Как называется вид прибыли, полученный от сдачи производственного помещения в аренду?

Как сдавать в аренду помещение и не бояться налогов?

Как называется вид прибыли, полученный от сдачи производственного помещения в аренду?

Сдачу жилых (квартир) и нежилых (офисов) помещений в аренду всегда сопряжена с вопросом об уплате налогов с арендной платы.

Собственники помещений задаются вопросом о том, нужно ли платить налоги, если нужно, то в каком размере, нужно ли регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и т.д. Далее мы расскажем об этих и других тонкостях сдачи помещений в аренду.

Сразу оговоримся, что речь будет идти только о ситуациях, где помещение сдается в аренду физически лицом, а не организацией, поскольку в последнем случае все правила будут сильно отличаться.

 Записаться на прием нашего юриста онлайн >>

Нужно ли платить налоги при сдаче квартиры или офиса в аренду?

Когда физическое лицо сдает помещение в аренду, оно получает за это арендную плату, которая в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 208 Налогового кодекса РФ признается доходами, и с этих доходов необходимо уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13%. Таким образом, Налоговый кодекс предписывает уплатить в бюджет государства 13% от всех сумм арендной платы.

Зачастую собственники помещений (арендодатели) задаются вопросом: откуда налоговая инспекция узнает, что я получаю этот доход? Источники получения сведений налоговой инспекцией могут быть разные.

Если арендная плата достаточно велика (около 50-100 тыс рублей) и ежемесячно перечисляется на банковскую карточку (да еще с указанием «арендная плата»), то соответствующая информация может быть передана в налоговую самим банком.

Заказать обратный звонок нашего юриста онлайн >>

 Если же арендная плата не столь велика или передается наличными деньгами, то о её получении налоговой инспекции, как правило, становится известно от самого арендатора.

Как правило это случается из-за ухудшения отношений с арендатором по тем или иным причинам (задержка внесения арендной платы, причинения ущерба имуществу в квартире или офисе и т.д.

) и сообщение в налоговую инспекцию о выплачиваемой арендной плате зачастую используется как рычаг давления на арендодателя.

Таким образом, чтобы не находиться в плену угроз арендатора, следует платить законно установленные налоги.

Важно: в случае выявления факта неуплаты налога, с собственника квартиры или офиса могут быть  взысканы не только суммы, которые нужно было уплатить ранее, но также пени (около 8% годовых) и штрафы (20% от неуплаченной суммы)

Записаться на прием нашего юриста онлайн >> 

Нужно ли регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя?

Статьей 171 Уголовного кодекса РФ установлена уголовная ответственность за осуществление предпринимательской деятельности без регистрации, если она сопряжена с получением дохода в размере не менее чем 1 500 000 рублей. Если полученный доход ниже указанной суммы, то в соответствии со ст. 14.1 КоАП ответственность будет не уголовной, а административной (штраф в размере от 500 до 2 000 рублей).

Таким образом, следует определить, является ли сдача офиса или квартиры в аренду предпринимательской деятельностью.

К сожалению, невозможно дать однозначный ответ на этот вопрос, поскольку при рассмотрении соответствующих дел суды учитывают множество факторов и не придерживаются какой-то единой позиции, вынося решение в зависимости от конкретных обстоятельств дела.

Можно выделить следующие признаки, наличие которых, будет свидетельствовать о том, что сдача имущества в аренду может быть расценена в качестве предпринимательской деятельности:

  1. Сдача в аренду офиса, а не квартиры. В таких случаях суды, как правило, исходят из того, что офис, будучи нежилым помещением, не может быть использован в целях удовлетворения семейных или бытовых потребностей гражданина, а используется, скорее, в целях извлечения прибыли.
  2. Неоднократное перезаключение договора аренды или заключение договора аренды на очень длительный срок. В такой ситуации суды констатируют наличие упомянутого выше признака систематичности получения прибыли.
  3. Сдача помещения в аренду юридическому лицу.
  4. Покупка помещения специально для сдачи его в аренду.

В ситуациях же, когда в аренду сдается квартира в связи с отсутствием потребности в её использовании для собственного проживания, деятельность по сдачи в аренду не является предпринимательской.

Если же перечисленные выше признаки имеются, то с точки зрения закона собственник помещения обязан зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.

Подчеркнем, что в таком случае, выбрав в качестве системы налогообложения упрощенную форму, индивидуальный предприниматель будет платить всего 6% налога, вместо 13%, установленных для НДФЛ.

Причем статус индивидуального предпринимателя не предполагает серьезных затрат на сдачу налоговой отчетности.

Таким образом, наиболее выгодной законной формой сдачи имущества в аренду является сдача его в аренду в качестве индивидуального предпринимателя с упрощенной системой налогообложения. Это позволит сократить налоговые издержки до 6%.

Если вам требуется юридическая консультация в связи с арендной имущества или вы столкнулись с нарушением своих права, наша юридическая компания готова предложить вам помощь команды опытных юристов!

Закажите профессиональную юридическую поддержку!

8 (812) 920-64-71

 Актуальность статьи и её соответствие законодательству подтверждены по состоянию на 01 января 2017 года.

Источник: https://imright.ru/kak-sdavat-v-arendu-zhiloe-ili-nezhiloe-pomeshhenie-i-ne-boyatsya-nalogov/

Чем отличается доход от выручки от реализации

Как называется вид прибыли, полученный от сдачи производственного помещения в аренду?

Продажи» субсчета 90.9 «Прибыль (убыток) от продаж». Годовой итог прибыли отражается на счете 99 «Прибыли и убытки». Величина нераспределенной прибыли или непокрытого убытка организации собирается на одноименном счете 84, за весь период деятельности.

И прибыль, и выручка – показатели, которые характеризуют финансовое состояние предприятия. Отличие выручки от прибыли заключается в экономическом значении понятий:

  • выручка – это объем продаж, сумма денежных средств, полученная от реализации произведенной или ранее приобретенной продукции, оказанных услуг, выполненных работ;
  • прибыль – это часть дохода (в том числе выручка от продаж товаров, работ, услуг), остающегося после возмещения затрат, направленных на его получение.

Выручка учитывается при расчете прибыли.

  • взносы в уставной капитал юрлица и др.

Внереализационные доходы возникают:

  • в случае продажи основных средств и нематериальных активов;
  • сдачи имущества в аренду или субаренду;
  • выявления излишков по результатам инвентаризации;
  • долевого участие в других юридических лицах;
  • перечисления от контрагентов штрафов за нарушение ими договорных обязательств;
  • средств, полученных в рамках благотворительности (от нецелевого использования средств).

Чем отличается доход от выручки?

У начинающего предпринимателя может возникнуть вопрос: доход относится к прибыли или выручке? Ответ на него содержит ПБУ 9/99: выручка — это доход от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг, являющийся частью общего (валового) дохода организации.

Какие еще доходы относятся к внереализационным

Следует отличать выручку и доход. Доход – это выручка за вычетом себестоимости реализованных товаров или услуг.

При определении доходов учитываются все затраты предприятия, понесенные при изготовлении или закупке продукции. Учет показателей выручки, доходов и прибыли от продаж ведется на счете 90.

Пример.

Как посчитать выручку от реализации

Компания занимается производством ламп. За отчетный год реализовали 1000 ламп по цене 220 руб.

Размер годовой выручки составит 220 000 руб.

Что такое прибыль

Прибыль – это разница между общими доходами и суммарными расходами компании за отчетный период. При подсчете прибыли учитывают все виды деятельности – и основные, и дополнительные.

Чем отличается доход от выручки от реализации продукции

Различия между доходом и прибылью рассмотрим на примере розничной торговли.

Допустим, за месяц от реализации товара вашим магазином было получено 60 000 рублей. Самая распространенная ошибка – считать это число прибылью.

Чтобы рассчитать прибыль из дохода необходимо вычесть основные статьи расхода.

Например, вот некоторые из возможных:

  • Закупочная стоимость товара;
  • Аренда торгового помещения;
  • Налоги;
  • Заработная плата сотрудников;
  • Транспортные услуги и связь, РКО, канцтовары;
  • Проценты по кредиту за торговое оборудование.

Таким образом, доход – средства, полученные предпринимателем, которые он может в дальнейшем потратить по своему усмотрению.

Чем отличается доход от выручки от реализации товаров

Важно

Эксперты советуют предлагать своим клиентам недорогие аналоги товаров и услуг, которые считаются наиболее востребованными. Подобные меры помогут сохранить привлекательность продукции и нормальную ценовую категорию.

Основные виды прибыли

Этот финансовый показатель имеет несколько классификаций.
По результату хозяйственной деятельности:

  • Минимально допустимая и максимально возможная, которая бывает при минимальных затратах и максимальной прибыли.
  • Нормативная – это стандартный минимальный показатель, предусмотренный предприятием.
  • Недополученная – убыток, который образовался из-за того, что один из участников сделки нарушил свои обязательства.

Прибыль может облагаться и не облагаться налогом.

Доход – сумма всех денег, заработанных предприятием благодаря своей деятельности. Это увеличение экономической выгоды предприятия за счет увеличения капитала компании поступлением активов.

Подробная трактовка путей формирования доходов и их классификация содержатся в Положении о бухгалтерском учете «Доходы организаций».

Если денежная выручка – это средства, поступающие в бюджет компании в ходе ее основной деятельности, то доход включает в себя еще и иные источники прибытия средств (продажа акций, получение процентов по депозиту и так далее).

На практике предприятия зачастую ведут многообразную деятельность и соответственно имеют различные каналы для получения дохода.

Доход – общая выгода компании, результат ее работы.

Выручка всегда является только положительной величиной, которая только в очень редких случаях может равняться нулю. Поступления в кассу фирмы складываются между собой, и в результате формируется определенная величина.

Доход же, в отличие от выручки может являться величиной отрицательной, причем в том случае, когда полученная компанией выручка не в состоянии покрывать затрат на ее получение.
Выручка формируется в результате основной деятельности предприятий:

  • производства или продажи продукции;
  • осуществления определенных видов работ;
  • оказания услуг.

Тогда как доход может быть получен как за счет активов предприятия — сдачи в аренду площадей, депозита, привлечения инвестиций, а также и в результате основной деятельности — реализации товаров и услуг. Именно этим в первую очередь и отличается доход от выручки.

При составлении бухгалтерских отчетов учитываются разные источники доходов предприятия. К таким источникам относятся:

  1. Денежные средства, полученные за счет продажи товарной продукции либо выполнения услуг.
  2. Ресурсы, полученные благодаря совершенным финансовым операциям.
  3. Финансовые средства, полученные благодаря инвестиционной деятельности.
  4. Средства, полученные внереализационным методом.

К последней категории относятся все штрафы, пени и проценты, начисленные в отношении дебиторов и контрагентов, которые не выполнили свои контрактные обязательства.
К этой же категории можно отнести денежные средства, которые были инвестированы в уставной фонд компании третьими лицами.

В некоторых случаях доходом могут быть признаны излишки ТМЦ, выявленные во время инвентаризации активов предприятия.

ПБУ 9/99):

  • сумм НДС, акцизов, экспортных пошлин и иных аналогичных обязательных платежей;
  • суммы по агентским договорам, договорам комиссий и другим аналогичным договорам в пользу комитента, принципала и т.п.;
  • суммы, полученные в порядке предоплаты товаров, работ, услуг;
  • суммы авансов в счет оплаты товаров, работ, услуг;
  • задаток;
  • суммы, полученные в залог, если договором предусмотрена передача заложенного имущества залогодержателю;
  • суммы, полученные в качестве погашения кредита, займа, предоставленного заемщику.

Помимо дохода в виде выручки от реализации товаров, выполнения работ и оказания услуг по основному виду деятельности, доходами организации так же являются прочие поступления от ведения других видов деятельности (инвестиционной, финансовой), за исключение поступлений, указанных в п. 3 ПБУ 9/99 (п.

Всего несколько десятилетий назад выручка рассматривалась как один из ключевых видов прибыли. Однако в современных экономических условиях данный показатель получил самостоятельное значение.

Важно отметить, что от размера этого показателя зависит результат развития всей коммерческой структуры. Получение выручки является главной задачей хозяйственной деятельности.

Низкое или отрицательное значение денежного оборота свидетельствует о неправильно выбранной стратегии управления компанией и растущих убытках.

Многие новички в сфере предпринимательства часто задаются вопросом о порядке использования данного показателя. Как правило, этот экономический инструмент используется при проведении анализа величины спроса на товарную продукцию либо услуги компании.

Результат данного анализа ложится в основу стратегии, посвященной дальнейшему развитию компании.

Следует понимать, что на расчетный счет организации либо в саму кассу могут поступить денежные средства, не связанные с прямой деятельностью компании. К таким видам поступлений относятся:

  1. Займы и кредиты, оформленные в банковских и иных финансовых структурах.
  2. Денежные средства, предназначенные для оплаты больничных счетов, перечисленные ФСС.
  3. Возврат денежных средств в случае неправильного оформления финансовых операций.

В экономической сфере выделяется два основных вида выручки.

Первый показатель, получивший название валовая прибыль, сочетает в себе все денежные средства, полученные благодаря продаже товарной продукции. Вторым видом выручки является «чистый» показатель.

Для того чтобы определить размер чистого оборота, необходимо от общего количества заработанных денег отнять затраты на оплату налогов.

Говоря другими словами, выручкой называется валовый доход компании, который отражается в бухгалтерском учете по счету «90» и служит для вычисления суммы налога, который должна уплатить организация, работающая по упрощенному режиму налогообложения.

Обобщенно выручку можно охарактеризовать как наиболее общий показатель функционирования данной компании. Однако не все финансовые активы можно считать выручкой.
Чаще всего это поступления от основного вида производственной деятельности. В процессе составления бухгалтерского баланса она рассчитывается с вычетом косвенных налогов, например, НДС, который удерживается с покупателя.

Выручка можно быть спрогнозирована. Основываясь на показателях предыдущих объемов продаж и поступлений денежных средств, опытный бухгалтер может сделать прогноз о величине ожидаемой выручки в следующем отчетном периоде.

Внимание

Он показывает объем в денежном выражении количества реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг. Выручка и оборот за определенный период совпадают при методе определения налогов по отгрузке и отличаются при кассовом методе.

Чем отличается прибыль от дохода

Получение прибыли — главная цель существования бизнеса.

Высокая прибыль является доказательством эффективности деятельности фирмы или ИП. Именно этот показатель анализируют для определения путей дальнейшего развития бизнеса.

Есть четыре главных вида прибыли.

Они могут принимать положительные и отрицательные значения.

1. Валовая прибыль

Отличие дохода от прибыли валовой заключается в издержках.

О том, как сократить затраты, читайте здесь

Валовый доход и прибыль, в чем же разница? Конечно же, в издержках, прибыль организации это всегда доход или выручка минус расходы. Валовая прибыль вычисляется как разность валового дохода и сумм затрат на сырье и материалы, амортизацию, оплаты труда сотрудников, транспортных и других подобных расходов (себестоимость продукции).

Следующий вид прибыли — операционная — рассчитывается по формуле:

ОП = ВП + ОД — ОР,

где ВП — валовая прибыль, ОД — операционные доходы (поступления от сдачи в аренду, процентов по займу и т.п.), ОР — операционные расходы (реклама, арендная плата за складские помещения, расходы на хранение продукции и иные непроизводственные расходы).

Балансовую прибыль еще называют прибылью до налогообложения.

Это брутто-выручка.

Нетто-выручка = Брутто-выручка — издержки, связанные с косвенными налогами

Пример

Основной вид деятельности фирмы — реализация непродовольственных товаров.

Если она не получает внереализационные доходы, то доход равен выручке от реализации.

Если внереализационные доходы есть, например от сдачи в аренду офисных площадей, то доход равен выручка плюс арендная плата.

Таким образом, отличие дохода от выручки будет зависеть от вида деятельности. Когда доход получен от основного вида деятельности, например, реализации товаров, готовой продукции, выполнения работ или оказания услуг, то он является выручкой

Вместе с тем, доход является более широким понятием. Он включает в себя все поступления, которые увеличивают капитал коммерческой компании.

Выручка связана с оборотом торговли (товарооборотом).

Москва и МО С-Петербург и ЛО Бесплатный звонок по России

Источник: https://vsedocumenty.ru/chem-otlichaetsya-dohod-ot-vyruchki-ot-realizatsii

Финансово-экономические показатели предпринимательской деятельности

Как называется вид прибыли, полученный от сдачи производственного помещения в аренду?

Отношения, которые возникают между предпринимателями, регулирует ГК РФ. Собственно трактовка понятия «предпринимательская деятельность» представлена в ст. 2 ГК РФ.

В настоящей статье отмечено, что, во-первых, это самостоятельная деятельность, во-вторых, осуществляется она конкретными лицами всегда с определенной долей риска и в-третьих, основная ее цель – получение систематического дохода.

Соответственно, лица, которые занимаются такой деятельностью, должны быть зарегистрированы, если закон не регламентирует иное.

Когда речь идет об ИП, то по отношению к нему применяются также нормы ст. 23 ГК РФ, где разъясняется, в каких случаях можно заниматься предпринимательством без образования юрлица. Чаще всего, когда говорят о предпринимательской деятельности, подразумевают:

  • реализацию товаров;
  • оказание конкретных услуг;
  • выполнение определенных видов работ;
  • использование имущества.

Таким образом, предприниматель, занимаясь перечисленной деятельностью (продавая товары либо оказывая какие-либо услуги и т. д.), получает постоянную прибыль. При этом он задействует свой собственный труд, привлекает работников со стороны, использует различные объекты имущества и нематериальные активы (НА).

Риск при осуществлении такой деятельности состоит в том, что ИП никогда точно не может сказать, окупятся ли все его траты, потеряет или не потеряет он имущество (частично либо полностью), используемое при этом. Т. е. всегда существуют некий статистический риск и неопределенность, при которой, порой, не только затруднительно что-то вычислить, но и в целом предвидеть.

Учитывая данный фактор риска, всегда присутствующий в деятельности ИП, целесообразно проводить оценку ее эффективности. В этой связи производится анализ, прежде всего, получаемой им прибыли и основных экономических показателей деятельности предпринимателя.

Показатели, которые отображают эффективность предпринимательской деятельности, и их краткая характеристика

Чтобы успешно вести бизнес, нужно адекватно оценивать свое финансовое положение, а также своевременно предпринимать меры по его поддержанию, совершенствованию, перестройке, устойчивости развития. В основе этого лежит анализ финансово-хозяйственной деятельности. Каждый, кто занимается предпринимательством, вправе использовать любые оценки его эффективности.

Безусловно, максимальная прибыль – главная цель предпринимательской деятельности. Но ее размер и динамика увеличения (снижения) не могут в полной мере охарактеризовать эффективность проводимой работы.

Поэтому кроме прибыли, говоря о степени результативности деятельности, анализируют также и такие показатели, как рентабельность, доход, коэффициенты (текущей, абсолютной, общей) ликвидности, платежеспособности и собственного капитала.

Чтобы проанализировать эти и другие значимые показатели, следует сначала понять, что представляет собой каждый из них.

Доход от предпринимательства – это все виды денежных поступлений от различной деятельности, осуществляемой предпринимателем, например:

  • выручка от реализации товара, помещений, оборудования;
  • дивиденды по акциям;
  • средства, полученные от сдачи объекта имущества в аренду и др.

Говоря о прибыли (разнице между полученным доходом и тратами), следует отметить, что она может быть: чистой, валовой, балансовой. Также выделяют прибыль от реализации работ (услуг, товара), а также от внереализационных операций.

Рентабельность (производства, продукции, а также услуг, работ) – относительный показатель, который в общем случае характеризует рациональность привлечения затраченных ресурсов по отношению к полученной прибыли.

Она определяет степень доходности, выгодности предпринимательства. Так, к примеру, различают рентабельность общих продаж (либо отдельной продукции), а также инвестиционной деятельности, отдельных товаров, собственного капитала и т. д.

Если у предприятия есть прибыль, следовательно, оно считается рентабельным.

Для целей получения достоверной информации об истинном финансовом положении дел, изучаются обычно действительные показатели прибыли, рентабельности. Принимаются во внимание факторы, которые оказывают прямое и опосредованное влияние на них. Таким образом в дополнение к показателю прибыли (главному результату коммерческой деятельности) выясняется еще и эффективность текущих трат.

На практике попутно проводится анализ и других показателей, характеризующих финансовую эффективность деятельности предприятия, например, ликвидности. Это позволяет определить способность исполнить имеющиеся конкретные долговые обязательства, а также получить иную информацию о финансовом развитии.

Прибыль как один из главных показателей успешности предпринимательской деятельности

Итак, прибыль – это экономическая категория, качественный показатель, который подразумевает финансовый результат деятельности предпринимателя. Понятие «прибыль» достаточно объемно, многозначно, но в рассматриваемой ситуации означает разницу между суммарным доходом и тратами в денежном выражении. Т. е. прибыль = совокупный доход – денежные траты.

Размер прибыли показывает, насколько успешна предпринимательская деятельность в тот либо иной период. Наличие достаточной прибыли свидетельствует о том, что фактически доходы предпринимателя превышают все имеющиеся траты. Это значит, что результат деятельности положительный. Если он будет отрицательным, то тогда говорят об убытках.

Как уже было сказано выше, прибыль может быть разной. Поэтому и расчет ее ведется по-разному. Краткие сведения о прибыли приведены далее в таблице.

Основные виды прибыли(как рассчитать)
Валовая прибыль производителя(разница между полученной выручкой и себестоимостью сбытого товара, услуги)Чистая прибыль – та ее часть, которая осталась после уплаты налогов и прочих бюджетных отчислений(рассчитывается на основе валовой, т. е. ВП)  Валовая прибыль(для торговли в розницу)
  ВП = В – ССП,где ВП – валовая прибыль, В – выручка, С – себестоимость сбытой продукцииЧП = ВП – ОТ – Н, гдеЧП – чистая прибыль, ОТ – операционные траты(арендные, транспортные траты, зарплата и др.),Н – налог (сюда включают пеню, штрафы, проценты по кредитам)  ВП = В – СПП, гдеВП – валовая прибыль, В – выручка, СПП – себестоимость проданной продукции

Различают также балансовую прибыль и внереализационную. Первая (балансовая) определяется по бухгалтерским расчетам на соответствующую дату. Вторая – прибыль от внереализационных операций – зависит от соответствующих доходов, полученных, например, от аренды, долевого участия.

Получается, что валовая прибыль – это некий промежуточный, но важный показатель прибыльности, определяемый по данным бухучета. По факту она позволяет выяснить, насколько оптимально, рационально используются те либо иные ресурсы предпринимательской деятельности.

Наряду с этим показателем рассчитывают также чистый доход. Он важен для учета косвенных трат. Доля чистой прибыли после уплаты налога должна быть достаточной для выполнения прочего финансирования, поощрения сотрудников, дальнейшего развития и расширения бизнеса.

Рентабельность при оценке уровня эффективности предпринимательской деятельности

Рентабельность характеризует прибыльность всей предпринимательской деятельности. Данный относительный показатель отображает уровень эффективности использования всех ресурсов, которые задействованы в предпринимательстве. Выделяют четыре основных показателя рентабельности, каждый из которых рассчитается по отдельной формуле.

Валовая рентабельностьРентабельность
продаж (ROS)собств. капитала (ROE)активов (ROА)

Обычно показатели рентабельности применяются для сравнительной оценки эффективности предпринимательской деятельности по отношению к конкурентам. Также используют их для прогнозирования возможной прибыли, обоснования инвестиционных вложений в рамках осуществляемой деятельности.

Выражают показатели по большей части в процентах. Один из наиболее распространенных вариантов подсчета определяет, какая прибыль приходится на 1 руб. потраченных средств. Полученный коэффициент характеризует результаты деятельности. В среднем считается нормой показатель в 15–35%. Но для каждого вида деятельности он свой.

Источник: https://finzz.ru/finansovo-ekonomicheskie-pokazateli-predprinimatelskoj-deyatelnosti.html

Сдача в аренду нежилых помещений самозанятыми: налоги

Как называется вид прибыли, полученный от сдачи производственного помещения в аренду?
Существование в стране огромного пласта граждан, которые получают доход от самых различных видов деятельности и при этом не платят налоги, ни для кого не является секретом.

Государству, заинтересованному в повышении собираемости налогов с официальных налогоплательщиков, не дает покоя легальная возможность получать доход и при этом не платить налоги. Эта обеспокоенность вызвала к жизни появление термина «самозанятые» и попытки регламентировать их деятельность, в основном — в части налогообложения.

Пока, только в виде эксперимента который должен продлиться 10 лет, после чего следует ожидать, что он неизбежно будет признан «успешным» и всех без исключения самозанятых обяжут платить налоги.

Однако, вводимая, в качестве эксперимента, в 4 регионах России системе налогообложения самозанятых оказывается выгодной для одной категории граждан — арендодателей, сдающих в наем принадлежащее им жилое недвижимое имущество. Рассмотрим, как складываются взаимоотношения между этой категорией граждан и налоговыми органами.

Люди, занимающиеся приносящей доход деятельностью и при этом не состоящие в трудовых отношениях ни с одним из работодателей, равно как не эксплуатирующие труд ни одного наемного работника в западных странах называются фрилансерами (от англ. freelancer — «свободный художник»).

Российские законотворцы придумали собственный, неуклюжий и корявый термин для обозначения этой категории — самозанятые.

Именно так обозначены в Федеральном Законе № 422-ФЗ граждане, не подпадающие под категорию индивидуальных предпринимателей и являющиеся членом одной из профессиональных гильдий, которые однозначно исключены из категории самозанятых.

В частности, не могут ими являться:

профессиональные оценщики;

индивидуальные старатели и добытчики полезных ископаемых;

посредники при перепродаже товаров (в том числе с помощью интернет-магазинов);

государственные служащие (за исключением регистрации в данном статусе для сдачи внаем собственной квартиры).

Все остальные виды деятельности, не запрещенные законом, могут осуществляться на условиях самозанятости. Существенными ограничениями, которые пытается установить законодатель, являются:

ограничение по сумме годового дохода, при котором человек считается самозанятым. В законе установлена предельная сумма в 2 400 000 рублей в год;

самозанятый не имеет права использовать для получения прибыли труд наемных работников;

он не может состоять в трудовых отношениях с работодателем, который оплачивает страховые и пенсионные взносы за наемных работников;

Закон предполагает, что самозанятые граждане в инициативном порядке (добровольно) будут регистрироваться в таком статусе для того, чтобы уплачивать налоги со своей деятельности и тем самым обрести «законный» статус. Иметь возможность пользоваться благами бесплатного медицинского обслуживания и пенсией по старости. В настоящее время они итак имеют указанные возможности, но, со стороны государства все чаще звучать призывы лишить самозанятых граждан возможности пользоваться медицинским обслуживанием в силу того, что они не платят налоги. Сознавая провальность эксперимента, законотворцы попытались стимулировать граждан регистрироваться в качестве налогоплательщиков минимальным процентом налогообложения. Всего 4% от прибыли, не превышающей 2,4 миллиона рублей в год — при получении дохода от физических лиц, и 6% – при получении дохода от ИП или юридических лиц. Не смотря на то, что в 4 регионах закон уже действует, чтобы не отпугивать потенциальных налогоплательщиков, они до конца 2019 года освобождены от его уплаты. Статья 4 указанного закона предусматривает довольно обширный перечень видов деятельности, которые выведены из-под налогообложения самозанятого гражданина. Часть из них регулируется другими нормативными актами, а получение дохода в натуральной форме — регулировать абсурдно. Работа «на себя» тем и привлекательна, что не имеет никакого режима. Есть индивидуальное планирование распорядка дня, нагрузки, которую фрилансер способен осилить в течение рабочего времени, самостоятельное определение места нахождения и продолжительности рабочего времени, которое может иметь разорванный характер. Казалось бы, все ясно: на жителях Москвы, Московской области, Республики Татарстан и Калужской области отрабатывается механизм реализации закона об установлении специального налогового режима. В случае признания эксперимента успешным, он распространится на все регионы Российской Федерации. В новом законе существует коллизия: получение дохода от сдачи внаем (аренду) принадлежащего гражданину имущества признается самозанятостью. Конечно же, в основном речь идет о самом дорогостоящем имуществе — недвижимости.

Из текста следует, что льготный режим налогообложения применяется только при сдаче в аренду жилых помещений. О том, применяется ли льготный режим при уплате налогов на доход, полученный от сдачи в аренду нежилых помещений, ничего не сказано.

Для того, чтобы однозначно ответить на вопрос, является ли сдача в аренду коммерческой недвижимости самозанятостью, следует внимательно прочесть ст. 6 ФЗ № 442. Из ее содержания можно сделать вывод, что на доходы, полученные от передачи прав на недвижимость (за исключением сдачи в аренду жилого помещения) не распространяется льготный режим налогообложения, применимый к самозанятым. Сдача в аренду нежилой недвижимости налоговыми органами рассматривается как предпринимательская деятельность подлежащая налогообложению.

Воспользоваться льготным режимом, устанавливаемым для самозанятых в данном случае не получится, не смотря на размер дохода, получаемого в качестве арендной платы.

Даже если он будет менее 2,4 миллиона рублей в год, придется регистрироваться в качестве ИП и, в зависимости от видов деятельности, которыми планирует заняться индивидуальный предприниматель, выбирать систему налогообложения — УСН или ОСН.

Подробнее об особенностях налогообложения аренды нежилых помещений.

Порядок постановки на учет в качестве самозанятого

Регистрация в качестве самозанятого предельно упрощена. В указанных 4 регионах России, участвующих в эксперименте, могут зарегистрироваться в этом статусе граждане: РФ, Белоруссии, Армении, Казахстана, Киргизии. Для регистрации не обязательно появляться в офисе ИФНС по мету регистрации (жительства).

Можно воспользоваться возможностями мобильного интернета. Для этого следует войти на официальный сайт ФНС России, добавив к адресу после .ru индекс региона (для Москвы /rn77/). После этого надо: Скачать приложение «Мой налог» (https://npd.nalog.

ru/#start)

Заполнить электронную форму: отсканировать паспорт и выслать свою фотографию

Для исчисления суммы дохода, подлежащего налогообложению, следует вести учет: формировать чеки, в которых отражается сумма поступления от каждого из клиентов;

До 12 числа следующего месяца получать информацию о размере налога, подлежащего уплате;

До 25 числа следующего месяца оплачивать начисленный налог любым удобным способом: (через банк, безналичным электронным переводом, платежом через платежные сервисы, через терминал банка).

Подводя итог рассмотрению возможности использования режима льготного налогообложения, вводимого в качестве эксперимента для самозанятых, эйфория владельцев нежилой недвижимости от возможности сдавать в аренду свою собственность и платить при этом минимум налогов, не оправдалась.Даже если доход от такой деятельности не превышает 2,4 миллионов рублей в год, налоговые органы все равно расценивают такую деятельность как предпринимательскую, и требуют регистрации арендодателя в качестве ИП, как минимум.

Расчеты налогов показывают, что самозанятость выгодна только при доходе, не превышающем 700−800 тысяч рублей в год, если она выше, то выгоднее регистрироваться в качестве ИП, налоги по размеру будут теми же, плюс приятный бонус — гарантированное медицинское и пенсионное обеспечение.

НЕТ ВРЕМЕНИ ЧИТАТЬ – СОХРАНИ СЕБЕ ССЫЛКУ НА ПОСТ

Источник: https://artur-vlasov.pro/blog/nalogi-sdacha-v-arendy-nezhilih-pomischeniy-samozanyatie

Отразить выручку от сдачи помещения в аренду

Как называется вид прибыли, полученный от сдачи производственного помещения в аренду?

1. В бухучете сумму арендных платежей отражайте в составе прочих доходов на счете 91, а в налоговом учете – в составе доходов от реализации (ст. 264 НК РФ)

При этом в бухучете сделайте записи:

Дебет 62 Кредит 91-1

Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»

– отражена выручка от услуг аренды и начислен НДС

Дебет 91-2 Кредит 10 (69, 70, 71, 76)

– списаны расходы, относящиеся к сдаче в аренду имущества

2. 18%

3. Выручку от оказания услуг сдачи в аренду имущества покажите по строке 010 Приложения 1 к листу 02 Декларации по налогу на прибыль.

Обоснование

1. Из рекомендацииОлег Хороший, начальник отдела налога на прибыль организаций департамента налоговой и таможенной политики Минфина РоссииКак арендодателю отразить в бухучете арендные платежи

Признание дохода

Доход в виде арендной платы признавайте в бухучете ежемесячно в сумме, определенной в договоре аренды (п. 15 ПБУ 9/99). Признание дохода не зависит от того, перечислил арендатор платеж или нет (п. 12 ПБУ 9/99).

Для организаций, которые вправе вести бухучет в упрощенном виде, предусмотрен особый порядок учета доходов (ч. 4, 5 ст. 6 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).

Использование счетов бухгалтерского учета для отражения расчетов по аренде зависит от того, является эта операция для организации отдельным видом деятельности или нет.

Сдача в аренду как отдельный вид деятельности

Если предоставление имущества в аренду является отдельным видом деятельности организации, то суммы арендной платы учитывайте в составе доходов от обычных видов деятельности (п. 5 ПБУ 9/99). При этом в учете делайте проводку:

Дебет 62 (76) Кредит 90-1
– начислена арендная плата;

Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– начислен НДС с суммы арендной платы (если деятельность организации облагается НДС).

Пример отражения в бухучете арендодателя сумм арендной платы. Передача имущества в аренду – отдельный вид деятельности организации

Одним из видов деятельности ООО «Альфа» является сдача в аренду основных средств. В январе «Альфа» приобрела для сдачи в аренду нежилое помещение и в следующем месяце передала его арендатору.

Начиная с февраля «Альфа» начисляет ежемесячную арендную плату в размере 90 000 руб. (в т. ч. НДС – 13 729 руб.). Оплата от арендатора также поступает ежемесячно (в последний день месяца, за который были оказаны услуги).

В феврале в бухучете организации сделаны следующие записи:

Дебет 62 Кредит 90-1
– 90 000 руб. – начислена арендная плата;

Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– 13 729 руб. – начислен НДС с суммы арендной платы;

Дебет 51 Кредит 62
– 90 000 руб. – поступила оплата от арендатора.

Сдача в аренду не является отдельным видом деятельности

Если предоставление имущества в аренду не является отдельным видом деятельности организации, то суммы арендной платы включайте в состав прочих доходов (п. 7 ПБУ 9/99). В этом случае в учете сделайте запись:

Дебет 62 (76) Кредит 91-1
– начислена арендная плата.*

Пример отражения в бухучете арендодателя сумм арендной платы. Передача имущества в аренду – разовая операция для организации

В марте ООО «Альфа» сдало в аренду одно из своих пустующих помещений. Сумма ежемесячной арендной платы – 60 000 руб. (в т. ч. НДС – 9153 руб.). Оплата от арендатора поступает ежемесячно (в последний день месяца, за который были оказаны услуги).

В марте в бухучете организации сделаны следующие записи:

Дебет 62 Кредит 91-1
– 60 000 руб. – начислена арендная плата;

Дебет 91 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– 9153 руб. – начислен НДС с суммы арендной платы;

Дебет 51 Кредит 62
– 60 000 руб. – поступила оплата от арендатора.

2. Из рекомендацииОлег Хороший, начальник отдела налога на прибыль организаций департамента налоговой и таможенной политики Минфина РоссииКак арендодателю отразить при налогообложении арендные платежи. Организация применяет общую систему налогообложенияКлассификация доходов

Налоговый учет доходов в сумме арендной платы зависит от того, является ли аренда для организации основной деятельностью или нет.

к каким доходам при расчете налога на прибыль отнести плату, полученную за сдачу имущества в аренду, – к выручке от реализации или внереализационным доходам

Доход от сдачи имущества в аренду является внереализационным, если не относится к доходам от реализации (п. 4 ст. 250 НК РФ). Критерий для отнесения арендной платы к выручке от реализации Налоговым кодексом РФ не предусмотрен.

Однако он содержит условие для включения расходов, связанных со сдачей имущества в аренду, в расходы от реализации. Так, если организация сдает имущество в аренду на систематической основе, расходы по такой деятельности связаны с реализацией (подп. 1 п. 1 ст. 265 НК РФ).

Соответственно, и доходы от нее нужно признать в составе выручки от реализации.

Понятие систематичности используется в значении, применяемом в пункте 3 статьи 120 Налогового кодекса РФ, – два раза и более в течение календарного года.

Такой подход к применению понятия «систематичность» был закреплен в пункте 2 раздела 4 Методических рекомендаций по применению главы 25 Налогового кодекса РФ (утвержденных приказом МНС России от 20 декабря 2002 г. № БГ-3-02/729).

На сегодняшний момент этот документ утратил силу (приказ ФНС России от 21 апреля 2005 г. № САЭ-3-02/173). Однако предложенное толкование понятия «систематичность» сохраняет свою актуальность, что подтверждается представителями налогового ведомства (см.

, например, письмо УМНС России по Московской области от 25 марта 2004 г. № 04-23/03451) и арбитражными судами (см., например, постановление ФАС Волго-Вятского округа от 26 октября 2005 г. № А28-4710/2005-34/29).*

НДС

Доходы в сумме арендной платы облагаются НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Дело в том, что предоставление имущества в аренду с точки зрения главы 21 Налогового кодекса РФ рассматривается как оказание возмездных услуг, являющееся объектом обложения НДС.* Исключение составляют случаи, когда:

  • в аренду предоставляются жилые помещения в жилищном фонде всех форм собственности;
  • арендатором помещения является иностранный гражданин или иностранная организация, которые состоят на налоговом учете в России.

В этих случаях арендная плата НДС не облагается.

Исключение в отношении обложения НДС договоров аренды с иностранными гражданами или организациями применяется, если законодательством иностранного государства-арендатора:

  • либо установлен аналогичный взаимный порядок в отношении граждан России и российских организаций, аккредитованных в этом иностранном государстве;
  • либо если такая норма предусмотрена международным договором (соглашением) России.

Об этом сказано в пункте 1 и подпункте 10 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса РФ.

Совместным приказом МИД России и Минфина России от 8 мая 2007 г.

№ 6498/40н утвержден Перечень иностранных государств, в отношении граждан и (или) организаций которых применяется освобождение от НДС при предоставлении им в аренду помещений.

Этот перечень не содержит каких-либо ограничений, связанных с соответствующей нормой иностранного государства к гражданам и организациям нашей страны.

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/183067-qqqm10y16-otrazit-vyruchku-ot-sdachi-pomeshcheniya-v-arendu

Глав-книга
Добавить комментарий