Какие штрафы возможны, если не сдавал отчетность по ИП?

СЗВ-М за декабрь 2019: срок сдачи, форма, образец заполнения

Какие штрафы возможны, если не сдавал отчетность по ИП?

Срок сдачи СЗВ-М за декабрь 2019 года оставили прежним. Из статьи вы узнаете точный срок сдачи СЗВ-М за декабрь 2019 года, скачаете форму, бланк и образец заполнения. А еще мы расписали краткие правила заполнения бланка СЗВ-М. Следуйте им и вы отчитаетесь с первого раза.

  • Бланк СЗВ-МСкачайте бесплатно

СЗВ-М сдают в фонд ежемесячно. Общий срок сдачи электронного и бумажного отчета, установленный законодательно, – не позднее 15 числа месяца, который следует за отчетным (п. 2.2 статьи 11 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ).

При этом иногда можно сдать отчет досрочно. Когда уверены, что до конца месяца не примете на работу новых сотрудников или физлиц – исполнителей по ГПД. Например, в ноябре за ноябрь или в декабре за декабрь. 

Отсрочить сдачу отчета можно и в случае, если крайняя дата выпадает на выходной день. Воспользоваться этим правилом при сдаче отчета по форме СЗВ-М за декабрь 2019 года не получится. Срок сдачи расчета – 15 января 2020 года, выпадает на среду. А значит переноса сроков не будет, отправляйте форму в фонд не позднее установленного срока. 

Сведения должны быть не только направлены в срок, но и приняты ПФР. Если сдаете СЗВ-М электронно, то квитанция фонда подтвердит, что отчет принят. Не сдавайте отчет в последний день. Желательно отправлять СЗВ-М минимум за пять дней до крайнего срока – тогда будет время, чтобы исправить ошибки без штрафа. Как снизить штраф, если все-таки оштрафовали, смотрите тут >>>

Предупредим, что некоторые региональные отделения ПФР устанавливают для компаний графики сдачи СЗВ-М. И даты в нем отличаются об общепринятых сроков сдачи. Как объясняют представители ПФР, это помогает сократить очереди. Так вот, организации вправе сдавать отчет в соответствии с графиком, но не обязаны это делать. Эти сроки рекомендуемые, но не обязательные.

Кто сдает СЗВ-М за декабрь 2019 года

Сведения по форме СЗВ-М за декабрь 2019 года сдают в ПФР все работодатели, у которых в штате есть застрахованные физцлица. Причем это могут были сотрудники, которые выполняют работу на основании трудовых, так и те, кто трудится по гражданско-правовым договорам. 

Сдавать форму СЗВ-М за декабрь организации и предприниматели-работодатели обязаны независимо от того, вели они фактическую деятельность и были ли выплаты физлицам в отчетном месяце. Вновь созданные организации СЗВ-М сдают по общим правилам, о которых рассказали эксперты Системы Главбух.

Кого включать в сведения по форме СЗВ-М. Как заполнять СЗВ-М на совместителей, декретниц и в других ситуациях – таблица от Системы Главбух >>>

Бланк формы СЗВ-М за декабрь 2019 года

Бланк СЗВ-М чиновники утвердили постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п. Обновлять форму ПФР не планирует, поэтому за декабрь заполняйте прежний бланк. И не важно, сдаете вы отчет в электронном виде или на бумаге. Правда, есть одно условие, когда компания сдает СЗВ-М только по электронке, подробнее о нём читайте в Системе Главбух.

Генеральный директор является единственным участником ООО. Трудового договора с директором нет. Других работников в компании нет. Сдавать на директора СЗВ-М? Сотрудница находится в декретном отпуске. Включать ее в СЗВ-М? Компания арендует квартиру у гражданина, не являющегося работником. Включать ли арендодателя в СЗВ-М? Ответы на эти и другие вопросы тут >>>

Правила заполнения ежемесячного отчета в ПФР

Указания, как заполнить отчет, чиновники привели в самой форме. Сначала идут сведения о работодателе – регистрационный номер в ПФР, название, ИНН и КПП.

Регномер есть в выписке из ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Особые условия для поля с региональным номером есть для ИП. Если ИП зарегистрировался и нанял работников до 2017 года, ему ПФР присвоил два регистрационных номера: как предпринимателю и как работодателю. В отчетности надо ставить регистрационный номер, который указан в выписке из ЕГРИП.

Наименование пропишите в соответствии с уставом. Предприниматели пользуются свидетельством о постановке на учет физического лица или паспорта. Компании могут указать полное наименование организации как в уставе или краткое.

Затем в форме стоит графа для кода налогового периода. Тут важно не ошибиться в коде месяца, за который заполняете бланк. Для сведений за декабрь – код 12. Если ошиблись и поставили текущий месяц вместо прошлого, то ПФР не увидит нужный отчет и оштрафует. Две ошибки в СЗВ-М, которые чаще всего допускают компании: подробности в журнале “Главбух” >>>

Далее заполняюттип формы. Есть три варианта – исходная, отменяющая и дополняющая. Если отчитываетесь впервые, то выбирайте исходный.

В конце приводятсведения о работниках. Указывайте фамилию, имя, отчество и СНИЛС сотрудников. Чтобы фонд принял отчет, обязательно перепроверьте перед сдачей СНИЛС работников.

В СЗВ-М обязательно отражайте не только россиян, но и иностранцев – они также застрахованы в системе обязательного пенсионного страхования (п. 1 ст. 7 Закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ). Как безошибочно заполнить сведения >>>

Каких работников показать в отчете за декабрь 2019 года

В форму СЗВ-М включите всех работников, с которыми в декабре действовали трудовые договоры или гражданско-правовые договоры. Неважно, сколько дней отработал сотрудник, получил ли он уже свою первую зарплату или, наоборот, рассчитались ли вы с ним при увольнении.

Общее правило такое: нужно включить в СЗВ-М сведения о людях, на выплаты и вознаграждения которым ваша организация начисляет пенсионные взносы. Какие именно, рассказали эксперты Системы Главбух. Проверьте, чтобы в отчет попали все сотрудники, включая декретниц и тех, кто в отпуске, болеет или не работает по другим причинам. В отчете покажите сведения и обо всех уволенных в течение декабря.

Эксперты Системы Главбух разработали специальный сервис, чтобы определить, кого включить в СЗВ-М. Попробовать прямо сейчас >>>

Куда и как сдать СЗВ-М по работникам за декабрь 2019 года

Сдавать форму следует в отделение ПФР по месту регистрации компании. Если есть обособленные подразделения, то по сотрудникам этого подразделения отчитываются в отделение по месту регистрации обособки. Куда платить налоги, сборы и взносы и подавать отчетность организации с обособленными подразделениями, рассказали эксперты Системы Главбух.

Сведения можно сдать в электронке или на бумаге. Но это не значит, что страхователь может выбрать понравившийся способ. Как сдать отчет, зависит от количества застрахованных лиц. Если их 25 или больше, то форму отправляют в электронном виде. Если 24 и меньше, то можно заполнить бумажный бланк.

Как уточнить отчет

Уточните форму СЗВ-М, если в первичном отчете с типом «исходная» и кодом «исхд» ошибки. Есть два варианта – сдать дополняющую форму с признаком «доп» или отменяющую с признаком «отмн» (постановление Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п).

Дополняющая форма. Дополняющую СЗВ-М подайте, если отчитались не обо всех сотрудниках. В отчет с признаком «доп» включите только тех сотрудников, сведения о которых добавляете.

Отменяющая форма. Отменяющую форму с признаком «отмн» отправьте, если указали в СЗВ-М за декабрь, например, уволенного в ноябре или ранее сотрудника.

Ошибка в ИНН физлица. Подайте форму с кодом «доп», в дополняющем отчете укажите правильный ИНН.

Уточненные формы подайте в течение пяти рабочих дней с даты, когда получили уведомление из ПФР (п. 37 Инструкции, утв. приказом Минтруда от 21.12.2016 № 766н).

Данные в СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и ЕРСВ должны совпадать, критерии смотрите в Системе Главбух. Если проверяющие найдут расхождения, возможны штрафы.

Штраф за несдачу СЗВ-М и ошибки в нём

Источник: //www.glavbukh.ru/art/92593-szv-m-za-dekabr-2019-srok-sdachi-forma-obrazets

Не сдана отчетность ООО: ответственность и штрафы

Какие штрафы возможны, если не сдавал отчетность по ИП?

Если за определенный налоговый период не сдана отчетность ООО, юридическому лицу грозит штраф.

Когда обязательная документация не предоставляется более одного года, у уполномоченной инспекции появляются все основания для того, чтобы исключить организацию из единого государственного реестра юридических лиц.

Если предприниматель не сдает отчетность ООО и его ликвидируют, вернуться к прежней деятельности можно будет, лишь уплатив штрафы и сдав необходимые отчеты за все отчетные периоды. В противном случае получить доступ к работе будет невозможно.

Рассчитайте стоимость сдачи отчетности

Штрафы от ИФНС за не предоставление отчетности

ООО, не сдающие отчетность, может в итоге увидеть большую сумму в выписанном штрафе. Индивидуальные предприниматели отчитываются минимум в два государственных органа, а для обществ с ограниченной ответственностью их еще больше, как и документов, необходимых для подачи.

Если ООО не сдает отчетность, у законодательной базы, регулирующей сферу бизнеса, есть соответствующие указания по каждому из возможных обстоятельств.

Кроме того, не только закон предусматривает административную ответственность в случае, если, например, 3 года ООО не сдает отчетность, но и каждое из учреждений дополнительно имеет право применять штрафные санкции, а именно:

Росстат также ждет регулярной отчетности от юридических лиц и в случае ее неполучения в срок вправе налагать систему штрафов. Если ООО не ведет деятельность, отчетность в органы все равно нужно сдавать. ИФНС может оштрафовать за несвоевременное предоставление следующих документов:

  • декларация по ОСНО, УСН, ЕНВД;
  • декларация по НДС;
  • 2-НДФЛ и 6-НДФЛ;
  • СЧС;
  • декларация по земельному и транспортному налогу;
  • бухгалтерскую отчетность ООО не сдает 2 года;
  • декларация по налогу на прибыль и доходы.

Когда организация не ведет трудовую деятельность, нет движений по кассе и счетам, то нужно предоставлять в ИФНС нулевые отчеты, не содержащие числовые показатели.

Законом предусмотрено, что, не сдавая отчетность, ООО закрывают, даже если не предоставлялась только нулевая документация.

Именно поэтому важно иметь актуальную информацию касательно подготовки и передачи обязательных отчетов в государственные органы. Только так можно избежать неприятностей с налоговой и штрафов.

Ооо не осуществляющего деятельность: отчетность в пфр и фсс

В Пенсионный фонд наравне с ИФНС предприниматели отчитываются согласно установленному регламенту. Стоит отметить, что данное учреждение также по закону может дополнять санкции, наложенные на организацию уполномоченной комиссией согласно Налоговому Кодексу РФ. Отчетность ООО, если деятельность не велась, все равно должна быть подаваться в ПФР. Здесь могут оштрафовать, если:

  • отчет не предоставлен в срок;
  • искаженная, поданная не в полном объеме информация;
  • отчет не был предоставлен вообще.

Каким бы не оказалось нарушение, наказание во всех трех случаях применяется одно и то же — материальное взыскание, если ООО не действует и не сдает отчетность. Сейчас пенсионные отчеты упразднены, часть из них перешла под контроль ФНС. В Пенсионный фонд нужно подавать лишь форму СЗВ-М и СЗВМ-СТАЖ.

Составление и отправка этих документов обычно не вызывает у предпринимателей особых трудностей. В любом случае, чтобы не получить штрафы, если ООО не сдает отчетность, можно получить квалифицированную консультацию у независимых экспертов.

Фонд социального страхования отвечает за кадровый состав организации, а именно начисленные и уплаченные страховые взносы за работников по травматизму, декрету и другим ситуациям. Если в ФСС ООО не сдает отчетность, закроют его только в случае параллельной не сдачи обязательной документации в ИФНС и ПФР. Просрочка грозит лишь штрафами за 4-ФСС.

Когда со стороны организации вовремя не подтверждается основной вид деятельности, то фонд вправе установить наивысший класс профессионального риска, что сделает более высокими тарифы страховых взносов.

Не представление отчетности ООО в налоговую: размер штрафов

Декларация по НДС подается в налоговую по истечению каждого квартала на протяжении 25 дней в электронном виде. Декларация по налогу на прибыль и на доходы сдается ежегодно до 28 марта и 30 апреля соответственно. Когда в ООО не вовремя сдали отчетность по НДС, по отношению к юридическому лицу применяется административная ответственность по следующему принципу:

  • просрочка до 6 месяцев — 5 % от неуплаченной суммы налога, но не менее 1000 рублей;
  • штраф для руководителя, если ООО не сдал отчетность за три года — 300-500 рублей.
  • просрочка свыше 6 месяцев — до 30 % от неуплаченной суммы налога.

Когда происходит сдача в печатном виде вместо электронного, штраф составляет 200 рублей. За несвоевременное предоставление декларации по налогу на прибыль наказание равно сумме в 200 рублей, по налогу на доход — тысячу рублей.

Если ООО не сдает отчетность, ответственность за не сдачу бланка 6-НДФЛ будет в виде уплаты 1000 рублей за каждый месяц просрочки.

За нарушение регламента подачи справки о среднесписочной численности сотрудников полагаются штрафные санкции для организации 200 рублей, а для самого руководителя — до 500 рублей, если ООО долго не отправлял отчетности.

Просрочка декларации по земельному и транспортному налогу оценивается в одну тысячу рублей, а годовой бухгалтерской документации от трех до пяти тысяч рублей. За декларацию по УСН или ОСНО в случае несвоевременной сдачи придется заплатить одну тысячу рублей. Закроют ли ООО, не сдающее отчетность, однозначно ответить нельзя, однако у ЕГРЮЛ для этого есть все законные основания.

Штрафы не несвоевременное предоставление отчетности в ПФР и ФСС

Все санкции и размер денежных взысканий определены разделом об административной ответственности в Налоговом Кодексе РФ. Ликвидация ООО, если не сдана отчетность, возможна. Однако одной просрочки по сдаче пенсионных отчетов недостаточно.

Когда вовремя не подается ежемесячная документация СЗВ-М, налогоплательщик будет вынужден заплатить по 500 рублей за каждого работника.

Если определенное ООО не действует, отчетность по нему в виде формы 4-ФСС, находящаяся под компетенцией Фонда социального страхования, будет подвергаться штрафованию по следующему принципу:

  • подача просрочена до 180 дней — 5% от неуплаченных страховых взносов;
  • для руководителя штраф о не предоставлении отчетности ООО — 300-500 рублей;
  • подача просрочена более чем на 180 дней — 30 % от размера страховой суммы.

Из всех перечисленных видов документации, которую в обязательном порядке нужно передавать в государственные органы, если ООО не сдает отчетность 6 месяцев, только за декларацию по НДС предусмотрено уголовное наказание.

Так согласно статье № 199 Уголовного Кодекса РФ за неуплату налогов в особо крупных размерах и указание ложных данных в декларации полагается штраф до 300 тысяч рублей, а также ликвидация ООО, если не сдается отчетность.

Вместо штрафа суд может вынести приговор о принудительных общественных работах на 2 года, полугодовой арест или лишение свободы сроком до 2 лет.

Последствия не предоставления отчетности ООО

Какой бы ни была причина просрочки обязательной документации, в случае не утверждения отчетности ООО и ответственности за нарушение, лучше как можно раньше подать в органы всю задолженность по документам.

Только так можно избежать штрафов в больших размерах и уголовного наказания.

Как известно, уполномоченная инспекция оставляет за собой право блокировать счета организации на неопределенный срок, а если закрыть ООО, не предоставляя отчетности, это может стать поводом для судебных разбирательств.

Последствиями подачи просроченных отчетов являются штрафные санкции, пристальное внимание со стороны налоговой службы и возможное уголовное наказание. Наиболее распространенный итог ситуации, когда ликвидатор не сдает отчетность — ликвидация ООО. Чтобы избежать всех проблем, достаточно вовремя отчитываться в ИФНС, ПФР и ФСС.

Сдаем отчетность ООО без штрафов

Если у вас возникают какие-либо трудности с подготовкой или отправкой отчетов в государственные органы, вам поможет компания «Финаби» — лидер в сфере оказания бухгалтерских услуг. Мы расскажем, что грозит ООО, если не сдана отчетность, сотрудничаем со всеми формами бизнеса.

Также мы предлагаем выгодные условия для комфортной долгосрочной работы и предоставляем разовое содействие, например, квалифицированное консультирование, помощь в подготовке документации.

Если ООО не сдает отчетность, санкции могут оказаться весьма серьезными, поэтому «Финаби» предлагает:

  • информационно-правовую поддержку;
  • содействие в решении вопросов со штрафами;
  • полноценное бухгалтерское сопровождение бизнеса.

Наши опытные бухгалтеры внятно объяснят, если ООО не подает отчетность, чем грозит это и каков может быть исход. Мы можем выступать в роли вашего доверенного лица, взяв на себя решение всех проблем, связанных с оформлением обязательных отчетов. Компания «Финаби» будет рада оказать помощь в любых бухгалтерских вопросах.

Источник: //finabi.ru/podgotovka_otchenosti/ne_sdana_otchetnost_ooo_otvetstvennost_i_shtrafy/

Нарушения и штрафы у ФЛП: отчётность и налоги

Какие штрафы возможны, если не сдавал отчетность по ИП?

06 февраля 2019 Пригодится для: Предприниматели

За неуплату налогов и неподачу отчётности по закону предусмотрена финансовая и административная ответственность.

За нарушение налогового законодательства штрафуют, если не прошло 3 года с даты нарушения (ст.ст. 102, 114 НКУНалоговый кодекс Украины). А что касается уплаты ЕСВ, тут вообще нет сроков давности.

Админштраф могут наложить, не позднее чем через два месяца с даты нарушения. При длящемся правонарушении, когда ФЛП вообще не ведёт учёт и не платит налоги, — два месяца со дня его обнаружения. Проверяющие составляют админпротокол, а взыскивают штраф по решению суда.

В статье перечисли основные нарушения и штрафы за них у ФЛП без сотрудников.

Нарушения и штрафы, которые касаются ФЛПФизическое лицо — предприниматель -единщиков.

Не уплатили единый налог

Предприниматели 1–2-й групп платят ЕНЕдиный налог авансом до 20-го числа каждый месяц. Если не уплатили или опоздали с уплатой, будет штраф 50% ставки налога (п. 122.1 НКУ). В 2019 году штраф за неуплату ЕН составит:

  • 96,05 грн для 1-й группы;
  • 417,30 грн для 2-й.  

Штраф начисляют за каждый месяц, и чем дольше тянете с уплатой, тем больше заплатите.

ФЛП 3-й группы уплачивают задекларированный единый налог в течение 10 календарных дней с последнего дня подачи квартальной декларации.

Крайняя дата уплаты ЕН в 2019 году: 19 февраля, 17 мая, 19 августа, 19 ноября.

Если просрочите уплату, кроме задолженности по ЕН придётся уплатить штраф, размер зависит от срока задержки уплаты (п. 126.1 НКУ):

  • менее 30 дней — 10% от суммы долга по ЕН;
  • более 30 дней — 20% от суммы задолженности.

Вот пример: ЕН за IV квартал 2018 года составил 4 тыс. грн, но вы уплатили его не до 19 февраля, а 21 марта, штраф будет 400 грн, будете платить позже — штраф будет уже 800 грн.

Так же штрафуют и за недоплату ЕН.

К примеру, вы обнаружили, что ошиблись и не доплатили 250 грн ЕН. Если доплатите в течение 30 дней после предельного срока уплаты штраф будет 25 грн (10% от 250 грн), закроете задолженность позже — штраф будет 50 грн (20% от 250 грн).

Когда надо платить пеню. Если недоплату обнаружил сам предприниматель, пеня начисляется с 91-го календарного дня после окончания срока уплаты ЕН из расчёта 100% годовых учётной ставки НБУ за каждый день (пп. 129.1.3, п. 129.4 НКУ). 

Если есть задолженность, но текущие платежи по ЕН вы платите в срок, эти деньги в первую очередь зачисляются в счёт погашения долга, потом в счёт погашения штрафа и пени (п. 131.2 НКУ).

Как платить единый налог

Штраф начислила налоговая

Ваши долги может обнаружить сама ГФСГосударственная фискальная служба и прислать вам налоговое уведомление-решение с суммой штрафа и пени, такие обязательства надо уплатить в течение 10 календарных дней после получения уведомления (п. 57.3 НКУ). Пеню налоговая начислит из расчёта 120% годовых учётной ставки за каждый день просрочки, начиная с первого дня.

Если ходите в должниках два квартала подряд, обязаны перейти на общую систему самостоятельно (пп. 298.2.3 НКУ) или налоговая аннулирует вашу регистрацию единщика.

Не подали декларацию по ЕН

Когда подают декларацию по единому налогу:

  • 1–2-я группы — раз в год до 1 марта;
  • 3-я группа — за каждый квартал, в течение 40 календарных дней после окончания квартала.

Просрочите подачу декларации — надо будет уплатить 170 грн штрафа.

Если ФЛП 3-й группы просрочит подачу декларации дважды и более за год, штраф будет 1020 грн (ст. 120, п. 300.1 НКУ).

Ещё за просрочку и неподачу отчётности применяют админштраф — от 51 до 136 грн, за повторное нарушение в течение года — от 85 до 136 грн.

Декларация предпринимателя-единщика

Занизили доход, а налоговая обнаружила это

Если ФЛП 3-й группы в декларации показал сумму дохода меньше, чем на самом деле заработал, и уплатил ЕН меньше, чем должен, — это нарушение. Считается, что вы подали отчёт с недостоверными сведениями, что привело к занижению уплаченного единого налога.

В ходе проверки или сверки это обнаружила налоговая (п. 123.1 НКУ).

Что будет: ГФС доначислит налог и начислит штраф 25% от заниженной суммы. Если ошибка повторялась в течение 1095 дней, штраф будет уже 50% от этой суммы.

Этот штраф не касается ФЛП на 1-й и 2-й группах, ведь вы платите фиксированную сумму ЕН.

Получили доход по незарегистрированному КВЭДу

На упрощёнке можно получать доход только по видам деятельности, которые зарегистрировали у госрегистратора и внесли в реестр плательщиков ЕН.

В Налоговом и Административном кодексах не прописана ответственность за ведение деятельности по КВЭДам, не указанным в учётных данных в реестре плательщиков ЕН.

Но на практике, если ФЛП получает доходы по видам деятельности, которые не внёс в регистрационные данные, это его доход физлица (п. 177.6 НКУ).

И он облагается 18% НДФЛ и 1,5% военного сбора (консультация в ЗІР, подкатегория 138.01).

Может быть так: ФЛП зарегистрировал КВЭД у госрегистратора, но не внёс его в реестр единщиков и получает по нему доход. Это нарушение условий работы на упрощёнке, и предприниматель обязан самостоятельно уплатить с такого дохода единый налог по ставке 15% и перейти на общую систему (пп. 7 пп. 298.2.3 НКУ).

Превысили годовой лимит 

Предприниматели на упрощёнке могут заработать за год строго лимитированные суммы:

Группа ЕНРазрешённый размер дохода в год
1-я300 тыс. грн
2-я1,5 млн грн 
3-я5 млн грн

Заработали больше — с суммы, превышающей лимит надо уплатить 15% ЕН (п. 293.4 НКУ).

После этого ФЛП 1–2-й групп могут перейти на «старшую» группу, а вот с 3-й возможен переход только на общую систему. Когда: со следующего квартала после превышения.

Флп нарушил правила работы на ен

Если ФЛП получает запрещённый на упрощённой системе доход, такая выручка облагается повышенной ставкой ЕН — 15%.

Доход, который облагают повышенной ставкой ЕН:

  1. Полученный ФЛП 1–2-й группы от ведения деятельности, запрещённой для этих групп.
  2. От осуществления неденежных расчётов, таких как бартер, взаимозачёт и пр.
  3. Полученный от запрещённых для всех единщиков видов деятельности.
  4. Полученный ФЛП 1–2-й групп по кодам КВЭД, незарегистрированным в реестре единщиков.

Чем нельзя заниматься на едином налоге

Какие штрафы могут применить к ФЛП-общесистемщику.

На общей системе не уплатили НДФЛ

Предприниматель-общесистемщик каждый квартал уплачивает авансовые платежи по НДФЛНалог на доходы физических лиц после окончания квартала. По окончании года подсчитывает чистый доход и платит окончательную сумму НДФЛ до 19 февраля. А ещё раз в год платит 1,5% ВСВоенный сбор с чистого дохода.

Так вот, если вовремя не платили авансовые платежи или НДФЛ и ВС за год, будет штраф (п. 126.1 НКУ):

  • 10% от неуплаченной суммы, если задержали уплату до 30 календарных дней включительно, считаем с последнего дня уплаты;
  • 20% от неуплаченной суммы при задержке более 30 календарных дней.

Пеня. Если задержали уплату больше чем на 90 дней, с 91-го дня надо уплатить пеню в размере 100% годовых учётной ставки НБУ за каждый день задержки, если погашаете задолженность сами. Или 120% годовых учётной ставки НБУ за каждый день задержки, начиная с первого дня просрочки, если штрафные начислит ГФС.

Предприниматель на общей системе

Не подали декларацию о доходах

ФЛП на общей системе декларацию об имущественном состоянии и доходах подаёт раз в год в течение 40 дней после окончания года. За неподачу или подачу с опозданием штраф 170 грн.

Админштраф — от 51 до 136 грн.

Декларация о доходах предпринимателя на общей системе

Общесистемщик занизил доход в декларации

Если занизили чистый доход в декларации об имущественном состоянии и доходах и недоплатили НДФЛ и ВС, а налоговая обнаружила это, она доначислит налоги и наложит штраф 25% от заниженной суммы.

Если нарушение повторится в течение 1095 дней, штраф будет 50% от суммы недоплаты.

Нарушения и штрафы, касаются ФЛП на едином налоге и на общей системе.

Не уплатили ЕСВ

Единщики уплачивают ЕСВЕдиный социальный взнос от минималки, а общесистемщики — от чистого дохода.

Срок уплаты: до 19-го числа месяца, следующего за кварталом.

КварталКрайний срок уплаты ЕСВ
I19 апреля
II19 июля
III19 октября
IV20 января 2020 года

Размер минимального платежа по ЕСВ в 2019 году — 2754,18 грн за квартал.

Если не уплатили взнос или уплатили с опозданием, будет штраф 20% от такой суммы и пеня — 0,1% суммы недоплаты ЕСВ за каждый день просрочки.

Например, за I квартал последний день уплаты ЕСВ — 19 апреля. Но ЕСВ 2754,18 грн перечислили только 30 апреля. В этом случае штраф — 550,84 грн, пеня 27,54 грн (2754,18 грн × 0,001 × 10 дней). Всего 578,38 грн.

Если штраф по ЕСВ доначислит налоговая, он составит 10% суммы взноса за каждый полный или неполный отчётный период, но не более 50% суммы ЕСВ.

По ЕСВ нет сроков давности начисления, применения и взыскания недоплаты, штрафов и пени.

Предпринимателя-общесистемщика могут оштрафовать за неполную и несвоевременную уплату авансовых платежей по ст. 165-1 Админкодекса, на какую сумму — будет зависеть от размера недоплаты:

  • задолженность до 5100 грн — оштрафуют на 680–1360 грн;
  • долг больше 5100 грн — штраф от 1360 до 2040 грн.

Если нарушение повторится в течение года штраф налагается повторно и составит от 2550 до 5100 грн.

Не подали отчёт по ЕСВ

Отчёт по ЕСВ (форма Д5) надо подавать раз в год до 9 февраля. Просрочите подачу — придётся уплатить штраф 170 грн (п. 7 ч. 11 ст. 25 ЗУ «О ЕСВ»).

Ещё может быть админштраф (165-1 КоАП):

  • от 510 до 680 грн — за первое нарушение;
  • от 680 до 850 грен — за повторное в течение года.

Отчёт по ЕСВ у предпринимателя

Не подали расчёт № 1ДФ 

Когда выплачиваете доход физлицу, вы становитесь его налоговым агентом, одна из ваших обязанностей — подать расчёт по форме № 1ДФ в течение 40 дней после окончания квартала, в котором начислили или выплатили доход.

Вас оштрафуют на 510 грн, если вообще не подали расчёт 1ДФ, или подали, но с опозданием, не полностью указали сведения, предоставили недостоверные данные или наделали ошибок, из-за которых уменьшилось или увеличилось обязательство по НДФЛ или ВС.

Если в течение года нарушения повторятся, штраф будет уже 1020 грн (п. 119.2 НКУ).

Штрафы не применяют, если подаёте новый отчётный или уточняющий расчёт по результатам перерасчёта обязательств (п. 169.4 НКУ).

Если исправили ошибки и оказалось, что недоплатили НДФЛ или ВС, дополнительно надо уплатить штраф — 25% от суммы недоплаты. Если ошибка повторится на протяжении 3 лет, штраф будет уже 50% суммы недоплаты, в третьем и последующих случаях — 75% недоплаты (п. 127.1 НКУ).

Расчёт № 1ДФ: когда подавать и как заполнить

Если неправильно посчитали доход и занизили НДФЛ, обнаружили это 90 дней спустя — придётся уплатить ещё и пеню.

Самостоятельно исправляете ошибки в отчётности

Ошибки в отчётности может найти налоговая или сам предприниматель. Если ошибку нашли сами, размер штрафа будет зависит от того, каким способом исправляете:

  1. Подали уточняющую декларацию отдельным документом. Тогда штраф будет 3% от суммы недоплаты. Недоплату, штраф надо внести до подачи уточнёнки.   
  2. Исправить ошибки, учесть недоплату и отразить сумму недоплаты можно в текущей декларации по этому налогу. И уплатить сумму недоплаты и штраф в размере 5% от суммы недоплаты вместе с текущим обязательством по этому налогу.

У флп нет первичных документов 

Вы обязаны хранить первичные документы, которые подтверждают цифры в отчётности, не менее 1095 дней со дня подачи декларации, в которой их использовали (ст.44 НКУ).

Если не окажется оригиналов первичных документов, которые подтверждают суммы в книге учёта или декларации, будет штраф 510 грн, в следующий раз оштрафуют уже на 1020 грн.

Не подали форму 20-ОПП

Предприниматели подают уведомление по форме 20-ОПП каждый раз, когда появляется имущество, которое используют в хоздеятельности, речь о недвижимости, оборудовании, автотранспорте и пр.

Подаётся уведомление в течение 10 календарных дней с даты оформления договора купли-продажи, аренды или иного документа на право владения, пользования или распоряжения объектом (консультация в ЗІРЗагальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс податкової, подкатегория 119.11).

Если произошли изменения с объектом, по которому уже подавали уведомление, форму с новыми данными надо подать в течение 10 дней с даты изменений.

За неподачу или поданное с опозданием уведомление 20-ОПП предпринимателей штрафуют на 170 грн, за повторное нарушение в течение года — на 340 грн. Такой же штраф будет, если подали уведомление с ошибками, указали неполную информацию.

Источник: //journal.ostapp.com.ua/articles/post/strafy-flp-otcetnost-i-nalogi

Ип не сдал декларацию вовремя: последствия 2020

Какие штрафы возможны, если не сдавал отчетность по ИП?

Не сданная предпринимателем вовремя налоговая декларация может привести к неприятным последствиям для него. Причем, некоторые из них могут появляться вследствие спорной трактовки законодательства государственными структурами. Изучим специфику подобных последствий подробнее.

Декларация не сдана: штрафные санкции

​Если ИП не сдаст налоговую декларацию вовремя, то в отношении него могут быть применены, прежде всего, санкции в виде штрафов.

В общем случае величина штрафа составляет 5% от суммы налога, исчисленного и подлежащего отражению в декларации, но не уплаченного в срок.

Аналогичная сумма штрафа начисляется каждый последующий месяц после возникновения просрочки в предоставлении отчетности.

Но даже если недоимка по налогу отсутствует, то ИП за несдачу декларации в любом случае оштрафуют на минимальную сумму — 1000 рублей. Максимальная сумма штрафа — 30% от неуплаченного налога (то есть, при просрочке в 5 месяцев).

Указанный штраф, как правило, выписывается ИП за несдачу профильной декларации по основному виду деятельности — например, декларации по ЕНВД или УСН. Но есть и другие разновидности штрафов, применяемые в зависимости от типа декларации (либо расчета по тому или иному платежу), которую ИП обязан сдать в ФНС. В частности, это могут быть:

  • штраф за непредоставление 2 – НДФЛ (если у ИП есть сотрудники) — в размере 200 рублей за каждый документ;
  • штраф за несдачу расчета по форме 6-НДФЛ — в величине 1000 рублей за каждый месяц просрочки предоставления документа;
  • штраф в размере 30% от не уплаченных вовремя взносов (минимальный — 1000 рублей) за непредоставление расчета по страховым взносам;
  • штрафы за непредоставление СЗВ – М, СЗВ-СТАЖ — 500 рублей за каждый документ;
  • штраф за несдачу 4 – ФСС — 30% от неуплаченных взносов, минимум — 1000 рублей.

Несмотря на то, что многие из указанных форм не относятся к налоговой отчетности, по существу они очень схожи с декларациями. Санкции за их предоставление, очевидно, могут быть не менее жесткими для налогоплательщика, чем при несдаче налоговой отчетности вовремя.

Отдельно стоит отметить, что в соответствии с положениями КоАП РФ указанные штрафы могут дополняться иными административными санкциями. Например, за несдачу любой налоговой декларации ФНС вправе выписать штраф на основании статьи 15.5 КоАП РФ на должностное лицо (в данном случае, им будет ИП) в сумме 300 – 500 рублей.

Не считая указанных санкций, ИП, не сдавший декларацию вовремя, может столкнуться с иными неприятными правовыми последствиями. В их числе — возникновение обязанности по уплате в ПФР взносов, в несколько раз увеличенных в сравнении с теми, что платятся в стандартной фиксированной величине. Изучим специфику таких правовых последствий подробнее.

Кратный рост взносов при несдаче декларации: на каком основании?

Индивидуальные предприниматели, которые работают без штата — то есть, без осуществления выплат другим физическим лицам, обязаны уплачивать обязательные взносы в социальные фонды — ПФР, ФСС и ФФОМС. С 1 января 2017 года за их сбор отвечает ФНС (но впоследствии переводит полученные от хозяйствующих субъектов суммы на счета в указанных фондах).

Размер фиксированных взносов в ФСС и ФФОМС не зависит от доходов ИП. В свою очередь, взносы в ПФР делятся на 2 части:

  • строго фиксированные;
  • начисляемые на доход предпринимателя свыше 300 тыс. рублей.

До 2017 года действовал Закон «О страховых взносах» № 212 – ФЗ, в соответствии с которым ПФР имел право увеличить «строгую» часть взносов в 8 раз в случае несообщения ИП сведений о полученных доходах. То есть — при непредоставлении налоговой декларации в ФНС (откуда ПФР в порядке межведомственного обмена данными запрашивал сведения о доходах плательщиков взносов).

Таким образом, те индивидуальные предприниматели, которые до 2017 года по каким – либо причинам не представляли декларации в ФНС (вне зависимости от наличия или отсутствия доходов), могли становиться обязанными уплачивать взносы в ПФР в сумме, увеличенной в несколько раз относительно их стандартной величины. Теоретически, сумма к уплате могла доходить до 154 852 рублей (действовавшая в 2016 году фиксированная ставка, умноженная на 8).

Разумеется, не всех ИП устраивало подобное положение дел. В ходе взаимодействия бизнеса и государственных ведомств сформировались 2 противоположные позиции (одна из которых, отметим, характеризуется уклоном в пользу предпринимателей и, более того, в принципе, может рассматриваться как основная). Речь идет о позициях:

Изучим их подробнее.

Взимать ли увеличенные взносы с ИП: позиция ПФР

В Письме от 10.07.

2017 года № НП – 30 – 26/9994 Пенсионный Фонд указывает, что норма Закона № 212 – ФЗ о взыскании с ИП взносов, в несколько раз превышающих стандартные, не предполагает возможности пересчета обязательств ИП, возникших вследствие непредоставления декларации. Фонд считает правомерным истребовать с предпринимателя — пусть и с нулевыми доходами, социальные взносы — по фиксированной их части, в максимальном объеме.

Вместе с тем, ПФР отмечает, что при предоставлении ИП налоговой декларации пусть и с опозданием, но в пределах расчетного периода, за который исчисляются взносы, пересчет обязательств все же возможен.

Очевидно, что такая позиция все же выходит за рамки Закона № 212 – ФЗ или, по крайней мере, отражает попытку ПФР определенным способом трактовать нормы данного закона.

В данном случае — трактовка не в пользу предпринимателей.

Иную точку зрения по вопросу пересчета взносов имеет ФНС России.

Позиция ФНС

Налоговое ведомство в Письме от 13.09.2017 года № БС – 4 – 11/18282@ отмечает, что:

  1. В положениях Закона № 212 – ФЗ отсутствуют нормы, ограничивающие сроки представления налогоплательщиком сведений о доходах в ФНС (о которых впоследствии информируется ПФР).
  2. Выходит, что ИП, забывший представить декларацию за определенный период, вправе сделать это в любой момент позднее. Как только ФНС получит ее, то в распоряжении ведомства появятся сведения о доходах налогоплательщика, которые затем можно будет передать в ПФР.
  3. Основное назначение норм Закона № 212 – ФЗ, позволяющих ПФР увеличивать взносы в несколько раз — установление юридических оснований для дополнительного контроля над доходами ИП в целях корректного расчета не фиксированной части взносов, а той, что зависит от дохода, превышающего 300 тыс. рублей.
  4. Выходит, что по мнению ФНС указанную норму, в принципе, не следует применять как оправдывающую многократное увеличение взносов. ПФР, таким образом, может иметь смысл пересмотреть свой подход к трактовке данной нормы.
  5. В компетенции ПФР — установление правильности исчисления взносов.
  6. Выходит, что если Фонд будет следовать политике увеличения платежей, истребуемых с ИП, не разбираясь в ситуации, то его действия можно будет расценить как не соответствующие указанной компетенции.

В итоге, ФНС признает, что поддерживает право ИП на пересчет обязательств ИП, в отношении которых закон дает ПФР формальное право увеличить требования по пенсионным взносам. Но при одном условии: ИП, так или иначе, должен представить в ФНС декларацию по периоду, за который исчислены взносы в сумме, вызывающей вопросы.

Источник: //urlaw03.ru/nalogi/article/ip-ne-sdal-deklaraciyu-vovremya

Нулевая отчетность ИП

Какие штрафы возможны, если не сдавал отчетность по ИП?

Нередко предприниматель прерывает свою деятельность, не закрывая ИП, это довольно распространенная ситуация для нашей страны. Однако в законодательство не заложено понятие «приостановление деятельности по желанию предпринимателя». Поэтому, несмотря на простой, ИП должен подавать в уполномоченные органы данные об отсутствии доходов.

«Нулевая» отчетность, или «нулевка» — это обиходное понятие, в законодательстве его нет. Также не существует особой формы для «нулевых» деклараций.

Предприниматель, не ведущий деятельности, заполняет стандартные формы документов, разница касается только полей о доходах и убытках: в нулевках эти разделы заполняются нулями.

Нулевой отчетностью предприниматель оповещает государство об отсутствии деятельности в обозначенный период, а значит и о том, что у него отсутствует база для начисления налогов.

ИП с сотрудниками сдает нулевые отчеты в Пенсионный фонд, ФСС и пишет письма об отсутствии выплат сотрудникам. Это происходит в том случае, если сотрудники находятся в отпуске без содержания.

Сроки сдачи нулевки

Для сдачи всех отчетов и деклараций установлены конкретные сроки, и для нулевок не делается исключений и отличий. Законодательство предусматривает штрафы и другие санкции при несвоевременной сдаче отчетности.

Рассмотрим, какие нулевки сдают ИП, не являющиеся работодателями. Форма отчета будет зависеть от системы налогообложения. 

Упрощенная система налогообложения и нулевая отчетность

Прозрачное и удобное бухгалтерское обслуживание под контролем Контура

Предприниматели на УСН сдают один отчет — налоговую декларацию за прошедший календарный год. Нулевка подается до 30 апреля текущего года. Если деятельность велась, но расходы превысили доходы — это другая ситуация. При таком варианте декларация будет содержать данные о поступлениях и списаниях, а предпринимателю необходимо уплатить 1 % налога со своих доходов.

Нулевая отчетность при патентной системе налогообложения

Предприниматель на патенте вообще не сдает налоговую отчетность, а значит нулевки на патенте не существует. Но есть один нюанс: после приостановки деятельности ИП может пропустить очередной платеж за патент.

Тогда предприниматель лишается права применять ПСН и автоматически переводится на общий режим налогообложения. В результате ему вменяется в обязанность сдавать отчеты по налогу на имущество, НДФЛ и НДС.

Нулевки по этим отчетам нужно подать в установленный срок во избежание штрафов.

Енвд и нулевая отчетность

ЕНВД не позволяет сдать нулевку. Закон определяет налоговую базу для вида деятельности, поэтому ИП уплачивает налог независимо от доходов. Также он должен ежеквартально сдавать отчеты по ЕНВД — в течение 20 дней после отчетного квартала. Предпринимателю, приостановившему деятельность, вероятно, выгоднее перейти на иную систему налогообложения. 

Возможны ситуации, когда из налога по ЕНВД вычитаются страховые взносы, которые ИП без сотрудников платит за себя, и в результате расчетов получается ноль. В таком случае предприниматель не уплачивает налог, но все равно сдает декларацию с расчетами.

Общая система налогообложения

ИП на ОСНО может сдавать нулевые отчеты, если нет движения по расчетному счету, не происходит выдача чеков, накладных, счетов-фактур и т. д. В таком случае сдаются следующие нулевки:

  • декларация по НДС — ежеквартально в течение 20 дней после отчетного квартала;
  • декларация 3-НДФЛ — до 30 апреля года, следующего за отчетным;
  • декларация о предполагаемом доходе 4-НДФЛ — отправляется в ФНС в первые 30 дней после регистрации ИП, а также в случае роста прибыли на 50 % и более.

Ип с работниками: отчеты в пфр и фсс

ИП-работодатель, приостановивший деятельность, сдает нулевые отчеты в фонды:

  • отчет РСВ-1 в ПФР ежеквартально, в течение полутора месяцев после отчетного квартала на бумажном носителе, электронно — до 20 числа;
  • отчет 4-ФСС ежеквартально, до 20 числа последующего месяца на бумаге и до 25 числа — в электронном виде; 
  • расчет по НДФЛ — ежеквартально, в течение месяца после отчетного квартала;
  • ежемесячные сведения о работниках СЗВ-М — в течение 10 дней после отчетного месяца.

В ПФР помимо отчета нужно направить письмо об отсутствии выплат работникам в отчетный период. Это возможно в ситуации, когда сотрудники не уволены, а находятся в отпуске без содержания.

Если все сотрудники уволены, то ИП может сняться с учета как работодатель, так у него больше не будет необходимости сдавать отчеты по сотрудникам.

После того как будет расторгнут последний трудовой или гражданско-правовой договор и если ИП больше не планирует в ближайшее время принимать на работу физлиц, предприниматель должен представить заявление в территориальный орган ПФР и ФСС о снятии его с учета в качестве страхователя-работодателя.

Фиксированные взносы ИП

ИП, приостановивший деятельность, тем не менее должен платить за себя страховые взносы в фонды. Есть ситуации, которые временно отменяют эту необходимость на время простоя:

  • если во время простоя ИП ухаживает за ребенком до полутора лет;
  • если ИП проходит срочную армейскую службу;
  • если ИП ухаживает за инвалидом I группы, пожилым человеком старше 80 лет или ребенком-инвалидом;
  • если ИП проживает за границей вместе с супругом — работником дипломатической миссии;
  • если ИП проживает вместе с супругом-военнослужащим в местности, где не существует возможности трудоустройства.

В ПФР необходимо представить документы, подтверждающие право ИП на освобождение от взносов, а также нулевые отчеты. 

Источник: //www.kontur-buhta.ru/articles/3

Глав-книга
Добавить комментарий