 млн рублей в год и есть сотрудники, новый налог не подойдет.

Это должно быть легко, но как будет на практике — неизвестно. Приложение для оплаты налогов может быть таким приветом из ада, что поход в налоговую покажется прогулкой по морскому берегу.

Это будет полезно самостоятельным и ответственным людям. А инфантильные и безответственные сначала перестанут платить взносы на пенсию, а потом через 30 лет будут на улицах проклинать власть за низкий уровень жизни.

Если все будет так, как говорят, то это очень низкий налог. Очень низкий. И очень простой.

Прочитайте еще разбор про налоговый вычет и сложные вопросы по этому делу.

Источник: https://journal.tinkoff.ru/news/samozanyatye-2019/

Три главных ошибки предпринимателя

Каким налогом облагается деятельность по ОКВЭД 53 20 3?

   В данной статье, мы хотели бы выделить и акцентировать внимание на ТРЕХ главных ошибках, которые допускают 90% предпринимателей Украины. Статья будет интересна предпринимателям на едином налоге 1, 2 и 3 группы.   

   Какие ошибки допускает предприниматель?

            

   Первая, и одна из важных ошибок предпринимателей – это неосознанный подход к выбору КВЭД. Многие не предполагают, что от выбора КВЕДов могут зависеть будущие штрафы. Перед выбором КВЭД, предпринимателям, которые планируют работать на упрощенной системе, следует знать, какие ограничения касательно видов деятельности действуют на едином налоге.

   

   Разрешенные виды деятельности для единого налога:

   •

  • для I группы: розничная продажа товаров нa рынках и/или предоставлeние бытовых услуг населению (список этих услуг смотрите в пп. 291.7 НК).
  •    •

  • для II группы: предоставление услуг, в тoм числе бытовых (список этих услуг смотрите в пп. 291.7 НК), плательщикам единого налога и населению, производство/продажа товаров, деятельность в ресторанном хозяйстве.
  •    •

  • для III группы: любые виды деятельности, кроме запрещенных на едином налоге.

   Запрещенные виды деятельности для единого налога:
   

  • обмен валюты;
  •    •

  • организация, проведение азартных игр;
  •    •

  • производство, продажа, экспорт и импорт подакцизных товаров (кpoме розничной продажи ГCМ в емкостях дo 20л и деятельности физических лиц, связанной с розничной продажей столовых вин и пива);
  •    •

  • добыча, производство, реализация драгоценных камней и драгметаллов, в тoм числе органогенного образования (кромe деятельности ювелиров, о которой было сказано выше);
  •    •

  • добыча, реализация полезных ископаемых, крoме реализации ископаемых местного значения;
  •    •

  • финансовое посредничество, кромe деятельности в сфере страхования, которaя осуществляется страховыми агентами, аварийными комиссарами, сюрвейерами и аджастерами;
  •    •

  • управленние предприятиями;
  •    •

  • предоставление услуг почты (кpоме курьерской) и связи (кроме деятельности, которaя не подлежит лицензированию);
  •    •

  • продажа предметов искусства/антиквариата, организaция торгов/аукционов произведениями искусства, предметами коллекционировaния или антиквариата;
  •    •

  • организация, проведение гастрольних мероприятий;
  •    •

  • для физических лиц – технические испытания и исследования, аудит;
  •    •

  • для физлиц – предоставления в аренду земельных участков общeй площадью превышающей 0,20гектара, жилых помещений (их части), общая площадь кoторыx больше 100м2, нежилых помещений (сооружений, зданий) или/и иx части, общая площадь которых больше 300м2;
  •    •

  • деятельность страховых (перестрахових) брокеров, кредитных союзов, ломбардов, банков, лизинговых компаний, страховых компаний, учреждений накопительного пенсионного обеспечения, доверительных обществ, инвестиционных компаний и фондов, других финансовых учреждений, регистраторов ценных бумаг.

   

   Распространённые ошибки при выборе КВЭД

   

   1. Неправильная трактовка своей деятельности.

   

   Предприниматель указывает КАК торгует (через интернет, через магазин, с лотка…), но не указывает ЧЕМ торгует (одеждой, обувью…), или наоборот.

   

   Пример: предприниматель имеет интернет магазин и продает обувь. Единственный указанный у него КВЭД – «47.91 Роздрібна торгівля, що здійснюється фірмами поштового замовлення або через мережу Інтернет».

Нет КВЭДа, который бы указывал, чем именно торгует предприниматель. В таком случае в обязательном порядке должен быть специальный КВЕД для данного вида деятельности: 47.

72 «Роздрібна торгівля взуттям і шкіряними виробами в спеціалізованих магазинах».

   

   2. Непонимание разницы опт и розница.

   

    Оптовая торговля – сфера предпринимательской деятельности по приобретению и соответствующему преобразованию товаров для последующей их реализации предприятиям розничной торговли, другим субъектам предпринимательской деятельности с целью дальнейшей продажи.

   

   Розничная торговля – сфера предпринимательской деятельности по продаже товаров или услуг непосредственно конечным потребителям для их личного некоммерческого использования.

   

   Отличие между оптом и розницей не количество реализованного товара, а прежде всего цель приобретения (для личного использования или для дальнейшей продажи). Опт является посредником между производителем и розницей, а розница, в свою очередь, обслуживает спрос конечного потребителя. Если Вы продали 10 платков бабушке, это не значит, что Вы занимаетесь оптовой торговлей.

      

   3. Не указан КВЭД, по которому будет осуществляться деятельность.

   

   Получение дохода от неуказанного вида деятельности чревато потерей права применять упрощенную систему. Кроме того, единщики 1 и 2 группы дополнительно с такого дохода обязаны уплатить единый налог по ставке 18%, а на 3 группе по ставке 10% или 6%.

Если при реализации товара в накладной указывается отдельно плату за товар и отдельно за услугу доставки товара, то следует позаботиться о наличии КВЕДа по транспортировке. Лучше перестраховаться, и внести на всякий случай КВЭДы, по которым существует хоть какая-то возможность получения дохода.

Количество КВЕДов, по которым может работать предприниматель – неограничено!

   

   Приведем пример правильного выбора КВЭД в некоторых случаях:

   

ИТ услуги (услуги по программированию)62.01 Комп'ютерне програмування (основний);62.02 Консультування з питань інформатизації;62.09 Інша діяльність у сфері інформаційних технологій і комп'ютерних систем;58.29 Видання іншого програмного забезпечення;
Торговля через интернет спортивной одеждой и обувью.47.91Роздрібна торгівля, що здійснюється фірмами поштового замовлення або через мережу Інтернет (основний);47.99 Інші види роздрібної торгівлі поза магазинами;47.64 Роздрібна торгівля спортивним інвентарем у спеціалізованих магазинах;47.71 Роздрібна торгівля одягом у спеціалізованих магазинах;47.72 Роздрібна торгівля взуттям і шкіряними виробами в спеціалізованих магазинах.
Изготовление мебели31.01 Виробництво меблів для офісів і підприємств торгівлі;31.02 Виробництво кухонних меблів;43.32 Установлення столярних виробів;16.23 Виробництво інших дерев'яних будівельних конструкцій і столярних виробів;16.29 Виробництво інших виробів з деревини; виготовлення виробів з корка, соломки та рослинних матеріалів для плетіння.

      Один и тот же вид работ можно сформулировать в документах по разному, а потому нужно предусмотреть максимально подходящие КВЕДы, чтобы избежать риска несоблюдения КВЕДов.       

   Физическое лицо — предприниматель, согласно п.2 ст.55 Хозяйственного кодекса Украины является субъектом хозяйствования, поэтому на него распространяются его нормы. Согласно ч. 8 ст.19 Хозяйственного кодекса Украины все субъекты хозяйствования обязаны вести первичный учет результатов своей деятельности.

      Несмотря на то, что предприниматель не обязан вести бухгалтерский учет и уплата единого налога не зависит от наличия первичных документов, ни одна законодательная норма не освобождает единщиков от обязанности иметь первичную документацию. В соответствии с пунктами 16.1.5 и 85.4 Налогового кодекса сотрудники налоговой службы вправе требовать первичные документы при проведении проверок.   

   Очень важно для предпринимателей на едином налоге соблюдать в своей деятельности виды экономической деятельности (КВЕД), о чем выше шла речь. И только первичная документация может подтвердить соответствие деятельности предпринимателя выбранному КВЕДу.

Не соответствие видов дохода заявленным в реестре видам деятельности может повлечь налогообложение дохода предпринимателя налогом на доходы физических лиц по ставке 18% для 1 и 2 группы; или 6% и 10% для 3 группы единого налога. И не забывайте главное, за несоответствие КВЕДов предпринимателя могут лишить статуса плательщика единого налога.

Лишение статуса единщика фактически означает, что прибыль предпринимателя будет облагаться под 39,5%.

   Доход предпринимателя и виды деятельности предпринимателя подтверждают следующие первичные документы:
   

  • Банковская выписка;
  •    

  • Товарный чек;
  •    

  • Расчетные квитанции;
  •    

  • Фискальные чеки кассового аппарата.

   

   При получении оплат «наличкой» за товар или услугу, предприниматель должен выписать товарный чек или расчетную квитанцию, которые подтверждают получение наличных средств.

   

   Если доход получен по расчетному счету (безналичный расчет), то дополнительных платежных документов по получению дохода предприниматель не выписывает.

Достаточно наличия оригинала банковской выписки. Обращаем внимание, распечатки из клиент-банка недостаточно. Нужно, чтобы у предпринимателя был оригинал выписки, подписанный оператором банка.

Такую выписку предприниматель предоставляет на проверку.

      При предоставлении услуг должен быть оформлен акт услуг, который подтверждает, какие именно услуги, и на какую сумму предоставлены.      

    Наличный расчет – это расчет с использованием наличных денег путем передачи из рук в руки;

   

    Безналичный расчет – расчет, при котором денежные средства перечисляются на расчетный или карточный счет и не передаются «из рук в руки».

   

   1. Доход от видов деятельности предпринимателя, отражается в графе 2 Книги учета доходов. Первое заблуждение: некоторые предприниматели считают, что в книгу нужно записывать только тот доход, который был получен наличкой, а безналичные поступления в Книгу записывать не нужно.

Это ошибка! В Книгу предпринимателя записывается как наличные так и безналичные поступления (доход) предпринимателя. В случае если безналичные расчеты не попадают в Книгу доходов, они не отображаются и в отчетности, а значит считаются НЕОПРИХОДОВАНОЙ ВЫРУЧКОЙ предпринимателя.

   

   Штраф за неоприходованную выручку – может достигнуть 100% от размера неоприходованной сумы!

Источник: https://buhgalter911.com/news/news-573402.html

����� ����������� ������� ��� � ��������� �� ������������� �������������������� ��� ����������� ������������

Каким налогом облагается деятельность по ОКВЭД 53 20 3?

���� ������� ������, �� ����� ������������ �� ���, ������, �����������, ������ ��������. � ������� ����������������, ��� �� ����� ������� ���������������, ��� � �� ����������, ���������� �����, ��� ������������� �������� ��. 43 ��� � ���������� ������ �����������.

����������� ������� ������

��� ������������ ������� ������ ���������� ��� ����������, �������� ������� ����� ��������� ���������� �������. ��� � ������ ������, � ���������� ������� ����������, � ���� ������������.

��� ������ ������ ��������� ��� �������� ����������, �� ����������, �� ��������� ������� ������� �������� ����� ������� �� ����� �������, ��������� ��� ����.

����� ���, � ���������, ������������� ������������, �������:

� �� ���� ����� ���������� �� ���������� �������;

� �� ������� � ������� ������������ ������� ������.

������� �� ����� ������� ���������� � ������� ����� ������, ���������� �� ��������� (��������) ��������, � ������� �������������� ����� ���� ������������.

���� ���������� ������� ������ �������� ��������� ���������, �� ���������� ��� ����� ������� ������ � �������������� ����� ��������� �� ������ �� ���������� ���������� ������� ���������������.

��������� �������� �� ������� ��� �� 10 ���� �� ������ ���������� ���������� �������� (��. 298.2.1 ���).

���� ������� ����������� �� �������� � ���������� ������� �� �����, �� ������� ���������� ����������� ����������� ������� ������ � ������������ � �. �. 299.10 � 299.11 ���.

���� ������� ��� ������������� �������������������� ������������, �������, ����� �������, ��� � �� ���� ����� �� ���������� ���������� ������� ���������������, ������� �����, �� � ������������ � �. �. 293.4 � 293.5 ��� ��� ���������� �������� �������:

� ��������� I, �� � II� ������ (���) � �� ������ 15 %;

� ��������� III ������ (�������) � 6 % ��� 10 %.

�������: ������ ��� ���������� �� ���������� ������� ���������������, ���������� ���������������� ����������� �������� ������� � ������ � ������ ������ � ������ ������������������ ��� ������������� ���� ������������. ���� ��������� ���������������� �� ��������������� ��������������� �� ��������������� ������������������ � ��������� � ����� ������������.

������, ��� ������������ � ���������� � ����������� �� ������� 108.04 ������ ���� ��������� ������: ������� � ��� ��� � ������ ������ ����� ������������, �� ������ ����� ��������� ���������� ������� ���������������, ��� ������������ ������������� �� ����� ���� ���������� ��� ������ � ����������� � �������� ����������� ������� ������.

���� ��� �� ������ ����� �� “������” ��������������� � ���������� ������� ������������������ ������������, �� ����� ��� ���������� ���������. ������ ���������� ��� ������� �� ����, ��� ����� ������� �����, ����� �������� �� ����� ������� ��������������� �� ���������� ������� �� ��������.

������� ��� �� ������: ������� �������� � ����� ���� ������������ �������� � ���. ��� ����� ��������������� ������ ��������������� �������� �� ����� 3 � ������������ � �������� � 3268/5.

��� �������� ��������� ���������� ����� ������������ � ������ ������������ ������� ������ ���������� ���������� � ��� �� ����� ����������� � ����������, ������������ �������� � 1675 (��� ������������ � ��������� ���������� � ������ �� 25.02.2016 �. � 1530/�/26-15-12-02-14).

��������� I � II ����� ��������� � ����������� ���������� ����� ������������ ���������� ������ �� ������� 20 ����� ������, ���������� �� �������, � ������� ��������� ��������� (�. 298.5 ���).

�������� III ������ ������ ��������� ������ � ��������� ����������� �� ��������� (��������) ������, � ������� ��������� ����� ��������� (�. 298.6 ���).

��� �� ����� ������� ���������������

������ ��� �� ����� ������� ��������������� �� ����� ������������, �� ��������� � ���, ���������� �� ����� ��������, ������������� ��� ��� ������������ ������ � ���������� ��� (�. 177.6 ���). ��� ��������, ��� ����� �� �������������������� ������������ ����� ���������� ���� �� ������ 18 % � ������� ������ � 1,5 %.

���������� ���� �� ������ ������ ����� ����������� ��� ��������� �����. �� ���� ����������, ������� �������� ����� �����, ������ �������� ���� � ���������� ������� �������� ��� � ������� �� �. � 1��.

� ����������� �� ������� 103.25 ������ ���� ��������� ������ ���������� ��������: ����� ����������������� ������, ����������� ����������� ���� � ���������������, ���������� �� ���� ������������, ������� �� ������ � ���������, �������������� ��� ��������������� �����������, ���������� � ��������� ������� �� �. � 1�� ��� ��������� ������ “157”.

�� ��������� ����� ��������������� �� ����� ������� ����� ������ ������ ����� ��� ������������ � ���, ����� ��������������� ��������� �� ����� 11 � ������������ � �������� � 3268/5.

� ���� “������ ��� �� ��������� ��� ������ ����� � ��������, �� �������� � ������� ���������� ����� ��������� ���, ������� ��� � ��������� �� ����������� ���������” ��������� ������� �������� ������ 6 “���� ���� ��������� ��������”.

� ����� 6 “���� ���� ��������� ��������” ����������� ����� ���� �� ����-2010 ����� ������������. ��� ����� �������� ��������������� ������� � ����� “���.”.

� ������������ ���� �� ���� ������� ����������� � 396.

����� �� ����� �������� � ����������� ���������� ���������� �������. ���� ��� ������������� ��������� �. 291.4 ���, �� ����� ������ ��������� � �������� �� ���������� ������� ���������������. ��������� � ������� �������� � ����� ������� �� ���������� ����� ��������� � ������ “� �������� ������������ ������� ������: ������� �����������”.

Источник: http://bz.ligazakon.ua/magazine_article/BZ010328

Класс ОКВЭД 53 – Деятельность почтовой связи и курьерская деятельность

Каким налогом облагается деятельность по ОКВЭД 53 20 3?
 

 Класс ОКВЭД 53 входящий в Общероссийский классификатор видов экономической деятельности 2020 года ОКВЭД-2 включает в себя:

  •  почтовую и курьерскую деятельность, такую как погрузка, перевозка и доставка писем и посылок в различные места, местную доставку и услуги курьера, а также деятельность по осуществлению почтовых переводов денежных средств.

 Класс ОКВЭД 53 относится к “Разделу H – Транспортировка и хранение” классификатора 2020 года ОКВЭД-2.

Класс ОКВЭД 53 содержит следующие коды с подробным описанием вида деятельности и расшифровкой:

Код ОКВЭДВид деятельности
Подкласс53.1 Деятельность почтовой связи общего пользования
Код ОКВЭД 53.10 Деятельность почтовой связи общего пользованияЭта группировка включает: – деятельность почтовых служб общего пользования, выполняемую одним или несколькими определенными поставщиками обслуживания: услуги по приему, пересылке, доставке (вручению) различных письменных сообщений, предметов, товаров в почтовых отправлениях (внутренних и международных)Эта группировка также включает: – прочие виды услуг почты общего пользования, необходимые для обеспечения общепринятых служебных обязательств, таких как: пересылка письменной корреспонденции, пересылка посылочной почты, пересылка газет и других периодических изданий, почтовые переводы денежных средств, доставка и выплата пенсий и пособий, прием, погрузка, сортировка, перевозка, доставка, вручение внутренней и международной почты почтовыми службами общего пользования (перевозка может осуществляться личным (частным) транспортом или общественным транспортом), сбор писем, посылок, иных почтовых отправлений из почтовых ящиков, из почтовых отделений и на дому (в организациях)Эта группировка не включает: – деятельность, связанную с почтово-сберегательными счетами и почтово-сберегательными банками, см. Код ОКВЭД 64.19
Код ОКВЭД 53.10.1 Деятельность почтовой связи, связанная с пересылкой газет и других периодических изданийЭта группировка включает: – сбор (прием), перевозку и доставку как внутреннюю, так и международную, газет, журналов и прочих периодических изданий, осуществляемых службами почтовой связи общего пользования
Код ОКВЭД 53.10.2 Деятельность почтовой связи, связанная с пересылкой письменной корреспонденцииЭта группировка включает: – прием (сбор), перевозку, доставку (вручение) почтовых карточек, писем, бандеролей, мелких пакетов, мешков “М”, секограмм, почтовых отправлений “Отправления 1-го класса”, почтовых отправлений “Мультиконверт”, осуществляемых службами почтовой связи общего назначения
Код ОКВЭД 53.10.3 Деятельность почтовой связи, связанная с пересылкой посылочной почтыЭта группировка включает: – прием, обработку (сортировку), перевозку, доставку (вручение) посылок, мешков, ящиков, контейнеров и других почтовых вещей, осуществляемых почтовыми службами
Код ОКВЭД 53.10.4 Деятельность почтовой связи дополнительнаяЭта группировка включает: – дополнительные услуги, связанные с приемом, пересылкой, доставкой (вручением) письменной корреспонденции, посылок, отправлений EMS, почтовых переводов, осуществляемые почтовыми службами
Код ОКВЭД 53.10.9 Деятельность почтовой связи общего пользования прочаяЭта группировка включает: – почтовые переводы денежных средств; – доставку и выплату пенсий и пособий; – прием подписки на периодические издания, осуществляемые операторами почтовой связи общего пользованияЭта группировка не включает: – деятельность, связанную с почтовыми безналичными расчетами (жирорасчетами) и почтово-сберегательными банками, а также прочую финансовую деятельность, выполняемую операторами почтовой связи, см. Код ОКВЭД 64.19
Подкласс53.2 Деятельность почтовой связи прочая и курьерская деятельность
Код ОКВЭД 53.20 Деятельность почтовой связи прочая и курьерская деятельностьЭта группировка включает: – деятельность по погрузке, сортировке, перевозке и доставке (внутренней или международной) почтовых писем и (почтовых) пакетов, а также посылок почтовыми службами, работающими согласно установленным обязательствам по обслуживанию; – предоставлению услуг по доставке почты на дом Перевозка почты может осуществляться личным (частным) транспортом или общественным транспортомЭта группировка также включает:- услуги по доставке на домЭта группи ровка не включает: – грузовой транспорт, см. (согласно виду транспорта) Код ОКВЭД 49.20, 49.41, 50.20, 50.40, 51.21, 51.22
Код ОКВЭД 53.20.1 Деятельность специальной почтовой связиЭта группировка включает: – деятельность по приему, обработке, хранению, перевозке, доставке (вручению) с вооруженной охраной почтовых отправлений, содержащих государственную, коммерческую, служебную и иные охраняемые законом тайны, а также высокоценных отправлений (денежных и валютных средств, ценных бумаг и т.п.)
Код ОКВЭД 53.20.2 Деятельность фельдъегерской связи
Код ОКВЭД 53.20.21 Деятельность федеральной фельдъегерской связиЭта группировка включает: – деятельность по обеспечению сохранности и оперативной доставке отправлений особой важности, совершенно секретных, секретных и иных служебных отправлений на государственном и межгосударственном уровнях
Код ОКВЭД 53.20.22 Деятельность фельдъегерско-почтовой связиЭта группировка включает: – деятельность по обеспечению получения и отправки (доставки) секретных почтовых отправлений и телеграмм Вооруженных Сил Российской Федерации
Код ОКВЭД 53.20.29 Деятельность почтовой связи прочая, не включенная в другие группировки
Код ОКВЭД 53.20.3 Деятельность курьерская
Код ОКВЭД 53.20.31 Деятельность по курьерской доставке различными видами транспорта
Код ОКВЭД 53.20.32 Деятельность по доставке еды на дом
Код ОКВЭД 53.20.39 Деятельность курьерская прочая

На заметку

 При регистрации ООО или ИП, а также при внесении изменений в вид деятельности компании вам необходимо выбрать в справочнике требуемые коды ОКВЭД и указать их в заявлении.

 В справочнике ОКВЭД все коды указаны с расшифровкой, что позволит вам безошибочно их подобрать.

 Обратите внимание, что количество выбранных вами кодов ОКВЭД неограниченно, но из них необходимо выбрать один основной, по которому процент получаемой вами выручки должен составлять не менее 60% от основной суммы дохода по этой деятельности.

 В заявлениях на регистрацию, при внесении изменений и в других документах необходимо указывать коды, содержащие не менее 4 цифр кода (классы и подклассы не указывать).

 В классификаторе кодов видов деятельности (ОКВЭД) есть коды, при которых ваша деятельность будет обязана иметь статус лицензированной, и вы должны будете получить соответствующую лицензию. Поэтому выбирая коды ОКВЭД при регистрации фирмы, не забудьте посмотреть список лицензируемых видов деятельности.

Также читайте на сайте:

Классификатор ОКВЭД

Регистрация ООО

Регистрация ИП

Ведение бухгалтерского учета

Выбор системы налогообложения

Порядок и сроки отчетности и уплаты налогов

Открытие расчетного счета

Справочник

Все услуги компании БУХпрофи

Наши цены

Источник: https://www.buxprofi.ru/spravochnik/okved-2/razdel-H/klass-okved-53

НДС: самый особенный и сложный налог

Каким налогом облагается деятельность по ОКВЭД 53 20 3?

НДС (налог на добавленную стоимость) – это самый сложный для понимания, расчета и уплаты налог, хотя если не вникать глубоко в его суть, он покажется не очень обременительным для бизнесмена, т.к. является косвенным налогом. Косвенный налог, в отличие от прямого, переносится на конечного потребителя.

Каждый из нас может увидеть в чеке из магазина общую сумму покупки и сумму НДС, и именно мы, как потребители, в итоге и платим этот налог. Кроме НДС, косвенными налогами являются акцизы и таможенные пошлины. Чтобы разобраться, в чем сложность администрирования НДС для его плательщика, надо будет понять основные элементы этого налога.

Элементы НДС

Объектами налогообложения НДС являются:

  • реализация товаров, работ, услуг на территории России, передача имущественных прав (право требования долга, интеллектуальные права, арендные права, право постоянного пользования земельным участком и др.), а также безвозмездная передача права собственности на товары, результаты работ и оказания услуг. Ряд операций, указанных в пункте 2 статьи 146 НК РФ, не признаются объектами налогообложения НДС;
  • выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
  • передача для собственных нужд товаров, работ, услуги, расходы на которые не учитываются при расчете налога на прибыль;
  • ввоз (импорт) товаров на территорию РФ.

Не облагаются НДС товары и услуги, перечисленные в статье 149 НК РФ.

Среди них есть социально значимые, такие как: реализация некоторых медицинских товаров и услуг; услуги по уходу за больными и детьми; реализация предметов религиозного назначения; услуги по перевозке пассажиров; образовательные услуги и т.

д. Кроме того, это услуги на рынке ценных бумаг; банковские операции; услуги страховщиков; адвокатские услуги; реализация жилых домов и помещений; коммунальные услуги.

Налоговая ставка НДС может быть равна 0%, 10% и 18%. Есть еще понятие «расчетных ставок», равных 10/110 или 18/118. Их используют при операциях, указанных в пункте 4 статьи 164 НК РФ, например, при получении предоплаты за товары, работы, услуги. Все ситуации, при которых применяются определенные налоговые ставки, приводятся в статье 164 НК РФ.  

Обратите внимание: с 2019 года максимальная ставка НДС составит 20% вместо 18%. Расчетная ставка вместо 18/118 составит 20/120.

По нулевой налоговой ставке облагаются операции экспорта; трубопроводный транспорт нефти и газа; передача электроэнергии; перевозки железнодорожным, воздушным и водным транспортом.

По 10% ставке – некоторые продовольственные товары; большинство товаров для детей; лекарства и медицинские изделия, не входящие в перечень важнейших и жизненно необходимых; племенной скот.

Для всех остальных товаров, работ, услуг действует ставка НДС в 18%.

Рассчитать сумму НДС с помощью калькулятора

Налоговая база по НДС в общем случае равна стоимости реализуемых товаров, работ, услуг, с учетом акцизов для подакцизных товаров (ст.154 НК РФ). При этом в статьях со 155 по 162.1 НК РФ приводятся подробности для определения налоговой базы отдельно для разных случаев:

  • передача имущественных прав (ст. 155);
  • доход по договорам поручения, комиссии или агентскому (ст. 156);
  • при оказании услуг перевозок и услуг международной связи (ст. 157);
  • реализация предприятия как имущественного комплекса (ст. 158);
  • выполнение СМР и передача товаров (выполнению работ, оказанию услуг) для собственных нужд (ст. 159);
  • ввоз (импорт) товаров на территорию РФ (ст. 160);
  • при реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ налогоплательщиками – иностранными лицами (ст. 161);
  • с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров, работ, услуг (ст. 162);
  • при реорганизации организаций (ст. 162.1).

Налоговым периодом, то есть тем периодом времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога к уплате по НДС, является квартал.

Плательщиками НДС признаются российские организации и индивидуальные предприниматели, а также те, кто перемещает товары через таможенную границу, то есть, импортеры и экспортеры. Не платят НДС налогоплательщики, работающие на специальных налоговых режимах: УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН (кроме случаев, когда они ввозят товар на территорию РФ) и участники проекта «Сколково».

Кроме того, могут получить освобождение от уплаты НДС налогоплательщики, которые отвечают требованиям статьи 145 НК РФ: сумма выручки от реализации товаров, работ, услуг за три предыдущих месяцев без учета НДС не превысила двух млн. рублей. Освобождение не распространяется на ИП и организации, реализующие подакцизные товары.

Что такое вычет по НДС?

На первый взгляд, раз уж НДС надо начислять при реализации товаров, работ, услуг, он ничем не отличается от налога с продаж (с оборота).

Но если мы вернемся к его полному названию – «налог на добавленную стоимость», то становится понятным, что облагаться им должна не вся сумма реализации, а только добавленная стоимость.

Добавленная стоимость – это разница между стоимостью проданного товара, работ, услуг и расходами на приобретение материалов, сырья, товаров, других ресурсов, затраченных на них.

Отсюда становится понятным необходимость получения налогового вычета по НДС. Вычет уменьшает сумму НДС, начисленного при реализации, на ту сумму НДС, которая была уплачена поставщику при приобретении товаров, работ, услуг. Рассмотрим на примере.

Организация «А» закупила у организации «В» товар для перепродажи стоимостью 7 000 рублей за одну единицу. Сумма НДС составила 1 260 рублей (по ставке 18%), итого цена закупки равна 8 260 рублей.

Далее организация «А» продает товар организации «С» уже по 10 000 рублей за единицу. НДС при реализации равен 1 800 рублей, который организация «А» должна перечислить в бюджет.

В сумме 1 800 рублей уже «скрыт» тот НДС (1 260 рублей), который был оплачен при закупке у организации «В».

По сути, обязательство организации «А» перед бюджетом по НДС равно всего 1 800 – 1 260 = 540 рублей, но это при условии, что налоговые органы зачтут этот входящий НДС, то есть, предоставят организации налоговый вычет. Получение этого вычета сопровождается множеством условий, ниже мы рассмотрим их подробнее.

Кроме вычета сумм НДС, уплаченных поставщикам при приобретении товаров, работ, услуг, НДС при реализации можно уменьшить на суммы, указанные в статье в статье 171 НК РФ. Это НДС, уплаченный при ввозе товаров на территорию РФ; при возврате товара или отказе от выполнения работ, оказания услуг; при уменьшении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) и др.

Условия получения вычета входного НДС

Итак, какие условия должен выполнять налогоплательщик, чтобы уменьшить сумму НДС при реализации на ту сумму НДС, которая была уплачена поставщикам или при ввозе товаров на территорию РФ?

  1. Приобретенные товары, работы, услуги должны иметь связь с объектами налогообложения (ст. 171(2) НК РФ). Нередко налоговые органы задаются вопросом – будут ли эти приобретенные товары фактически использоваться в операциях, облагаемых НДС? Еще один подобный вопрос – есть ли экономическая обоснованность (направленность на получение прибыли) при приобретении этих товаров, работ, услуг?
    То есть, налоговый орган пытается отказать в получении налогового вычета по НДС, исходя из своей оценки целесообразности деятельности налогоплательщика, хотя к обязательным условиям вычета входящего НДС это не относится. В итоге, плательщиками НДС подается множество судебных исков на необоснованные отказы в получении вычетов по этому поводу.
  2. Приобретенные товары, работы, услуги должны быть приняты на учет (ст. 172(1) НК РФ).
  3. Наличие правильно оформленной счет-фактуры. В статье 169 НК РФ приводятся требования к тем сведениям, которые должны быть указаны в этом документе. При импорте вместо счет-фактуры факт уплаты НДС подтверждают документы, выданные таможенной службой.
  4. До 2006 года для получения вычета действовало условие о фактической оплате суммы НДС. Сейчас же в статье 171 НК РФ приводятся только три ситуации, при которых право на вычет возникает в отношении именно уплаченного НДС: при ввозе товаров; по расходам на командировки и представительские расходы; уплаченные покупателями-налоговыми агентами. В отношении других ситуаций применяется оборот «суммы налога, предъявленные продавцами».
  5. Осмотрительность и осторожность при выборе контрагента. О том, «Кто в ответе за недобросовестного контрагента?» мы уже рассказывали. Отказ в получении налогового вычета по НДС может быть вызван и вашей связью с подозрительным контрагентом. Если вы хотите уменьшить НДС, который должны уплатить в бюджет, рекомендуем вам проводить предварительную проверку своего партнера по сделке.
  6. Выделение НДС отдельной строкой. Статья 168 (4) НК РФ требует, чтобы сумма НДС в расчетных и первичных учетных документах, а также в счетах-фактурах была выделена отдельной строкой. Хотя это условие и не является обязательным для получения налогового вычета, надо отслеживать его наличие в документах, чтобы не вызывать налоговые споры.
  7. Своевременное выставление поставщиком счет-фактуры. Согласно статье 168 (3) НК РФ счет-фактура должна быть выставлена покупателю не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара, выполнения работ, оказания услуг. Удивительно, но и тут налоговые органы видят причину для отказа в получении покупателем налогового вычета, хотя требование это относится только к продавцу (поставщику). Суды же по этому вопросу занимают позицию налогоплательщика, резонно отмечая, что пятидневный срок выставления счет-фактуры не является обязательным условием для вычета.
  8. Добросовестность самого налогоплательщика. Здесь уже надо доказать, что сам плательщик НДС, желающий получить вычет, является добросовестным налогоплательщиком. Поводом для этого является все то же постановление Пленума ВАС от 12 октября 2006 г. N 53, которое определяет «пороки» контрагента. В пунктах 5 и 6 этого документа содержится перечень обстоятельств, которые могут указывать на необоснованность налоговой выгоды (а вычет входного НДС тоже является налоговой выгодой)

    Подозрительными, по мнению ВАС, являются:

  • невозможность реального осуществления налогоплательщиком хозяйственных операций;
  • отсутствие условий для достижения результатов соответствующей экономической деятельности;
  • совершение операций с товаром, который не производился или не мог быть произведен в указанном объеме;

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/nds

Глав-книга
Добавить комментарий