ЕНВД Индивидуальный предприниматель

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) для ИП – Фонд поддержки предпринимательства Крыма

ЕНВД Индивидуальный предприниматель

С 2013 года на ЕНВД можно перейти добровольно, если:

  • режим введен на территории муниципального района (городских округов, а также городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), где индивидуальный предприниматель осуществляет свою деятельность;
  • в нормативном правовом акте о введении ЕНВД упомянут конкретный вид деятельности, осуществляемый индивидуальным предпринимателем.

На ЕНВД переводятся индивидуальные предприниматели, которые осуществляют любой из следующих видов деятельности:

  • розничная торговля*;
  • оказание услуг общественного питания*;
  • оказание бытовых услуг;
  • оказание ветеринарных услуг;
  • оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
  • оказание услуг по предоставлению мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках;
  • оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов*;
  • оказание услуг по временному размещению и проживанию*;
  • оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест*.

* При соблюдении ряда условий

Наряду с ЕНВД налогоплательщик может применять и другие налоговые режимы (общую систему налогообложения или УСН), патентную систему налогообложения.

В такой ситуации индивидуальный предприниматель должен вести раздельный учет по видам деятельности, подпадающим под ЕНВД, и по тем, которые подпадают под другие системы налогообложения. Раздельный учет обязателен также для индивидуального предпринимателя, который осуществляет несколько видов деятельности, облагаемых ЕНВД.

Сумма ЕНВД не зависит от фактически полученного дохода, она рассчитывается как величина вмененного дохода, умноженная на ставку налога.

Вмененный доход = Базовая доходность по определенному виду деятельности × К1 × К2 × Величина физического показателя по определенному виду деятельности.

Базовая доходность – это условная месячная доходность.

К1 – коэффициент-дефлятор – отражает влияние инфляции, то есть изменения потребительских цен на товары (работы, услуги), за несколько лет.

Коэффициент-дефлятор (К1) ежегодно утверждается приказом Минэкономразвития России.

К2 – коэффициент, который учитывает особенности ведения предпринимательской деятельности. В частности, ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, режим работы, величину доходов, особенности места ведения предпринимательской деятельности и пр.

Корректирующий коэффициент (К2) утверждается решениями муниципалитетов и законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга на год и может принимать значения от 0,005 до 1 включительно.

Физический показатель – количественный, характеризует деятельность налогоплательщика и различается в зависимости от ее вида (количество работников при оказании бытовых услуг; общая площадь стоянки при хранении автотранспортных средств и пр.).

Считаем детально

Допустим, индивидуальный предприниматель по виду деятельности оказывает парикмахерские услуги. Рассчитаем сумму ЕНВД.

ПериодЧисленность работников, включая ИП
Январь3
Февраль4
Март4

1. Определяем базовую доходность

Для оказания бытовых услуг составляет 7500 руб.

2. Определяем коэффициент К1

На 2016-2017 годы К1 установлен в размере 1,798.

3. Определяем корректирующий коэффициент К2

Предположим, что для нашей деятельности он установлен в размере 0,7.

4. Определяем величину физического показателя

В нашем случае физический показатель – это количество работников, равное 11 чел.:
3 + 4 + 4

5. Определяем сумму налога

Вмененный доход составляет 103 835 руб.:
7500 руб. × 1,798 × 0,7 × 11 чел.

Сумма ЕНВД за I квартал равна 15 575 руб.:
103 835 руб. × 15%.

6. Уменьшаем сумму налога на взносы и пособия

Индивидуальные предприниматели, перешедшие на ЕНВД и производящие выплаты работникам, вправе уменьшить (но не более чем на 50%) сумму исчисленного ЕНВД на суммы взносов и пособий, уплаченных в данном налоговом периоде только за наемных работников.

Если ИП работает один, то он может уменьшить сумму ЕНВД на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов в ОПС и ОМС в фиксированном размере. С I квартала 2017 года ИП, которые имеют наемных работников, могут уменьшить сумму ЕНВД на взносы, уплаченные во внебюджетные фонды за себя.

При этом им все же придется придерживаться общего ограничения — ЕНВД не может быть уменьшен более чем наполовину.(Федеральный закон от 02.06.2016 № 178-ФЗ)

Налогоплательщик исчисляет сумму налога по итогам квартала в декларации и уплачивает его не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода (квартала).

Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по ремонту обуви как на территории г. Люберцы Московской области, где применяется ЕНВД, так и на территории г. Москвы, где ЕНВД не применяется.

Ему придется совмещать два режима налогообложения: по деятельности, осуществляемой в Московской области, – систему налогообложения в виде ЕНВД, а по осуществляемой в г.

 Москве – общую систему налогообложения, или патентную систему налогообложения, или УСН.

Индивидуальный предприниматель, изъявивший желание перейти на уплату ЕНВД, подает в течение пяти дней со дня начала применения указанной системы налогообложения заявление о постановке на учет по форме № ЕНВД-2 в налоговую инспекцию по месту осуществления предпринимательской деятельности.

На это отводится 5 дней со дня начала применения этой системы налогообложения.

Для некоторых видов деятельности сделано исключение. Например, при осуществлении транспортных перевозок, а также развозной и разносной торговли нужно вставать на учет в налоговую инспекцию по месту жительства индивидуального предпринимателя.

Специфика постановки на учет в налоговом органе индивидуального предпринимателя в качестве плательщика единого налога определена ст. 346.28 Налогового кодекса.

Снятие с учета индивидуального предпринимателя при прекращении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, переходе на иной режим налогообложения, в том числе если налогоплательщиком были допущены нарушения требований, установленных подпунктами 1 и 2 пункта 2.2 статьи 346.

26 Налогового кодекса Российской Федерации, осуществляется на основании заявления о снятии с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД по форме № ЕНВД-4, представленного в налоговый орган в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, или со дня перехода на иной режим налогообложения, или с последнего дня месяца налогового периода, в котором допущены нарушения установленных требований.

В настоящее время плательщики ЕНВД не обязаны сообщать в налоговый орган по месту постановки на учет о каких-либо изменениях в ранее сообщенных сведениях о видах и местах осуществления деятельности. Вместе с тем, налогоплательщик вправе сообщить налоговому органу о таких изменениях с использованием формы заявления о постановке на учет / заявления о снятии с учета.

В настоящее время не установлена обязанность для налогоплательщиков ЕНВД по сообщению в налоговый орган по месту постановки на учет о каких-либо изменениях в ранее сообщенные сведения о видах деятельности и местах их осуществления. Вместе с тем, налогоплательщик вправе сообщить налоговому органу об указанных изменениях с использованием формы Заявления о постановке на учет (Заявления о снятии с учета).

3 случая, 
когда индивидуальный предприниматель не может переводиться на ЕНВД

  1. Средняя численность работников превышает 100 человек.
  2. Осуществляет деятельность в рамках договора простого товарищества.
  3. Не выполняет условия и ограничения, установленные гл. 26.3 Налогового кодекса (ст. 346.26, 346.27). К примеру, осуществляет розничную торговлю через магазин с площадью торгового зала более 150 м2.

Налоговая декларация по ЕНВД представляется ежеквартально не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.

Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по ремонту автотранспортных средств, а также услуги платной стоянки.

Несмотря на то что оба вида деятельности переведены на ЕНВД, для каждого из них установлен свой размер базовой доходности и свой физический показатель, от которых напрямую зависит сумма налога.

Следовательно, индивидуальный предприниматель должен раздельно учитывать показатели, необходимые для исчисления ЕНВД по платной стоянке и по ремонтным услугам.

Источник: https://frbk.ru/navigator/ediniy-nalog-na-vmenenniy-dokhod-dlya-ot/

Бухгалтерские и аудиторские термины — Audit-it.ru

ЕНВД Индивидуальный предприниматель

ЕНВД (единый налог на вмененный доход, или “вмененка”) представляет собой систему налогообложения определенных видов деятельности, при которой сумма налога рассчитывается не с фактически полученной прибыли, а с вмененного дохода, то есть с дохода, который только предполагается получить.

Единый налог на вмененный доход – это сбор, величина которого не зависит от фактической выручки организации.

Его величина “вменяется” государством исходя из расчетных показателей. Отметим, что режим ЕНВД можно сочетать одновременно с ОСНО и УСН.

В чем отличие енвд от других налоговых режимов

ЕНВД – особый налоговый режим. Его главное отличие от других налоговых режимов заключается в том, что расчет налога осуществляется не на основании реального дохода предпринимателя или компании, а с учетом потенциально возможного дохода.

Этот способ налогообложения привлекателен, конечно, не только для ФНС, но и для предпринимателей.

Потому как зарабатывать можно очень много, а отчислять в казну – фиксированную, и в большинстве случаев меньшую, чем, если бы уплачивались стандартные налоги, сумму.

Для каких целей вводится режим ЕНВД

Основная, по мнению ряда экспертов, цель, с которой государство ввело такой режим, как ЕНВД, и определило ставки налога на вмененный доход – увеличение собираемости сборов с тех видов предпринимательских активностей, где фактический оборот средств проконтролировать сложно.

Уведомление налоговой инспекции о начале применения ЕНВД

 Для того, чтобы начать применять ЕНВД, необходимо написать заявление, с целью уведомления налоговых органов о начале применения ЕНВД.

Заявление подается по строго установленной форме, для ИП – это ЕНВД-2, для организаций – ЕНВД-1.

Подавать заявление необходимо в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП и ООО или по месту ведения деятельности.

Датой начала использования ЕНВД будет дата, указанная в заявлении налогоплательщика.

Главное условие заключается в том, чтобы налогоплательщик успел встать на учет по ЕНВД в течение 5 дней после начала такой деятельности.

Ограничения по применению ЕНВД

Перейти на «вмененку» по закону не могут налогоплательщики с численностью свыше 100 человек, а также компании с долей участия в них других организаций не менее 25%.

В каких случаях предприятие не сможет применять енвд

Существуют случаи, когда предприятие не сможет применять ЕНВД.

Не могут использовать «вмененку»:

  • крупные налогоплательщики;
  • организации, которые работают в сфере общественного питания, соцобеспечения; образовательные и медицинские учреждения;
  • фирмы, в которых работает более 100 человек;
  • предприятия, где 25% уставного капитала принадлежит другим компаниям (исключения изложены в ст. 346.26 НК);
  • фирмы, что участвуют в передаче в аренду газозаправочной или заправочной станции.

Переход на ЕНВД возможен в том случае, если фирма начала вести вид деятельности, который облагается таким видом налога.

В каких случаях применение енвд прекращается

Прекращение применения «вмененки» происходит в случаях, если:

  • компания прекратила вести определенную деятельность;
  • организация нарушила одно из условий, которое является обязательным для работы на спецрежиме;
  • уполномоченные структуры отменили ЕНВД для того вида деятельности, которым занимается предприятие.

Основные виды деятельности, при ведении которых может применяться ЕНВД

Перечислим основные виды деятельности, при ведении которых ИП и ООО могут применять ЕНВД. Это:

  • предоставление бытовых услуг;
  • ветеринарных услуг;
  • проведение ремонта автотранспорта, мойки машин;
  • автостоянка;
  • оказание услуг по пассажиро- и грузоперевозкам;
  • осуществление розничной торговли;
  • ведение бизнеса, связанного с общепитом;
  • размещение наружной рекламы, ее распространение;
  • предоставление в аренду торговых мест.

Отметим, что полный перечень видов деятельности, которые попадают под применение ЕНВД, указан в главе 26.3 НК. 

Важнейший нюанс: если ИП или ООО ведет деятельность по нескольким направлениям, то единый налог на вмененный доход уплачивается за каждое из них.

При этом сферы предпринимательской деятельности указываются при регистрации бизнеса в соответствующих документах (или добавляются по ходу деятельности).

Это правило можно дополнить еще одним. Если одни виды деятельности попадают под ЕНВД, а другие – нет, то налогообложение по каждому идет раздельное.

Расчет ЕНВД

Расчет вмененного дохода ведется по особой формуле. Для расчета налога ЕНВД за месяц базовую доходность (она зафиксирована законодательно для каждого вида деятельности) необходимо умножить на величину физического показателя и на коэффициенты К1 и К2 (в каждом регионе он свой).

Затем нужно полученное число разделить на количество календарных дней месяца и умножить на количество дней, когда компания вела вмененную деятельность.

Так получается сумма вмененного дохода. В свою очередь как таковой ЕНВД, подлежащий уплате в ФНС, – это 15% от нее, умноженные на 3 (так как налог исчисляется ежеквартально).

Величина каждого из компонентов формулы определяется государством и зависит, главным образом, от вида деятельности и тех ресурсов, которые приносят предпринимателю прибыль.

Базой для исчисления физического показателя может быть персонал, оказывающий услуги.

Или же, например, торговая площадь, на которой ведутся продажи. Базовая доходность в первом случае – это 7500 руб. (в расчете на одного специалиста), во втором – 1800 руб. (на 1 кв. м. площади помещения) в месяц.

Таким образом, при расчетах сумм налога учитываются физические показатели и базовая доходность. 

Контроль со стороны налоговых органов за физическими показателями на ЕНВД 

Особый контроль налоговая инспекция устанавливает за учетом физических показателей на ЕНВД.

Если в таком качестве выступает количество работников, то необходимо вести все кадровые документы и учет рабочего времени.

Для розничной торговли физическим показателем является торговая площадь, поэтому у компании должен быть на руках договор аренды с указанием площади магазина.

Льготы для плательщиков ЕНВД

Плательщики ЕНВД освобождены от уплаты НДС, налога на прибыль или НДФЛ, имущественного налога.

Стоит отметить, что на ЕНВД невозможно учесть понесенные расходы.

Взносы в ПФР, ФСС и ФОМС платятся по общим правилам.

Необходимо перечислять НДФЛ, если компания выступает в роли налогового агента.

При этом вмененные налоги можно уменьшить на уплаченные страховые взносы в фонды за ИП и работников. Правда, только за тех людей, чья работа прямо связана с деятельностью, облагаемой ЕНВД.

То есть сумма единого налога может быть уменьшена на размер перечисленных взносов:

  • на страхование в Пенсионный фонд;
  • на обязательное страхование от профзаболеваний и несчастного случая;
  • суммы пособий по временной нетрудоспособности;
  • суммы на личное страхование.

При этом ИП с работниками и ООО могут уменьшить налог с ограничениями до 50%.

Для ИП без работников ограничений не предусмотрено, они уменьшают налог до 100%.

То есть, если ИП не имеет наемных сотрудников, то он может уменьшить ЕНВД на сумму сборов, уплаченных в ПФР и ФСС за себя. Причем в полном объеме.

В свою очередь, если есть работники по найму, то использовать для уменьшения ЕНВД предприниматель может только взносы за них. Те, что сделаны за себя – брать в расчет нельзя.

Енвд и кассовый аппарат при розничной торговле

ИП и ООО на ЕНВД, которые занимаются розничной торговлей, могут работать без кассового аппарата.

Это связано с тем, что их налоги не зависят от объема полученных доходов.

При этом они в любом случае обязаны выдавать покупателям бланки строгой отчетности (при оказании услуг) или товарные чеки (при продаже товаров).

Завершение или приостановка деятельности по ЕНВД

При завершении или приостановке деятельности по ЕНВД предпринимателю необходимо сняться с учета.

Если ООО или ИП это не сделают, то они должны будут платить все предусмотренные ЕНВД налоги. Даже в случаях, если фактически они не получили в квартале доходов, либо понесли убытки.

Енвд и бухгалтерский учет

Предприниматели, ведущие деятельность в рамках ЕНВД, обязаны вести книгу учета доходов и расходов.

Проведение кассовых операций должно в полной мере соответствовать нормам законодательства (как правило, это Положения ЦБ РФ). Ведение кассовой книги обязательно.

Платить ЕНВД нужно до 25 числа месяца, который следует за отчетным периодом. 

Бухгалтерская и налоговая отчетности при ЕНВД

Состав бухгалтерской и налоговой отчетности при ЕНВД сведен к минимуму.

Предпринимателям достаточно по итогам квартала сдавать декларацию по ЕНВД (до 20 числа месяца, следующего за концом квартала).

Если декларация не была подана в ФНС вовремя, то ведомство наложит на предпринимателя штраф в размере 5 тыс. руб.

Если фирма или ИП не уплатят налог в предусмотренные законом сроки, то взыскание составит 5 % от суммы сбора.

Кроме этого, если есть наемные работники, то документы по НДФЛ нужно подавать в ФНС ежегодно – до 1 апреля того года, что следует за отчетным.

Документы по выплатам в государственные фонды – за как за сотрудников, так и за себя (для ИП), нужно сдавать ежеквартально. Срок – до 15 числа месяца, идущего за отчетным периодом.

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД): подробности для бухгалтера

  • Наиболее частые нарушения выявляемые ФНС … N А52-149/2016).
    6. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)
    ст. 346.26 НК … 346.16 НК РФ
    8. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)
    ст. 346.26 НК … нее в течение года с единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
    11. Налог на имущество организаций …
  • Начинающему бухгалтеру о расчете единого «вмененного» налога … 21.09.2005 № 50 «О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности». В соответствии с этим документом …

Источник: https://www.audit-it.ru/terms/taxation/envd.html

ЕНВД

ЕНВД Индивидуальный предприниматель

Предполагается, что этот спецрежим будет действовать только до 2021 года. Отмена единого налога на вмененный доход предусматривается Федеральным законом от 2 июня 2016 г. № 178-ФЗ.

У предпринимателей и организаций еще есть два с лишним года, чтобы воспользоваться преимуществами этой системы налогообложения.

Особенность этой системы налогообложения заключается в том, что налог взимается с вменённого дохода, то есть предполагаемого, а не с фактического. Это означает, что реальные объемы денежных поступлений на сумму платежа в бюджет никак не влияют.

Это одновременно и выгода, и недостаток. С одной стороны, можно заработать намного больше предполагаемой суммы, и заплатить минимальный налог. С другой – сумма платежа останется прежней, даже если бизнес не принесет дохода или вовсе окажется убыточным.

Расчет налогов и сдача отчетности ЕНВД онлайн

Кроме того, плательщики налога ЕНВД освобождены от ряда платежей:

  1. Налога на прибыль (для юридических лиц).
  2. НДФЛ (для индивидуальных предпринимателей).
  3. НДС, за исключением операций по импорту.
  4. Налога на имущество, за исключением имущества, которое оценивается по кадастровой стоимости.

В п.2.2 статьи 346.26 НК РФ прописаны ограничения для применения этого режима налогообложения.

В частности, не имеют права использовать этот спецрежим:

  1. Организации с долей участия других юрлиц больше 25%;
  2. Предприниматели и организации, имеющие в штате больше 100 человек.

Есть ограничения и по физическим показателям. Нельзя применять спецрежим, если:

  1. Площадь помещения для розничной торговли или общепита больше 150 квадратных метров;
  2. Площадь для размещения и проживания при оказании гостиничных услуг больше 500 квадратных метров на одном объекте;
  3. Для перевозки пассажиров или грузов используется больше 20 единиц транспорта.

В отличие от других спецрежимов, для этого не нужно ждать нового календарного года.

Если предприниматель или организация приняли решение перейти на уплату единого налога на вмененный доход, им нужно убедиться, что:

  • вид деятельности, который планируют перевести на спецрежим, есть в списке из статьи 346.26 Налогового кодекса РФ;
  • спецрежим введен на территории, где ведется бизнес и данный вид деятельности упомянут в нормативном акте местных властей.

Если эти условия соблюдены, в течение 5 дней после начала применения ЕНВД нужно отправить в налоговую инспекцию заявление по форме ЕНВД-1 (для организаций) или ЕНВД-2 (для индивидуальных предпринимателей).

Скачать бланк заявления по форме ЕНВД-1 Скачать бланк заявления по форме ЕНВД-2

Это зависит от вида деятельности. Если это:

  • развозная и разносная торговля,
  • реклама на транспорте,
  • перевозка пассажиров или грузов,

то заявление нужно отправлять в «родную» ИФНС, где налогоплательщик изначально стоит на учете.

Во всех остальных случаях заявление отправляют в ту налоговую инспекцию, к которой относится местность, где ведется бизнес. В эту же инспекцию впоследствии нужно будет перечислять платежи и отправлять декларации.

Если бизнес ведется в нескольких разных регионах, значит нужно встать на учет в несколько инспекций, и в каждую платить и отчитываться.

У плательщиков единого налога на вмененный доход нет обязанности учитывать доходы и расходы в целях налогообложения. Налоговым законодательством такая норма просто не предусмотрена, в отличие, например, от плательщиков УСН, которые согласно ст.346.24 НК РФ обязаны вести учёт доходов и заполнять КУДиР.

Базой для расчёта единого налога на вмененный доход служит не фактически полученный доход, а предполагаемый (вменённый). Также нет лимита доходов для сохранения права на спецрежим (в отличие от УСН, где при выручке больше 150 млн. руб. право на упрощенку теряется). В этих условиях необходимость вести учёт реальных доходов для целей налогообложения отсутствует.

Что в таком случае нужно учитывать?

Физические показатели, так как именно они служат основой для расчета платежа в бюджет. В зависимости от вида бизнеса это могут быть:

  • квадратные метры площади, которая используется для торговли;
  • посадочные места в транспорте для перевозки пассажиров;
  • количество транспортных средств для перевозки грузов;
  • число сотрудников, занятых в деятельности;
  • количество торговых точек;
  • земельные участки;
  • квадратные метры площади для нанесения рекламного изображения;
  • квадратные метры площади помещений для размещения постояльцев и т.д.

Если налогоплательщик параллельно ведет бизнес на другом режиме налогообложения, нужно наладить раздельный учет доходов и расходов для правильного подсчета налогов по каждому режиму.

В статье 346.29 Налогового кодекса РФ приведена базовая доходность на одну единицу физического показателя по всем видам деятельности.

Для того, чтобы рассчитать платеж в бюджет, нужно найти базовую доходность для своего бизнеса и умножить на коэффициенты К1 и К2:

  1. Коэффициент К1 ежегодно устанавливается Минэкономразвития и един для всех субъектов РФ. На 2019 год его значение равно 1,915.
  2. Коэффициент К2 устанавливают местные власти и закрепляют в региональных нормативных документах. Их можно найти на сайте ФНС, а также в базе нормативных документов сервиса «Моё дело».

Региональные власти могут устанавливать разные коэффициенты для разных видов деятельности.

Полученную налоговую базу умножают на количество физических показателей, а затем наставку 15% и получают вмененный налог к уплате за один месяц.

Региональные власти имеют право вводить свою ставку в диапазоне от 7,5 до 15%.

Расчет налогов и сдача отчетности ЕНВД онлайн

Индивидуальный предприниматель Скороходов Е.Н. оказывает ветеринарные услуги в городе Жигулевск Самарской области (пример для 2018 года). Он работает вдвоем с медсестрой, нанятой по трудовому договору. Значит физический показатель будет 2.

Базовая доходность для ветеринарных услуг согласно таблице из статьи 346.29 НК РФ – 7 500 рублей в месяц на одного человека, включая индивидуального предпринимателя.

Коэффициент К1 на 2018 год – 1,868.

Коэффициент К2 смотрим в Решении от 27 апреля 2017 г. N 207 Жигулевской городской Думы. Для ветеринарных услуг это 0,5.

Считаем платеж в бюджет:

7 500 х 2 х 1,868 х 0,5 х 15% = 2 101,5 руб. – ежемесячный налог Скороходова Е.Н.

За квартал он должен будет заплатить:

2 101,5 х 3 = 6 304,5 рублей.

Но эту сумму Скороходов Е.Н. сможет уменьшить на сумму страховых взносов за себя и медсестру, об этом ниже.

Единый налог на вмененный доход можно уменьшать на сумму страховых взносов.

Индивидуальные предприниматели, которые не используют наемный труд, могут вычитать из рассчитанного платежа сумму фиксированных и дополнительных страховых взносов за себя.

Например, если сумма к уплате за квартал – 9 000 рублей, но в этом квартале предприниматель платил за себя взносы в сумме 7 000 рублей, то их он вычитает из налога и ему останется доплатить только 2 000 рублей.

Если взносы окажутся больше налога, то и вовсе не придется платить в бюджет в этом квартале.

Индивидуальные предприниматели с наемными работниками могут вычитать из налога взносы не только за себя, но и за работников. Но для работодателей действует ограничение – налог можно уменьшить не больше, чем на 50%.

Например, если ИП-работодатель в отчетном квартале перечислил взносов за себя и работников 15 тысяч рублей, а налог к уплате составил 20 тысяч рублей, то вычесть из этой суммы он сможет только 50% от 20 тысяч, т.е. 10 тысяч рублей. Оставшиеся 10 тысяч нужно перечислить в бюджет в любом случае.

Все организации уменьшают платеж в бюджет на страховые взносы по аналогии с ИП-работодателями.

Помимо этого, в 2018 году индивидуальным предпринимателям дали право вычитать из единого налога затраты на приобретение онлайн-касс на сумму до 18 тысяч рублей.

Вычет действует для предпринимателей, которые зарегистрировали кассу в промежутке с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года (или 1 июля 2018 года, если ИП с наемными работниками оказывает услуги общественного питания или ведет розничную торговлю).

Каждый квартал.

Срок сдачи отчета – не позднее 20 числа месяца, который идет за отчётным кварталом. То есть до 20 апреля, июля, октября и января.

Срок платежа – до 25 числа (включительно) месяца, который следует за отчётным кварталом.

Если последний день срока представления отчётности или перечисления налога приходится на выходной день, крайний срок передвигается на ближайший рабочий день.

По мнению ФНС можно лишь в одном случае – если в течение отчетного периода не было физического показателя и это можно документально подтвердить. Например, был расторгнут договор аренды торгового помещения, а новый не заключили (информация ФНС от 19.09.2016, Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 17 августа 2016 г. № Ф04-3635/2016).

Если физические показатели были (торговая площадь, транспортные средства, работники и т.д.), но деятельность не велась или не принесла дохода, это от сдачи декларации с рассчитанным налогом и его уплаты не освобождает. В противном случае инспекторы выпишут штраф и начислят пени.

Если у бизнесмена или фирмы есть объект для уплаты транспортного, земельного налога, они в общем порядке обязаны их платить и подавать по ним декларации.

Организации помимо налоговой должны сдавать и бухгалтерские формы отчетности. ИП на любом режиме налогообложения освобождены от обязанности вести бухучёт.

Также представлению подлежит статистическая отчетность. Что именно нужно заполнить и сдать в органы статистики, можно узнать в сервисе Росстата.

Если у организации или предпринимателя есть наемные работники, то нужно отчитываться и за них, спецрежим в этом случае поблажек не дает.

Отчеты, которые нужно сдавать работодателям:

  • справка о доходах работников по форме 2-НДФЛ – не позднее 1 апреля года, который следует за отчётным);
  • расчет о доходах работников по форме 6-НДФЛ – не позднее последнего дня месяца, следующего за I кварталом, полугодием, 9 месяцами и не позднее 1 апреля года по итогам года;
  • сведения о среднесписочной численности – не позднее 20 января года, который следует за отчётным;
  • расчет по страховым взносам – в течение 30 дней по окончании каждого квартала;
  • форма СЗВ-М – в течение 15 дней по окончании каждого месяца;
  • форма СЗВ-стаж вместе с ОДВ-1 – до 1 марта по итогам прошедшего года;
  • расчёт по форме 4-ФСС – не позднее 20 числа месяца, следующего за I кварталом, полугодием, девятью месяцами и календарным годом; в электронной форме – не позднее 25 числа месяца, следующего за соответствующим периодом.

Скачать справку по форме 2-НДФЛ (бланк) Скачать бланк по форме 2-НДФЛ Скачать бланк сведений о среднесписочной численности Скачать бланк расчета по страховым взносам Скачать бланк по форме СЗВ-М Скачать бланк по форме СЗВ-стаж Скачать бланк формы 4-ФСС

Для этого может быть несколько причин.

Предприниматель или организация могут добровольно отказаться от спецрежиматолько с начала календарного года.

Для этого в течение 5 дней с даты перехода на другой режим налогообложения организации направляют заявление на снятие с учета по форме ЕНВД-3, индивидуальные предприниматели – по форме ЕНВД-4.

Скачать бланк заявления по форме ЕНВД-3 Скачать бланк заявления по форме ЕНВД-4

Заявления отправляют в ту же ИФНС, где вставали на учет в качестве плательщика единого налога на вмененный доход.

В этом случае заявление направляют в течение 5 дней со дня прекращения деятельности.

ИП или ООО теряют право применять ЕНВД, если превысят установленные ограничения:

  • по числу наемных сотрудников;
  • по доле юрлиц в уставном капитале;
  • по торговой площади;
  • по количеству транспортных единиц.

В этом случае в течение 5 рабочих дней по окончании месяца, в котором было утеряно право на спецрежим, нужно направить в ИФНС заявление ЕНВД-3 или ЕНВД-4.

После этого предприниматель или фирма переходят:

  1. На ОСНО, если до применения ЕНВД не переходили на другой спецрежим.
  2. На УСН, если до применения ЕНВД переходили на этот спецрежим.
  3. На УСН, если в течение 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплате единого налога на вмененный доход отправят в налоговую инспекцию уведомление о применении УСН.

Налоговая инспекция снимет с учета плательщика единого налога на вмененный доход в течение пяти дней с того дня, как получит заявление, после чего направит уведомление.

Но если налогоплательщик нарушит срок подачи заявления и отправит его позже, то с учета снимут только в последний день месяца, в котором было отправлено заявление.

Вероятность возникновения ошибки при расчёте платежей сводится к нулю, если вы используете в работе интернет-бухгалтерию «Моё дело». В этом случае налог можно рассчитать автоматически.

С нами вы можете не бояться пеней и штрафов за несвоевременные или неправильные платежи. Более того, вы можете совмещать несколько систем налогообложения и вести раздельный учет.

Получить бесплатный доступ

Налоговый календарь на главной странице личного кабинета заранее напомнит о предстоящих платежах.

В любой момент времени вам доступны все актуальные бланки и нормативные документы. Уровень автоматизации системы «Моё дело» позволяет быстро и правильно формировать отчётность и отправлять ее в электронном виде, рассчитывать налоги, заполнять платёжные поручения и даже перечислять налоговые платежи.

Работать в сервисе одинаково легко как профессиональному бухгалтеру, так и пользователю без специальных знаний. Хотите убедиться в этом лично? Тогда попробуйте демо-версию интернет-бухгалтерии «Моё дело» прямо сейчас!

В избранное

  • ВКонтакте
  • WhatsApp

Вам будет интересно

Источник: https://www.moedelo.org/club/article-knowledge/envd

Налог ЕНВД для ИП в 2019 году

ЕНВД Индивидуальный предприниматель

Индивидуальные предприниматели, как правило, хотят работать без особых заморочек с налогами и отчетностью. Поэтому многие выбирают такой упрощенный режим налогообложения, как «вмененка». Для ИП в 2019 году ее планировали отменить, но потом решили сохранить еще на 3 года. Разберемся, чем же ЕНВД так привлекателен для бизнеса и властей.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Простыми словами, единый налог на вмененный доход — это возможность платить не с реально заработанной суммы, а с той, которую посчитали в правительстве.

То есть независимо от того, сколько вы реально заработали в течение квартала (отчетный период), квитанция на оплату ЕНВД для ИП (2019) по одному и тому же виду деятельности 4 раза в год будет на одну и ту же сумму.

Конечно, если в кварталах показатели не меняются.

Пользователи «вмененкой» освобождаются (за некоторым исключением) от уплаты имущественных налогов, НДС, НДФЛ (за себя) и налога на прибыль. При этом им разрешено совмещать несколько режимов налогообложения, но учет доходов в таком случае должен быть раздельным.

Енвд для ип: виды деятельности

Полное название льготного режима — единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности. То есть заранее установлены определенные ограничения для ИП на «вмененке» (виды деятельности, с которых по федеральным нормам разрешено платить в упрощенном порядке, перечислены в ст. 346.26 НК РФ). Но конкретный перечень устанавливают региональные власти.

ЕНВД разрешен при:

  • оказании бытовых, рекламных и ветеринарных услуг;
  • ремонте и обслуживании транспорта, предоставлении мест для парковки, стоянки;
  • перевозках автотранспортом;
  • разносной, развозной торговле через киоски, а также через объекты площадью до 150 м²;
  • оказании услуг общественного питания через объекты площадью до 150 м² либо через объекты без залов приема клиентов;
  • сдаче в аренду земельных участков для возведения объектов торговли и(или) оказания услуг общественного питания, а также сдаче в аренду самих объектов для использования в указанных целях;
  • предоставлении услуг по аренде квартир и комнат для проживания или пребывания в помещениях площадью до 500 м².

Актуальный перечень услуг бизнесмены должны уточнять в нормативных актах тех территорий, где планируют осуществлять предпринимательскую деятельность, поскольку он может отличаться.

Но если вы планируете продавать с автолавок или заниматься разносной торговлей, размещать рекламу в транспорте или осуществлять перевозки, становиться на учет надо по месту жительства.

И в этом случае необходимо проверить, разрешено ли на территории вашего региона применять льготный режим.

Отметим, что по всем вопросам налогообложения плательщик обращается в ИФНС по месту учета. И это ответ на вопрос, куда сдавать 6-НДФЛ ИП на ЕНВД и другие отчеты.

Размер ЕНВД в 2019 году для ИП

Размер вмененного дохода — это произведение двух значений: базовой доходности и величины физического показателя. Ежемесячная доходность установлена в п. 3 ст. 346.29 НК РФ, и она каждый год корректируется на федеральный коэффициент К1.

Кроме того, на нее влияет региональный коэффициент К2, который не может быть больше 1 и меньше 0,005.

Физические показатели — это характеристика объектов, участвующих в предпринимательской деятельности (работники, площадь объектов, количество транспортных средств).

В итоге формула расчета налоговой базы выглядит так:

ВД = БД × К1 × К2 × (ФП1 + ФП2 + ФП3),

где:

  • ВД — вмененный доход (налоговая база);
  • БД — базовая доходность за месяц;
  • К1 и К2 — коэффициенты;
  • ФП1, ФП2, ФП3 — физические показатели в каждом месяце квартала.

Чтобы было понятнее, определим размер ЕНВД на конкретном примере. Допустим, ИП Петров И.И. оказывает бытовые услуги. Согласно НК РФ, базовая доходность в месяц по этому виду составляет 7500 рублей. Согласно Приказу Минэкономразвития от 30.10.

2018 № 595, К1 = 1,915, а К2 пусть будет равен 1. Физический показатель в данном случае — количество работников, включая самого предпринимателя. Предположим, у Петрова в третьем квартале он менялся: в июле работало 3 человека, в августе — 2 человека, а в сентябре — 4.

Рассчитываем доход за 3 месяца:

(7500 руб. × 1 × 1,915 × (3 чел. + 2 чел. + 4 чел.)) × 3 = 387 787,5 руб.

Получили вмененный доход за третий квартал. Ставка самого налога составляет 15 %. При этом региональные власти могут ее уменьшить до 7,5 % по тем видам деятельности, в развитии которых наиболее нуждается субъект РФ. С учетом этого максимальная сумма, которую заплатит Петров за третий квартал, составит:

387 787,5 руб. × 15 % = 58 168 руб. (округляем, как этого требует п. 11 ст. 346.29 НК РФ).

Фактически сумма к уплате будет меньше, поскольку НК РФ позволяет уменьшать ее на 50 % — на расходы, понесенные в связи с уплатой страховых взносов.

Источник: https://ppt.ru/art/envd/ip

Енвд для ип в 2019 году: расчет, примеры, виды деятельности

ЕНВД Индивидуальный предприниматель

ЕНВД для ИП в 2019 году – удобный спецрежим, чтобы сэкономить и упростить учет. Но для перехода на ЕНВД есть ограничения по видам деятельности и численности работников. Расскажем подробности, как применять вмененку и сколько платить ЕНВД в 2019 году ИП.

Единый налог на вмененный доход – специальный режим налогообложения для малого бизнеса, который регулируется главой 26.3 НК РФ. Основная особенность ЕНВД – расчет налога не с реального, а с вмененного дохода, то есть предполагаемого. Чем прибыльнее бизнес, тем выгоднее применять ЕНВД, так как прибыль растет, а налог к уплате – нет.

Кому подойдет ЕНВД: виды деятельности

Применять систему налогообложения в виде ЕНВД индивидуальный предприниматель может только в отношении 14 видов деятельности и при условии, что местные органы власти ввели уплату вмененого налога.

Среди вмененной деятельности: бытовые и ветеринарные услуги, перевозка пассажиров и грузов, розничная торговлю. Полный список смотрите здесь. Кроме того, к ряду бизнесу налоговый кодекс предъявляет дополнительные условия.

Мы привели их в таблице ниже.

ЕНВД в 2019 году для ИП: виды деятельности и дополнительные условия

Вид деятельности

Условия для вмененки

Бытовые услуги

Платить ЕНВД можно с бытовых услуг из распоряжения Правительства РФ от 24.11.2016 № 2496-р

Ветеринарные услуги

Платить ЕНВД можно, если ваш бизнес есть в перечне услуг, предусмотренный нормативными правовыми актами РФ, а также Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2).

Перевозка пассажиров и грузов

Перевозить пассажиров и грузы на вмененке можно не более чем на 20 автомобилях, включая арендованный транспорт

Розничная торговля

Площадь торгового зала магазина на вмененке не превышает 150 кв. м

Общественное питание

Площадь зала обслуживания в ресторане на вмененке не превышает 150 кв. м

Услуги по временному размещению и проживанию физлиц

Площадь помещений для временного размещения и проживания постояльцев не превышает 500 кв. м

Чтобы перейти на уплату вмененного налога, предприниматель должен соблюдать еще одно условие – средняя численность работников за предшествующий год не превышает 100 человек. Каких сотрудников включить в среднюю численность и кого не учитывать, смотрите в таблице.

Как ИП перейти на ЕНВД в 2019 году

Применять вмененку можно с момента постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД. Для этого необходимо подать в инспекцию заявление по форме ЕНВД-2. Срок – пять рабочих дней с даты открытия бизнеса.

Скачать бланк заявления о переходе на ЕНВД для ИП в 2019 году

ЕНВД 2019: свежие изменения и новости

С 1 квартала 2019 года в расчетах вмененного налог надо применять коэффициент-дефлятор К1 в размере 1,915 (приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595). Прошлогоднее значение — 1,868. Из-за роста К1 у многих вмененщиков ЕНВД вырос минимум на 2,5 процента по сравнению с прошлым годом. 

С 1 января 2019 года все вмененщики платят страховые взносы по обычным тарифам (п. 2 ст. 425 НК). Пониженные тарифы для тех, кто совмещает УСН с ЕНВД или занимается фармацевтической деятельностью, больше не действуют (подп. 5 и 6 п. 1 и подп. 3 п. 2 ст. 427 НК).

В 2019 году ИП с наемными работниками, которые торговали в розницу или оказывали услуги общепита, уже не вправе уменьшать ЕНВД на кассовый вычет (п.?2.2 ст. 346.32 НК). Такие предприниматели могли заявить вычет только в 2018 году. 

Какие налоги платить ИП на вмененке в 2019 году

ЕНВД – это налог с вмененного дохода, размер которого не зависит от результатов деятельности (п. 1 ст. 346.29 НК).Применение вмененки позволяет сэкономить на налогах. Доходы от деятельности на ЕНВД освобождены от налога на прибыль. НДС вмененщики платят только при импорте.

Кроме того, вмененка позволяет не платить налог на имущество по объектам, налоговая база для которых – среднегодовая (средняя) стоимость имущества.

По недвижимости, налоговая база для которой – кадастровая стоимость, налог на имущество придется платить.

Какие объекты можно отнести к недвижимому имуществу, читайте в статье «Пять критериев, чтобы отличить движимые объекты от недвижимости  без споров с ФНС».

Как ИП рассчитать ЕНВД в 2019 году

Платить ЕНВД надо по итогам каждого квартала (ст. 346.30 НК РФ). Крайний срок — не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом.

Если вы перешли на вмененку не с начала квартала, то рассчитывайте ЕНВД только за те месяцы, которые вы отработали на новом режиме. Налог за неполный месяц считайте с учетом фактического количества отработанных дней (п.

10 ст. 346.29 НК РФ). Формула и пример расчета в отдельной рекомендации.

Считать налог следует согласно следующему алгоритму.

Шаг 1. Определите физический показатель по вашей деятельности. Физический показатель, по которому считают ЕНВД, зависит от вида бизнеса (п. 3 ст. 346.29 НК РФ). Например, предприниматели на ЕНВД, которые оказывают бытовые услуги или ремонтируют машины, платят налог исходя из количества работников. Розничные магазины ориентируются на площадь зала.

Шаг 2. Определите базовую доходность и налоговую базу. Базовая доходность, как и физический показатель, зависит от вида деятельности. Ее значение можно найти в пункте 3 статьи 346.29 НК РФ.

Например, базовая доходность по розничной торговле равна 1800 руб. на каждый квадратный метр площади. По бытовым услугам — 7500 руб. на каждого работника.

Значение базовой доходности для других видов деятельности смотрите в таблице.

Налоговой базой является вмененный доход. Его считают как произведение базовой доходности и сумм величин физического показателя в каждом месяце квартала, скорректированной на коэффициенты К1 и К2. Значение коэффициента К2 устанавливают местные органы власти в размере от 0,005 до 1.

Шаг 3. Рассчитайте налог. Умножьте вмененный доход на ставку ЕНВД. Общая ставка налога по ЕНВД в 2019 году для ИП равна 15%. Но местные власти вправе снизить ее до 7,5% (п. 2 ст. 346.31 НК РФ). Поэтому прежде чем считать налог, посмотрите, нет ли в местных нормативных актах  положений о пониженной ставке.

Пример. Как рассчитать ЕНВД в 2019 году для ИП по грузоперевозкам

Предприниматель на ЕНВД занимается перевозками грузами. В деятельности ИП использует три автомобиля. Базовая доходность равна 6000 руб. в месяц. Коэффициент К2 местные органы власти установили в размере 1. Рассчитаем ЕНВД в 2019 году для ИП по транспортным услугам.

Ставка ЕНВД — 15%. Вмененный доход за месяц составит 34 470 руб. (6000 руб. х 1,915 х 1 х 3 шт.). Налоговая база за квартал — 103 410 руб. (34 470 руб. х 3). Сумма ЕНВД в 2019 году для ИП по грузоперевозкам составляет 15 512 руб. (103 410 руб. х 15%).

Как уменьшать ЕНВД

Вмененщики уменьшают ЕНВД на уплаченные страховые взносы. Предприниматели с работниками вправе сократить налог на взносы и пособия не более чем на 50 процентов. А ИП, которые работают в одиночку,  могут уменьшать ЕНВД без ограничений. 

Также предприниматель на вмененке вправе снизить налог, если покупал онлайн-кассу. Размер вычета – не более 18 000 руб. на каждый экземпляр ККТ. Если две ККТ стоимостью 15 000 руб. и 20 000 руб., уменьшить ЕНВД разрешено на 33 000 руб. (15 000 руб. + 18 000 руб.).

Налоговый учет на ЕНВД для ИП в 2019 году

Налоговый учет в книге учета предприниматели на ЕНВД в 2019 году не ведут. Но чтобы правильно рассчитать налог к уплате в бюджет, следует вести учет физических показателей бизнеса. Форму регистра учета предприниматель вправе разработать самостоятельно.

Кроме того, по итогам каждого квартала ИП на ЕНВД в 2019 году должен сдавать декларацию. Как составить и сдать декларацию по ЕНВД, рассказал представитель Минфина Александр Косолапов.

ЕНВД в 2019 году для ИП: сроки уплаты и сдачи отчетности

Вмененный налог надо заплатить не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Например, по итогам 1 квартала заплатить налог следует до 25 апреля 2019 года включительно.

Декларацию по ЕНВД надо представить немного раньше. Срок — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). К примеру, декларацию по итогам 2 квартала нужно подать до 22 июля включительно, так как 20 июля – выходной день.

Как снять с учета ИП на ЕНВД в 2019 году

Обязанность по уплате ЕНВД прекращается с момента снятия предпринимателя с учета в качестве плательщика ЕНВД. Снятие с учета возможно:

  • в добровольном порядке – не ранее чем с начала следующего календарного года. В этом случае организация (предприниматель) сможет перейти на любой другой режим налогообложения (п. 1 ст. 346.28 НК);
  • в связи с нарушением условий применения ЕНВД. В этом случае до конца календарного года организация должна будет применять общую систему налогообложения (п. 2.3 ст. 346.26 НК);
  • в связи с прекращением деятельности, в отношении которой организация применяла ЕНВД.

В течение пяти рабочих дней после добровольного или вынужденного отказа от ЕНВД предприниматель должен подать в инспекцию заявление по форме ЕНВД-4. Предприниматель освобождается от уплаты ЕНВД с даты, которую указал в заявлении о снятии с учета в качестве плательщика этого налога (письмо Минфина от 14.03.2018 № 03-11-06/2/15668).

Дорогой коллега, сегодня 6 месяцев подписки в подарок. Читайте «Главбух» полгода бесплатно!

Узнать больше

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 505-87-17.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/97885-envd-ip-2019

Глав-книга
Добавить комментарий